Сроки уплаты ндс при усн 2021



Сроки уплаты ндс при усн 2021

УСН: оплата налога, сроки 2021


→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 18 января 2021 г. В обязанности организаций и ИП, применяющих УСН, в числе прочего входят предоставление декларации по налогу при УСН, а также уплата самого налога и авансовых платежей по нему. Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2021 году. Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года ().

Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день ().

Так, за 2020 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2021 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2021 года. Что же касается представления УСН-декларации за 2021 год, то организациям ее нужно будет представить не позднее 31.03.2022, а ИП — не позднее 03.05.2022 (30 апреля — суббота). Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) ().

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (, ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (, , ). При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день ().

Период Организации ИП Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу 1 квартал 2021 года 26.04.2021 26.04.2021 Полугодие 2021 года 26.07.2021 26.07.2021 9 месяцев 2021 года 25.10.2021 25.10.2021 Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год 2020 год 31.03.2021 30.04.2022 2021 год 31.03.2022 03.05.2022

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Новые сроки уплаты НДС в 2021 году

Налогоплательщики должны платить НДС по итогам каждого квартала, но платеж разбивается на каждый месяц. Согласно НК РФ, ежемесячный платеж нужно перечислить не позже 25 числа.

Если хозяйствующий субъект применяет общую систему налогообложения, он должен заплатить НДС по итогам каждого квартала в три платежа — не позже 25 числа каждого из трех месяцев, идущих за отчетным кварталом.

Например, НДС за 1 квартал нужно перечислить не позже 25 апреля, мая и июня.

В случае, если день уплаты налога (25 число) выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Например, 25 апреля 2021 г.

— это воскресенье, значит, платеж нужно совершить не позже 26 апреля 2021 г. За налогоплательщика перечислить налог может иное лицо, но только по общей сумме, указанной в декларации (ст. 174 НК РФ). Третье лицо не может заплатить налог в рамках какой-то отдельной операции (Письмо Минфина от 09.06.2017 г.

№ 03-02-07/1/37101). Сроки уплаты НДС в 2021 г. следующие: 4 кв. 2020 г. 1 кв. 2021 г. 2 кв. 2021 г. 3 кв. 2021 г.

4 кв. 2021 г. 1 платеж 25.01. 26.04. 26.07. 25.10. 25.01.2022 2 платеж 25.02. 25.05. 25.08. 25.11. 25.02.2022 3 платеж 25.03.

25.06. 27.09. 27.12. 25.03.2022 Импортеры также должны платить ввозной НДС.

Порядок налогообложения в этом случае определен п. 1 ст. 174 НК РФ. НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.

Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС. Чаще всего импортный НДС уплачивается на таможне. Но если ввоз производится из страны, с которой заключен международный договор об отмене таможенного контроля, например, со странами ЕАЭС, то налог уплачивается в ИФНС.

На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары.

К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС. Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог. Также от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит срок уплаты НДС при ввозе.

В одном случае налог уплачивается полностью или частично, а при другой ситуации НДС вообще не надо платить. Предоставим письменный отчет по ошибкам.

Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Российская компания, являющаяся налоговым агентом, должна платить НДС, начисленный или удержанный в налоговом периоде (квартале), равными ежемесячными платежами не позже 25-го числа каждого из трех месяцев, идущих за этим кварталом (п.

1 ст. 174, ст 163 НК РФ). Если срок приходится на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Исключение в данном случае — срок перечисления НДС по работам или услугам, исполнителем по которым является иностранная компания, не стоящая на учете в России.

В такой ситуации налоговому агенту нужно заплатить НДС одновременно с выплатой денежных средств иностранным компаниям. (п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2010 г.

№ 03-07-08/303). При этом банки не вправе принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если при этом заказчик не предъявил платежку на перечисление НДС в бюджет. С 01.10.2020 г. зачет переплаты по НДС возможен в счет долга по любым налогам (п. 22 ст. 1 Закона от 29.09.2019 г.

№ 325-ФЗ, Письмо Минфина от 10.08.2020 г. № 03-02-07/1/72100). Но отмена ограничений по видам налогов, по которым можно проводить зачет, в данном случае не имеет значения.

В данной ситуации не используется порядок зачета, указанный в п. 1 ст. 78 НК РФ. В счет погашения долга по НДС, возникшего при приобретении работ или услуг у иностранной компании, налоговый агент не вправе произвести зачет суммы переплаты по другим налогам (Письмо Минфина от 28.09.2012 г.

№ 03-02-07/1-231). Срок перечисления НДС для иностранных компаний-налоговых агентов — не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п.

7 ст. 174.2 НК РФ). Если хозяйствующий субъект не перечислит НДС в установленный срок, то будет начислена пеня по ст. 75 НК РФ. Она рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования за период с 31-го дня просрочки. Если нарушение по уплате НДС выявлено в ходе проверки, то компанию и ее должностных лиц могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности.
Если нарушение по уплате НДС выявлено в ходе проверки, то компанию и ее должностных лиц могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности. Поможем с 1С всегда! Бесплатная Линия консультации 24/7 Решим любые ваши вопросы по работе в 1С.

Проконсультируем по телефону, почте, через сервис 1С-Коннект 24 часа в сутки / 7 дней в неделю / 20 минут в день. Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести .

Хотите , , или «1С»? Оставьте заявку! Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Заказать помощь специалиста 1С Заказать звонок

НДС при УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2020 г.

