Возврат налога на каокой месяц возвращение



Возврат налога на каокой месяц возвращение

Порядок и сроки возврата налога на доходы физических лиц


Дата публикации: 19.06.2013 13:38 (архив) В настоящее время все большее число граждан осуществляют расходы, связанные с приобретением жилья, лечением, образованием. Данные лица имеют право на применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ). После представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возникает вопрос – в какой срок вернут суммы налога по произведенным расходам? Установление факта излишней уплаты налогоплательщиком НДФЛ осуществляется налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Информация о ходе проведения камеральной проверки представленной налоговой декларации, в том числе о дате ее завершения, доступна на сайте или в электронном сервисе во вкладке «3-НДФЛ». Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату (при положительном результате камеральной проверки) по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Обращаем внимание, что срок возврата НДФЛ начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки.

Заявление на возврат переплаты налогоплательщик подает после подтверждения факта излишней уплаты НДФЛ, т.е. после окончания камеральной налоговой проверки.

Сформировать заявление на возврат НДФЛ позволяет электронный сервис в случае принятия налоговым органом решения о предоставлении налогового вычета. Сформированное в сервисе заявление представляется налогоплательщиком в инспекцию лично, либо направляется по почте заказным письмом.

Дату поступления денежных средств на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении на возврат, также можно отследить в указанном сервисе. Когда состояние обработки решения на возврат НДФЛ будет установлено «Исполнен» и графы «Дата исполнения» и «Сумма исполнения» будут заполнены, возврат налога будет произведен.

В случае если физическое лицо не является пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», форму излишне уплаченного налога можно найти на сайте УФНС России по Томской области в разделе Физическим лицам–Налог на доходы физических лиц–Налоговые вычеты.Управление ФНС России по Томской области Поделиться:

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

  1. инвалидам Великой Отечественной войны;
  2. ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
  3. участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
  4. военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

  1. граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
  2. доноры, пожертвовавшие костный мозг;
  3. участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
  4. близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
  5. прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека.

Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер. Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

  1. приобретение лекарственных препаратов;
  2. дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  3. погашение счетов по дорогостоящему лечению;
  4. прохождение курсов повышения квалификации.
  5. оплата договорной формы обучения;
  6. накопительные отчисления на пенсию;
  7. покупка страхования жизни;
  8. недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс.

рублей. Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

  1. сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства)

Процедура возврата НДФЛ при получении налоговых вычетов

Дата публикации: 05.06.2013 06:48 (архив) У граждан, подавших декларацию по форме 3-НДФЛ с заявленной суммой вычета, как правило, возникает вопрос: в какие сроки производится возврат налога на доходы физических лиц?После получения декларации и подтверждающих документов налоговые органы проводят камеральную проверку для подтверждения права налогоплательщика на возврат налога. Согласно ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ее срок составляет три месяца.Инспекторы имеют право в ходе камеральной проверки ознакомиться с оригиналами тех документов, которые были представлены им в виде копий.

По истечении срока проверки налогоплательщику направляется письменное сообщение о проведенной камеральной налоговой проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении налогового вычета.В соответствии со ст.

78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.В связи с тем, что процесс доставки почтовой корреспонденции из инспекции может занять довольно длительный период времени, рекомендуем одновременно с подачей в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и необходимых документов, представлять заявление на возврат средств с указанием банковских реквизитов, на которые необходимо перевести сумму налога. Если заявление было представлено вместе с декларацией и документами, подтверждающими право на вычет, месячный срок для возврата денег начнет течь только тогда, когда камеральная проверка будет завершена.Следовательно, срок возврата сумм НДФЛ может составлять до четырех месяцев со дня подачи декларации и заявления о возврате налога.

Дополнительно сообщаем, что на нашем сайте функционирует сервис «», который позволяет отслеживать статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В меню сервиса «3-НДФЛ» налогоплательщик сможет увидеть дату регистрации и регистрационный номер налоговой декларации, дату начала камеральной проверки и этапы ее рассмотрения. При этом интернет-сервис проинформирует не только о дате завершения проверки, но и о ее результатах.

