Пени на задолженность по ндфл



Пени на задолженность по ндфл

Образец заполнения платежки по НДФЛ


Специалисты ФНС () отмечают, что если каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода оформляют на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п.

4 по месту нахождения одного из них; поле № 104.

Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т. к. если допустить ошибку в коде, налоги (пени и штрафы) зачислят совершенно на другой вид платежа. В 2021 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110.

Он единый и для уплаты налога с зарплаты и пособий, и для уплаты его с дивидендов. При расчете налога с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13%.

Если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15%; поле № 105.

Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее; поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п.

7 приложения № 2 к ; поле № 107. Как требуют правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные Минфином в письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в .

При невозможности определить период ставится «0».

Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 , для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:

КБК пени по НДФЛ

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2020 г.

Налогоплательщики по НДФЛ – это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (). Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них.

Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени. О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации. Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (). ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом ().

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в . Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в , уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (). Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени. За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (): П = З * С * Д где З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ; С – процентная ставка пени; Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты НДФЛ включительно.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так: Кто уплачивает НДФЛ Количество календарных дней просрочки До 30 дней (включительно) Свыше 30 дней Организация 1/300*R 1/150*R Физлицо (в т.ч. ИП) 1/300*R R – это , которая действовала в соответствующем периоде просрочки. Обращаем внимание, что с 01.01.2016 ставка рефинансирования ЦБ отдельно не утверждается, а приравнивается к ключевой ставке ЦБ ().

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2020 году не отличаются от кодов, применявшихся в 2019 году, и зависят от категории лица, которое такие пени уплачивает. Так, налоговый агент (например, работодатель), должен перечислять пени на следующий КБК: 182 1 01 02010 01 2100 110 ИП и нотариусы, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со , пени по налогу перечисляют по следующему КБК: 182 1 01 02020 01 2100 110 А вот физлица, не являющиеся ИП, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со , пени по налогу должны уплачивать по такому КБК: 182 1 01 02030 01 2100 110

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как создать платёжку на уплату пени и штрафов в налоговую

/ Сколько видов налогов — столько пеней и штрафов и по ним. Для каждого вида нужна своя платёжка с особенными реквизитами. Реквизиты будут зависеть даже от того, добровольно вы собрались платить штрафы и пени или нет.

Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки». Если налоговая вдруг прислала требование на бумаге, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, не дожидаясь требования, создайте платёжку сами в Эльбе из раздела «Платёжки» → «Уплата штрафа, пени в бюджет».

Разберём, как заполнить поля платёжки.

Первым делом укажите, что оплачиваете: штраф или пени.

Если налоговая начислила пени или штрафы по разным налогам и сборам, для каждого потребуется отдельная платёжка. Теперь ответственный шаг — за что платим. Заполните поле «Вид налога или взноса» — по нему Эльба определит КБК. Если у вас есть справка о состоянии расчётов или требование, посмотрите вид налога или взноса в колонке «Наименование налога, сбора» и выберите его в Эльбе.

Если у вас есть справка о состоянии расчётов или требование, посмотрите вид налога или взноса в колонке «Наименование налога, сбора» и выберите его в Эльбе. Если штраф или пени увидели в выписке операций по расчётам с бюджетом, название налога или взноса ищите над таблицей с расчётами.

КБК в платёжке должен совпадать с КБК в требовании, можете сверить. КБК в справке о состоянии расчётов или в выписке будет на пару цифр отличаться от КБК, который подставит Эльба.

Это не ошибка, Эльба заполняет КБК правильно.

Дело в том, что в справке и выписке налоговая указывает общий КБК для определённого вида налога или взносов. А вам нужен конкретный КБК, который отражает, что уплачиваете: налог, пени или штраф. Так для фиксированной части страховых взносов по пенсионному страхованию в справке и выписке указывается КБК 182 1 02 02140 06 0010 160, а для уплаты пеней нужен КБК 182 1 02 02140 06 2110 160.

Код ОКТМО и код отделения ИФНС, ПФР или ФСС Эльба заполнит автоматически по данным из раздела «Реквизиты». Но не лишним будет сверить их с кодами, которые указаны в требовании или другом документе, из которого вы узнали о штрафе или пенях.

Особенно важно проверить реквизиты, если недавно сменили адрес регистрации или платите НДФЛ в разные инспекции.

Для некоторых платежей нужно указать систему налогообложения. Эльба заполнит ее автоматически по данным в разделе «Реквизиты».