По общему правилу организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, НДС не начисляют и не платят, т.к. не признаются плательщиками этого налога. Однако в некоторых случаях платить НДС и представлять декларацию по НДС им все же приходится.

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (, ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

  • перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (, , );
  • сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом ().

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (). Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (, , ).

Рекомендуем прочесть:  Что значит сменный график работы

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС. Другие ситуации, когда упрощенцы должны уплачивать НДС, это:

  • при исполнении обязанностей (, );
  • при ввозе товаров на территорию России;
  • при ведении операций по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (, , ).

Восстановление НДС при переходе на УСН с общего режима налогообложения (ОСН) – одно из важных дел, которое нужно сделать до смены режима.

Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету. А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (). Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН ().

То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2021 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2020 года. Восстановленный НДС для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов ().

Хотя сами упрощенцы плательщиками НДС не являются, при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН они оплачивают их с НДС. Такой входной в 2020 году, как и ранее, признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг (, ).

А НДС с затрат, которые не учитываются в расходах, учесть при расчете налога при УСН нельзя.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р. Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч.

налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

  1. если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется НК РФ.
  2. неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
  3. административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или ) по КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
  4. нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

  1. последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции.

    Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

  2. 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
  3. 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
  4. 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
  5. 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
  6. разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
  7. 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
  8. титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

Налог при УСН (организации) за 3 квартал 2021 г.

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так: Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке ().

Расчет минимального налога прост: Минимальный налог = Доходы за год х 1% Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет организация должна именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т.
Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т.

е. в бюджет организация должна перечислить сумму, рассчитанную так: Сумма минимального налога, подлежащая уплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность.

Организации на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (, ): Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным При

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС. Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала.

Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями. Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.
Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа. В случае просрочки со сдачей

Уплата НДС налоговым агентом в 2021 году

В договоре установлено, что сумма арендной платы составляет 500 тыс.

рублей без НДС. Налоговая база будет равна 500 тыс. 500 тыс. х 20 процентов = 600 тыс., а НДС — 100 тыс.

рублей (600 тыс. х 20/120). Арендодателю следует перечислить арендную плату по договору 500 тыс.

рублей и уплатить в бюджет НДС 100 тыс.

рублей. Компания должна заплатить удержанный НДС по месту своего нахождения в общий срок — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором был удержан налог. Уплаченные суммы НДС можно принять к вычету в том квартале, в котором был уплачен налог.

Для вычета нужно соблюсти следующие условия (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2015 № 03-07-11/2136):

  1. компания или ИП имеет надлежащим образом оформленный счет-фактуру, выписанный за продавца.
  2. компания или ИП использует арендованное имущество для деятельности, облагаемой НДС;
  3. у налогоплательщика есть платежные документы, которые подтверждают, что удержанный налог был перечислен в бюджет;
  4. налогоплательщик принял услуги по аренде к учету;
  5. компания или ИП состоит на учете в налоговых органах и является плательщиком НДС. Если они применяют спецрежимы или не платят НДС, то удержанный налог к вычету принять нельзя;

Налоговый агент заполняет платежное поручение по НДС по общим правилам (приложения № 1, 2, 5 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, далее — приказ № 107н).

Форму документа можно найти в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. В поле 101 следует указать код статуса плательщика (приложение № 5 к приказу № 107н): 02 — налоговый агент. В реквизитах плательщика нужно прописать (п.

4 приложения № 1 к приказу № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П):

  1. в поле 8 — полное или сокращенное название организации. Предприниматель указывает полностью свои Ф.И.О. и в скобках ставит пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него ставит знак «//»;

Новые правила УСН с 2021 года

Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

  • Сложите полученные суммы — это будет налог за период.

    ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %.

    В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

    1. полугодие — 120 млн рублей;
    2. 2021 год — 210 млн рублей.
    3. I квартал — 55 млн рублей;
    4. 9 месяцев — 160 млн рублей;

    Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

    1. Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.
    2. Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.

    Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

    1. Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

  • Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

    • При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше
    • Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
    • Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «».

    НДС при УСН

    15 апреля 15 апреля 2021 Автор При участии В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС.

    В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное?

    Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?Содержание По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

    Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость. Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

    1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС.

    Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН.

    Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог. Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

    Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре (подп. 1 п. 5 ст. НК РФ). ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса.

    Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей.

    Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

    2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи НК РФ. Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету.

    Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

    Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне.

    В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

    Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%.

    Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте.

    Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. НК РФ). 3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление.

    Согласно статье НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру.

    При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи ГК РФ.

    ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются. Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога.

    Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

    Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст.

    НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается. Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся.

    Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством.

    В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме .

    Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. НК РФ). В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

    • за первый квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года;
    • за второй квартал 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года;
    • за третий квартал 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года;
    • за четвертый квартал 2021 года — не позднее 25 января 2022 года.

    Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость.

    Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо.

    Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.Ранее по теме 33 675 33 675Популярное за неделю77 48816 68111 9705 8666 ответов на форуме

    Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

    Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы.

    К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р. Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч.

    налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

    1. неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
    2. если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется НК РФ.
    3. административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или ) по КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
    4. нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

    Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

    1. разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
    2. 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
    3. 2 раздел заполняют только налоговые агенты;
    4. 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
    5. 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
    6. 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
    7. последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
    8. титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

    Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

    В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

    Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.