Сервис также позволяет сформировать заявление о перечислении излишне уплаченной суммы налога на банковскую карту, сберегательную книжку или расчетный счет. Поделиться:

Как исчисляется срок возврата налога на доходы, исчисленного в декларации по форме 3-НДФЛ

Дата публикации: 03.06.2016 09:38 (архив) «Декларация по налогу на доходы в налоговую инспекцию сдана, налоговый вычет обоснован, заявление на возврат налога представлено, когда ожидать возврата налога?» — с таким вопросом обращаются к налоговикам граждане, заявившие в своих декларациях налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. В соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Налоговая декларация подлежит камеральной проверке в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком декларации и приложенных к ней документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты ().

Таким образом, несмотря на то, что заявление на возврат излишне уплаченного налога может быть подано одновременно с представлением налоговой декларации по НДФЛ, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога будет приниматься налоговым органом после завершения камеральной налоговой проверки декларации.

Иными словами, месячный срок, отведенный на возврат излишне уплаченного налога, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам . Данные разъяснения подтверждаются , а также п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98

«Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

.

При этом следует знать, что возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки (задолженности) по иным налогам соответствующего вида или задолженности по пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Пользователи «» имеют возможность представить декларацию в электронном виде, отследить срок ее проверки и момент принятия налоговым органом решения о возврате налога. Поделиться:

Возврат подоходного налога за покупку квартиры

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 7 мая 2019 г. Возврат подоходного налога за квартиру (НДФЛ) может быть осуществлен 2-мя способами.

Первый способ: через ИФНС. По окончании года, в котором была приобретена квартира, вы можете обратиться в свою ИФНС по месту жительства с документами, подтверждающими факт приобретения жилья, а также с заявлением и декларацией на возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ (). Если проверка представленных вами документов пройдет успешно, налоговая возвратит вам подоходный налог при покупке квартиры ().

Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры в этом случае составит 4 месяца: 3 месяца отводится налоговикам на камеральную проверку вашей декларации и остальных документов (), 1 месяц – на возврат налога, т. е. перечисление денег на ваш счет ().

Второй способ: возврат подоходного налога на работе (). Это можно сделать сразу, как было куплено жилье, не дожидаясь окончания года.

В данном случае ваши действия следующие:

  • направить документы, подтверждающие приобретение жилья, и заявление на подтверждение права на вычет в инспекцию по месту жительства;
  • получить уведомление для своего работодателя по установленной форме (). Оно подтверждает ваше право на получение имущественного вычета. У налоговиков есть месяц на оформление такого уведомления;
  • передать работодателю уведомление и заявление на предоставление вычета.

После того, как вы передадите эти документы в бухгалтерию своей организации, с ваших доходов перестанут удерживать НДФЛ. То есть на руки вы будете получать зарплату и другие трудовые доходы в большем размере. В целом, порядок возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году остался такой же, какой действовал ранее.

Но прежде чем обращаться в ИФНС или к работодателю, нужно понять: когда у физлица появляется право на возврат подоходного налога, за какой период его можно вернуть? Право на имущественный вычет при покупке жилья возникает у собственника при соблюдении 2-х условий. У него:

  • были расходы на приобретение или строительство жилья и эти расходы подтверждены документально;
  • оформлено право собственности на купленный объект недвижимости ().

Что касается давности возврата подоходного налога при покупке квартиры, т.

е. периода, за который можно применить имущественный вычет, то он составляет 3 года (), но не ранее того года, в котором жилье было приобретено. Поясним на примере. Допустим, вы купили квартиру в 2017 году, а за вычетом обратились в ИФНС только в 2019. Тогда вычет вам может быть предоставлен в отношении доходов, полученных в 2017-2018 гг.

Доходы более ранних периодов были получены до приобретения жилья, поэтому к ним имущественный вычет не применяется ().