Проверьте заполнение этого поля, если недавно сменили систему налогообложения. Возможна ситуация, когда в реквизитах уже указана новая система налогообложения, а требование пришло по старой.

В основании платежа укажите:

  • «Есть требование ИФНС или ПФР», если платите по требованию.
  • «Есть акт проверки», если платите по акту. Появятся поля для заполнения номера и даты документа — перепишите их из требования или акта.
  • Если увидели штраф или пени в личном кабинете на сайте налоговой или сверке, выберите «Нет требования или акта, уплачиваю добровольно».

Это самые распространённые основания для платежа, но может случиться так, что ни один из них не подойдёт для вашей ситуации. Тогда создать или отредактировать платёжку стоит в интернет-банке или на сайте налоговой. Вот , а вот — . Осталось указать сумму и дату платежа.

Назначение платежа Эльба заполнит автоматически. Вот и всё, платёжка готова! Нажмите «Оплатить или скачать», чтобы перейти к оплате, или «Сохранить», чтобы вернуться к оплате позднее. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Статья актуальна на 31.05.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев Статья актуальна на 31.05.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Что будет, если платить налоги и взносы не вовремя?

/ Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты.

Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую. Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят.

При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов. Ключевую ставку устанавливает Центральный банк.

Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки.

Узнать её можно на . Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог.

То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в и налоговая в .​ Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября.

Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября.

Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу: 4,25% / 300 * 50 000 * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога. На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.
  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в .

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше. Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля.

И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку: За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей. Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней. Пени платят добровольно или по требованию налоговой.

Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок.

За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

  • Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в .
  • Подготовьте платёжку на . Инструкция по заполнению — в статье «».

Для ООО порядок тот же.

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в , как это сделать. Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.
Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.

Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в .

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 02.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Правила расчета пени по налогам

Сказанное означает следующее.

К примеру, налог на прибыль по сроку должен быть уплачен 28 июля 2016 года.

Однако налогоплательщик платежное поручение направил лишь на следующий день, то есть 29 июля. Формально в описанной ситуации имеется однодневная просрочка.

Но! В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ период просрочки начинается с 29 июля, то есть в день, когда в банк подано платежное поручение, а налог (как отмечено в Письме № 03‑02‑07/39318) считается уплаченным.

Получается, что в данном случае нет никакой просрочки.

Идем дальше. Обозначенная позиция финансистов отличается от мнения налоговиков относительно последнего дня периода просрочки. Последние при расчете величины пеней, как правило, руководствуются разъяснениями, содержащимися в п.

57 и 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, где сказано (практически дословно), что пени начисляются по день фактического погашения недоимки. Иными словами, налоговики настаивают на включении дня погашения налоговой задолженности в период для расчета пеней, тогда как финансисты считают, что этот день следует исключить из расчета.

То есть предметом разногласий представителей двух контролирующих ведомств является день погашения задолженности. Учитывать (или нет) его при определении размера пени – решать вам, исходя из возможных рисков. Со своей стороны добавим, что финансисты в Письме № 03‑02‑07/39318 высказали (на наш взгляд) более обоснованную точку зрения по анализируемому вопросу, нежели высшие арбитры, которые ограничились, по сути, лишь указанием на необходимость включения спорного дня в период просрочки, при этом никак не аргументируя свою позицию.

Но вернемся к нашему примеру.

Учитывая разъяснения Минфина, получается, что пени налогоплательщик должен исчислить за 21 день, то есть с 26 июля по 15 августа.

Итак, для расчета пени нужны сумма налоговой задолженности и две даты – определенный налоговым законодательством срок уплаты налога и дата погашения недоимки. Формула для расчета пени приведена в п.

4 ст. 75 НК

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Сумма задолженности Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС) Кто платит пени — плательщик — Организация Предприниматель Рассчитать Очистить

Сервис открыт только для подписчиков журнала «Главная книга» или по демодоступу

  1. я подписчик: электронного журнала печатного журнала
  2. я не подписчик, но хочу им стать
  3. хочу попробовать бесплатно

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

  • Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
  • Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически.

    Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников.

    В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса ();

  • Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
  • Указать дату фактического перечисления налога/взноса;

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет. По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле: О размере ставки рефинансирования вы узнаете из . По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.

Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).

В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле. Вариант 2.

Калькулятор пеней

Если налог за налоговый период оказался меньше суммы авансов в течение этого периода, пени надо пересчитать исходя из суммы, которая не превышает налог. Аналогичный порядок действует при низком авансовом платеже по итогам отчетного периода.