Исключение из этого правила предусмотрено для пенсионеров. А если бы квартира была приобретена в 2015 году, а вычет заявлен в 2019 году, то вернуть подоходный налог за покупку квартиры можно было бы по доходам 2016-2018 гг. Так как возврат налога в соответствии с НК возможен только за последние 3 года ().
Так как возврат налога в соответствии с НК возможен только за последние 3 года ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Возврат подоходного налога: за какой период

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 5 июня 2019 г.

Вопрос, с которым приходится разбираться новоиспеченным собственникам жилья для возврата подоходного налога, – до какого числа можно подать документы на вычет в ИФНС?

Так вот. Если вы будете подавать декларацию по форме 3-НДФЛ () и иные бумаги именно для целей возврата налога, то направить в инспекцию комплект документов вы можете в любой момент после того, как приобрели жилье. Только нужно учитывать, что налог может быть возвращен не позднее чем, через 3 года с момента его уплаты (). То есть если говорить о том, какой подоходный налог можно вернуть, то это НДФЛ, уплаченный с ваших доходов по ставке 13%, .

Иными словами, если квартира была куплена, например, в 2015 году, вернуть налог в 2019 году можно за период 2016-2018 гг. В этом случае в ИФНС нужно направить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год указанного периода. Если же в декларации вы отразите доход, с которого должны заплатить НДФЛ (например, потому что получали доходы от сдачи в аренду помещения), и одновременно с этим заявите вычет, то подать 3-НДФЛ нужно будет в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным ().

Так, 3-НДФЛ за 2021 год нужно представить не позднее 30.04.2019. В некоторых случаях – несколько раз, точнее за несколько лет.

При предоставлении физлицу имущественного вычета действует следующее правило: если доходов одного года не хватило для использования вычета в полном объеме, остаток вычета переносится на будущие периоды ().

Поясним на примере. Пример. Кузнецов П.С. в 2021 году купил квартиру за 3,5 млн руб.

Его доходы в 2021 году составили 800 тыс.

руб. В 2019 году он заявил имущественный вычет в связи с приобретением жилья по доходам 2021 года.

Ранее своим правом на вычет Кузнецов П.С. никогда не пользовался. Максимальная сумма вычета, на которую он может претендовать, – 2 млн руб. Соответственно, по доходам 2021 года ему будет предоставлен вычет в размере 800 тыс.

руб., а остаток вычета в сумме 1,2 млн руб.

(2 млн руб. – 800 тыс. руб.) он сможет получить по доходам 2019 года и следующих лет. Кстати, если вы приобрели квартиру стоимостью менее 2 млн руб. в 2014 году или позднее, то впоследствии сможете .

У большинства неработающих пенсионеров нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Ведь с пенсии НДФЛ не удерживается ().

А в отсутствие доходов, облагаемых 13%-ным НДФЛ, вычет получить нельзя. Но возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером все же возможен.

В НК предусмотрено исключение для тех, кто приобрел жилье будучи уже на пенсии, или не успел полностью использовать имущественный вычет и вышел на пенсию.

Вернуть подоходный налог пенсионеру можно за 3 года, предшествующих году, в котором образовался остаток вычета или когда было куплено жилье (). Пример. Смирнов Н.Н. приобрел квартиру в 2021 году и через месяц вышел на пенсию. Поскольку в 2015-2017 гг. он работал и получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, за эти годы он может заявить имущественный вычет в связи с покупкой жилья.

При этом предполагается такое же заполнение деклараций 3-НДФЛ пенсионером за эти годы и представление документов в ИФНС, как и обычным собственником, не являющимся пенсионером.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какой срок возврата НДФЛ по декларации 3 НДФЛ?


НалогиНалоговые вычетыАнонимный вопрос18 мая 2021 · 331,5 KИнтересно261,9 KСайт о налогах граждан России.

Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов. · ПодписатьсяОтвечает4 месяца с момента подачи 3-НДФЛ, документов, подтверждающих ваше право на вычет и заявления на возврат. Например, документы поданы 15 марта. Значит срок для возврата заканчивается 15 июля. Или документы поданы 10 августа.

Или документы поданы 10 августа. Крайний срок для возврата — 10 декабря.После подачи декларации по налогу на доходы, в которой заявлен вычет, налоговой инспекции дается 3 месяца на ее проверку.

Затем дается еще 1 месяц на возврат налога, если вы подали в инспекцию заявление на возврат.

Поэтому такое заявление лучше подавать сразу вместе со всем пакетом документов.Если срок для возврата сорван (кстати обычное дело) налоговики обязаны заплатить проценты за каждый день просрочки в возврате налога.25343,1 KЗдравствуйте. А куда обращаться, если уже прошло 4 месяца?Ответить1Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…Комментировать…Ещё 4 ответа192Бесплатно делимся информацией � Заполним 3-НДФЛ за Вас — не нужно разбираться в законодат. · ПодписатьсяОтвечаетЗдравствуйте!

По закону у инспекции есть 4 месяца на вынесение решения о предоставлении вычета: — 10 рабочих дней — на вынесение решения по камеральной проверке и выплате денежных средств; — 3 месяца — проводится камеральная проверка; — 1 месяц — на перечисление денежных средств.

Желаем Вам удачи! Читать далее10117,1 KКомментировать ответ…Комментировать…740Онлайн-сервис по возврату налогов. Заполним декларацию 3-НДФЛ, проконсультируем по.

· ПодписатьсяОтвечаетПеред тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговая инспекция проведет проверку всех ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п.

2 ст. 88 НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней (п.

6 ст. 78 НК РФ).8815230,5 KА что делать, если прошло больше 30 дней а деньги не вернулись?Ответить5622Показать ещё 50 комментариевКомментировать ответ…Комментировать…86Профессионалы в режиме онлайн помогут вернуть деньги, потраченные на покупку жилья. · ПодписатьсяОтвечаетСрок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ 3 календарных месяца.
· ПодписатьсяОтвечаетСрок камеральной проверки декларации 3-НДФЛ 3 календарных месяца. Ещё 1 месяц на отработку заявления на возврат.

По вопросам по процентам просрочки обращаться в налоговую инспекцию.120,9 KКомментировать ответ…Комментировать…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыт()

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

Рассмотрим каждый пункт отдельно.При наличии задолженности по другим налогам, сборам, штрафам, пеням, инспекторы в первую очередь погасят за счет переплаты недоимку перед бюджетом. Инспекция самостоятельно решает, долг по какому налогу можно закрыть и сообщает организации. Но они могут распорядиться только переплатой, которой не больше трёх лет.Организация может самостоятельно подать заявление о зачёте с указанием конкретного налога.

Желательно перед этим провести сверку расчетов с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении не будет совпадать с данными налоговой инспекции, налоговики вернут заявление.Налоговая инспекция принимает решение о зачёте или отказе от зачёта излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

  1. со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом, если инспекция и организация провели сверку;
  2. с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачёте в счёт конкретного налога;
  3. с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачёта через суд;
  4. со дня получения заявления организации о зачёте в счёт конкретного налога, если организация подала такое заявление;
  5. если камеральная проверка выявила нарушения — со дня, следующего за днём вступления в силу решения.
  6. со дня, следующего за днём завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;

Если недоимки нет, нужно направить в инспекцию заявление на зачёт денег по утвержденной форме КНД 1150057.

Заявления о зачёте налогов, излишне уплаченных в региональные бюджеты по местонахождению обособленных подразделений организации, можно подавать как в налоговую инспекцию по местонахождению организации, так и в налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений.Срок подачи заявления — в течение трёх лет с момента уплаты излишней суммы налога или взноса.

К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие переплату — платёжное поручение или уточнённую декларацию.

Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС

Возврат сотруднику-налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится организацией – налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Такой возврат может производиться только путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении (ст.