Платите пени вместе с суммой недоимки или после уплаты всей суммы налога (взноса).

Для этого оформите отдельное платежное поручение с использованием следующих КБК:

  1. Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110
  2. УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110
  3. Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  4. Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  5. НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110
  6. ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110
  7. УСН «доходы-расходы» и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 2100 110
  8. Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  9. Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 2100 110
  10. Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  11. НДФЛ (и ИП «за себя») — 182 1 01 02020 01 2100 110
  12. Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110
  13. Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02010 02 2100 110

В некоторых случаях пени не начисляются.

Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда. Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются.

Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК. Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,4 средняя из 218 оценок В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите

Штраф за неуплату НДФЛ

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 26 февраля 2021 г. Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (, , , ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица.

Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (, ).

И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Штрафа при неудержании/неперечислении НДФЛ можно избежать при соблюдении следующих условий ():

  • расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
  • в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
  • налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

В некоторых случаях налоговики могут взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени. Ситуация Что могут взыскать с агента кроме штрафа Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица Недоимку за счет средств налогового агента, если по итогам налоговой проверки установлено, что налоговый агент неправомерно не удержал или не полностью удержал НДФЛ из доходов физлица, хотя имел возможность это сделать (, )*. А если можно взыскать недоимку, то пени по НДФЛ тоже начислят (, ).

Соответственно, уплатить недоимку лучше поскорее. Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет — недоимку; — пени (, , ) * Указанная норма применяется с 01.01.2020. Отметим, что уплаченный за счет налогового агента НДФЛ не отражается в качестве доходов физлица (из которых этот налог следовало бы удержать изначально) и не удерживается из последующих доходов данного физлица.

Также вам может пригодиться . Кроме того, с 2021 года применяется прогрессивная ставка НДФЛ. Если налоговая база физлица превысит 5 млн руб., то с суммы превышения налог удерживается по ставке 15% ().

При этом НК теперь предусматривает несколько «видов» налоговых баз.

По каждой из них налог в 2021 году считается отдельно.

Так вот если получится так, что налоговый агент в I квартале 2021 года по ошибке удержит налог по ставке 13% вместо 15% с соответствующих сумм (и значит, занизит налог), то штрафовать его не будут. И начислять пени тоже. Но при условии, что он исправит ошибку и доплатит НДФЛ до 01.07.2021 (). Отметим, что указанное послабление временное и действует только в I квартале 2021 года.

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества ().

Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (, ).

За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (, ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять. Или задекларируете доход в меньшей сумме.

А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (). Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят ().

Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей.

При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят ().

См.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока?

Аналогичная позиция отражена в Определении ВС РФ от 10.03.2015 № 305-КГ15-157 по делу № А40-19592/14. Соответственно, указание реквизитов организации вместо указания реквизитов ее обособленного подразделения не является основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ неисполненной.

В Письме ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/23852 однозначно сказано, что НК РФ не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. Следовательно, если налоговым агентом НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у налогового органа не имеется оснований для привлечения его к налоговой ответственности в соответствии со НК РФ.

Данная позиция нашла свое отражение еще в Постановлении ВАС РФ от 24.03.2009 № 14519/08. При этом налоговики напоминают, что нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа. С этим трудно не согласиться.

Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.

Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П).

Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и НК РФ.

Как перечислить пени по ндфл

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Условия освобождения налогового агента от ответственности соблюдены не были: штраф наложен по итогам выездной проверки; обязательства обществом не корректировались; обществом самостоятельно не были уплачены пени за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, у налоговых органов нет обязанности по проверке представляемых справок по форме 2-НДФЛ, т.к. эти справки не являются декларациями или расчетами для целей осуществления налогового контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в справках 2-НДФЛ, на момент их представления в инспекцию не позволяли определить действительную обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ, исчислить размер пеней исходя из суммы задолженности по налогу в отношении каждого периода просрочки (включая дату выплаты дохода), исчислить штраф.

Суд пришел к выводу, что сумма задолженности налогового агента по НДФЛ определяется по результатам выездной проверки, срок взыскания не пропущен, и налог доначислен обоснованно. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Вопрос: Вправе ли физическое лицо произвести уплату пеней по НДФЛ, удержанному, но несвоевременно перечисленному организацией?

Истекает срок, в течение которого налоговый агент освобождается от ответственности и пеней за невыполнение обязанности по удержанию (перечислению) НДФЛ по комбинированной ставке за I квартал 2021 года в случае самостоятельного перечисления сумм налога 1.