Рекомендуем прочесть:  Как самоьтреть доход оргшанизации

231 НК РФ, письма ФНС РФ от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина РФ от 16.05.2011 № 03‑04‑06/6-112 (п. 2)). Приведем примеры возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Пример 1 20.02.2017 сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 23 000 руб.

Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, составила: – на 10.03.2017 – 18 000 руб.; – на 10.04.2017 – 18 000 руб. Как в этом случае зачесть НДФЛ? Как уже было сказано, сначала необходимо перечислить сумму излишне удержанного НДФЛ на счет сотрудника, указанный в заявлении о возврате.

Затем на сумму возвращенного налога нужно уменьшить сумму текущих платежей по НДФЛ, исчисленному с выплат всем физическим лицам, получившим от организации доходы, пока полностью не будет зачтена возвращенная сумма.

Вся сумма излишне удержанного с доходов сотрудника налога в размере 23 000 руб. перечислена на его карту в день выплаты зарплаты – 10.03.2017.

Часть возвращенного налога в размере 18 000 руб. организация зачтет в уменьшение НДФЛ, подлежащего перечислению 10.03.2017.

Таким образом, перечислять НДФЛ в бюджет 10.03.2017 организация не будет. На оставшуюся часть возвращенного сотруднику НДФЛ в размере 5 000 руб. (24 000 — 18 000) организация уменьшит НДФЛ, подлежащий перечислению 10.04.2017. В итоге в бюджет организация заплатит налог в сумме 13 000 руб.

Нарушили срок возврата излишне уплаченного налога

Налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога.

Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.Проценты считают от суммы излишне уплаченного налога, не возвращенного в срок, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Возврат производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.Проценты считают от суммы излишне уплаченного налога, не возвращенного в срок, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Ставка равна ключевой ставке Центробанка, которая действовала в эти дни.Указанные положения также применяют налоговые агенты, плательщики сборов и страховых взносов. Плательщики НДС вправе рассчитывать на проценты по истечении одного месяца со дня подачи заявления о возврате НДС, если оно было подано после того, как налоговый орган принял решение о возмещении налога по декларации «с минусом».

Инспекция в срок не возвратила налог налогоплательщикуПри нарушении месячного срока на возврат налога суды поддерживают налогоплательщиков в спорах об уплате процентов.

Так, АС Северо-Кавказского округа удовлетворил требования общества о компенсации.Инспекция по итогам камеральной проверки по НДС приняла решения об отказе в привлечении к ответственности и о возмещении налога. Налогоплательщик подал заявление о возврате налога.

Однако вышестоящий налоговый орган отменил решения, а ФНС его поддержала. Компания обратилась в суд, который признал решение управления неправомерным.

Кроме того, АС Центрального округа обязал инспекцию выплатить налогоплательщику проценты, так как возврат налога не был произведен в месячный срок. Инспекция только после решения суда возвратила налог налоговому агентуАС Уральского округа признал правомерным начисление процентов за несвоевременно возвращенный НДФЛ.

ПАО дважды направлял в налоговый орган заявления о возврате налога, которые не были удовлетворены. Дивиденды выплачивал регистратор, поэтому ПАО перечислило ему дивиденды и удержало налог. Однако регистратор не в полном объеме перечислил дивиденды физлицам.

Суд решил, что, поскольку НДФЛ уплачен в бюджет излишне и подлежит возврату, налоговый агент вправе рассчитывать на проценты.Десятый ААС также решил, что с налогового органа в пользу общества подлежат взысканию проценты за отказ в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Основанием для отказа были расхождения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также ошибка в сумме, указанной в заявлении. Суд отметил: налоговый орган не представил доказательств того, что излишне перечисленные обществом в бюджет суммы НДФЛ не превышают сумм, удержанных с физлиц.

Подача уточненки продлевает месячный срок на возвратЕсли налогоплательщик подал заявление о возврате налога и в период его рассмотрения подал уточненную декларацию, возврат налога будет произведен только после завершения по ней камералки. В данном случае месячный срок следует отсчитывать с окончания трехмесячного срока проверки, а не с подачи заявления.

К такому выводу приходят многие суды, в том числе и ВС РФ. Суды учитывают срок исковой давности на возврат налогаПри пропуске трехлетнего срока на возврат налога суды отказывают в выплате процентов.

Например, АС Уральского округа исчислил этот срок с момента подачи декларации, а не с момента составления акта совместной сверки расчетов, и отказал в компенсации.А Одиннадцатый ААС признал правомерным отказ налогового органа в возврате налога и уплате процентов в ситуации, когда заявление о возврате было подано в 2017 году.

Переплата образовалась, так как налогоплательщик представил в 2014 году уточненные декларации по налогу на прибыль за 2011 год, а сам налог был уплачен в 2011 — 2012 годах.

Основание отказа — истечение трех лет со дня уплаты налога.Однако в отношении деклараций по НДС с суммой к возмещению это правило не действует. Так, налогоплательщик подал уточненные декларации за 2011 — 2012 годы.

По результатам камеральных проверок решения об отказе в возмещении части суммы НДС приняты в 2014 году.

В этом же году налогоплательщик подал заявление о возврате подтвержденных сумм налога. Поскольку решения инспекции об отказе в возмещении приняты в 2014 году, то подлежащий исчислению с даты их принятия трехлетний срок к моменту обращения в суд в 2017 году налогоплательщиком не пропущен. Так решил Девятый ААС.В другом случае налогоплательщик применял УСН, однако без подачи деклараций по НДС самостоятельно исчислил и уплатил налог.

По результатам выездной проверки налоговый орган установил утрату права на применение УСН, однако налоговая обязанность по НДС оказалась меньше уплаченных сумм.

Решение по результатам проверки оспаривалось в суде, но безрезультатно. Инспекция сообщила о переплате, и налогоплательщик подал заявление о возврате НДС.

В возврате было отказано, так как прошло более трех лет с момента уплаты налога. Однако Двенадцатый ААС обязал налоговиков возвратить НДС и заплатить проценты. Он указал, что спорными были вопросы о том, являлся ли ИП плательщиком НДС и какая сумма налога подлежала уплате.

Размер налоговых обязательств налогоплательщика следует считать установленным с даты вступления в силу решения суда, которым подтверждена обязанность по уплате НДС. Открыть полный текст документа

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Содержание страницы Указанные новшества введены «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Необходимую информацию налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу соответствующих изменений законодательства (с 21 мая 2021 года). В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  • инвестиционные налоговые вычеты (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в .

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в предзаполненное заявление для его утверждения. Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта. Поэтому, до появления предзаполненного заявления в не требуется осуществлять каких-либо действий.

rtf (131 кб) Сведения, необходимые для получения вычетов (об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах физических лиц и по приобретению недвижимого имущества), будут направляться только теми налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, на осуществление брокерской деятельности либо деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС России в соответствии с Присоединение налоговых агентов (банков) к такому взаимодействию с налоговыми органами осуществляется в добровольном порядке. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

К сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке уже подключились: №Кредитное учреждениеИНН/КППТип сведений 1 БАНК ВТБ (ПАО) 7702070139/770943002 инвестиционный вычет по пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФинвестиционный вычет по пп.3 п.1 ст.

219.1 НК РФ За счет информационного взаимодействия и предварительной проверки налоговым органом права налогоплательщика на вычет (в случае, если налоговым органом не будут выявлены какие-либо расхождения) срок проведения проверки и возврата налога сокращен более чем в 2 раза (1,5 месяцев вместо 4).Также, при необходимости, налоговым органом может быть продлена камеральная налоговая проверка заявления, о чем будет сообщено налогоплательщику через. Взаимодействие с налоговыми агентами (банками) осуществляется в соответствии с в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. Внешние пользователи осуществляют информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия.