Ответственность номинального директора и участника ук рф



Ответственность номинального директора и участника ук рф

За что накажут номинала: пять арбитражных дел о подставных директорах


за неподачу заявления в суд при наличии признаков банкротства (к ним управляющий Сергей Бычков отнес 2 млн руб. долга по аренде). Управляющий и кредитор ФНС настаивали, что отвечать по долгам компании должен ее бывший директор Сергей Кабаев. Он значился как глава фирмы в ЕГРЮЛ и уже привлекался к административной ответственности за то, что не подал заявление о банкротстве. В этом сюжете

  1. 30 августа, 15:11
  2. 11 июля, 15:13
  3. 14 декабря, 11:27

Но арбитражный суд с этим не согласился.

Он пришел к выводу, что виноват «не номинальный директор Кабаев, а ООО «Тепло» в лице директора Н. Зайкова, которое по агентскому договору получило полномочия по руководству текущей деятельностью общества».

Это подтверждается постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении Зайкова по признакам ст. 199.2 УК (

«Сокрытие средств, за счет которых должны были уплачиваться налоги»

).

Как показала уголовная проверка, в 2014–2015 годах директором значился Кабаев, но фактически фирмой руководил Зайков. В материалах проверки были изложены и показания самого «номинала» – тот утверждал, что не ведал финансовыми и хозяйственными делами компании и был в подчинении у Зайкова.В итоге АС Кемеровской области отказался привлекать к субсидиарной ответственности.

Управляющий не смог доказать, что делами фирмы действительно управлял Кабаев, а 2 млн руб. долга по аренде необязательно означали неплатежеспособность компании, которая имела положительные бухгалтерские балансы.

Такое решение в деле № суд вынес в июне 2021 года, и, как сообщает , оно не обжаловалось.Юрий Беспалов и Андрей Кияшко, которые получили 10 лет лишения свободы на двоих за обман и присвоение денег дольщиков (ч.

4 ст. 159 УК), просили не привлекать к субсидиарной ответственности на 4,3 млн руб. номинального директора одной из своих фирм «КБ-Новый Дом» Максима Некоза.

Он не передал документы компании-банкрота ее конкурсному управляющему Михаилу Бендикову.

Без них сложно было понять, какие активы компании можно продать для расплаты с кредиторами.

Номинальный директор: ответственность и последствия для него самого и реального владельца бизнеса

За такое суд может оштрафовать на сумму от 300 тыс руб до 500 тыс руб или отправить в колонию максимум на 5 лет.

Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.

Эту статью выделяет ещё и тот факт, что она считается преступлением средней степени тяжести (потому что максимальное лишение свободы до 5-ти лет), а другие статьи за махинации с номинальными директорами — преступления небольшой тяжести. Субсидиарная ответственность теневого владельца бизнеса при номинальном директоре.

Как вы уже прочитали выше, реальные собственники бизнеса более «интересны» налоговой и правоохранительным органам, чем номинальный директор. Если будет доказано, что номинал исполнял указания бенефициара, то бенефициар и будет рассчитываться по долгам компании за свой счёт (если будут основания возникновения субсидиарной ответственности, конечно).

Также имеются и другие риски работы с номиналом, например когда «номинальный» директор может прийти в банк и перевести деньги со счета, или продать долю в компании третьим лицам и т.д. По всем подобным рискам мы консультируем наших клиентов и даем эффективные способы контроля за такой ситуацией. Самый верный способ — не становиться директором в компании, которой вы не собираетесь управлять.

Если этот совет запоздал, то читайте дальше.

От уголовной ответственности номинального директора могут спасти сроки давности привлечения к ответственности.

По статьям, связанным с регистрацией компании эти сроки составляют всего 2 года.

Если номинального директора не привлекли к ответственности за этот срок, то уже и не привлекут — срок вышел.

Труднее с п.2 ст.173.1: срок давности преступления — 6 лет. Уменьшить размер наказания в уголовном деле можно с помощью механизмов, описанных

Ответственность директора ООО

— Заключил сделку на заведомо невыгодных условиях.

— Сотрудничал с фирмами-однодневками.

Директор действовал неразумно, если: — Упустил важную информацию при заключении сделки.

Например, закупил станки для производства, не сравнил с ценами у других поставщиков и переплатил. Или отгрузил товар компании на стадии банкротства — и не получил оплату. — Заключил сделку без обычных в этом случае процедур. Например, не согласовал договор поставки с юристом. Как это происходит Организация имеет право требовать полного возмещения убытков.

Как это происходит Организация имеет право требовать полного возмещения убытков. Убытками по ст. 15 ГК РФ считают: — Упущенную выгоду: директор заключил недобросовестную или неразумную сделку.

— Реальное повреждение имущества: директор украл станок со склада. Закон определяет, как взыскивать убытки.

Из зарплаты сотрудников удерживают только реальный ущерб.

Если он больше среднего месячного заработка, необходимо согласие сотрудника.

Каждый месяц зарплату уменьшают максимум на 20% — так ТК РФ заботится о людях, которым нужно на что-то жить и платить кредиты. В случае упущенной выгоды и ущерба больше среднего месячного заработка, который сотрудник не признаёт — обращаются в суд. Истцу необходимо доказать, что к убыткам привели умышленные действия директора.

Как избежать Директор не отвечает за убытки в случаях, которые прописаны в ст.

239 ТК РФ:

  1. крайняя необходимость или необходимая оборона.
  2. нормальный хозяйственный риск: руководитель действовал согласно актуальным знаниям, старался избежать ущерба, рисковал только имуществом организации, а не здоровьем сотрудников.
  3. форс-мажор: землетрясение, наводнение, война.

Популярная причина претензий к директору — невыгодные сделки. Директору следует позаботиться о том, чтобы такие контракты исключить: — Проверять контрагентов перед сделкой. — Отказываться от невыгодной сделки, если её рекомендует учредитель или совет директоров.

Или фиксировать решение в письменном виде, чтобы разделить с ними ответственность. — Избегать серых схем оптимизации налогообложения.

Управлять самому или привлекать наемного генерального директора?

Так, например, по делу в Девятом апелляционном арбитражном суде г.

Москвы было вынесено решение о взыскании с бывшего генерального директора ООО суммы в размере 98 991 000 руб.

убытков, а также 203 тыс. руб. расходов по госпошлине по иску и апелляционной жалобе. Ссылаясь на указанное в критерии недобросовестности действий (бездействия) директора суд квалифицировал недобросовестность действий директора, в связи с чем с учетом указаний об ответственности, указанной в , были взысканы денежные средства с бывшего генерального директора.

Ссылаясь на указанное в критерии недобросовестности действий (бездействия) директора суд квалифицировал недобросовестность действий директора, в связи с чем с учетом указаний об ответственности, указанной в , были взысканы денежные средства с бывшего генерального директора. Кассационная инстанция оставила апелляционное определение без изменений. В соответствии со , при нарушении генеральным директором трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, условий коллективного договора к нему может быть применено одно из дисциплинарных взысканий, указанных в .

Дисциплинарное взыскание к генеральному директору применяется на основании общего собрания участников или органом, имеющим полномочия на назначение и увольнение генерального директора.

В случае если причинены убытки обществу генеральным директором, который действовал умышленно из корыстных побуждений, используя свое служебное положение.

Так, например, приговором от 6 марта 2019 г. по делу № 1-27/2019 был осужден генеральный директор другого юрлица, который был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного и назначено наказание в виде лишения свободы на срок 1,5 года, а на основании наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года.
по делу № 1-27/2019 был осужден генеральный директор другого юрлица, который был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного и назначено наказание в виде лишения свободы на срок 1,5 года, а на основании наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года.

Директор причинил существенный вред другому юрлицу, так как заключил агентские соглашения с аффилированными организациями и требовал даже от сотрудников продавать путевки не через отдел продаж, а только через указанные юридические лица.

Дело рассматривалось в особом порядке. В рамках уголовного производства можно подать гражданский иск о возмещении ущерба или предъявить исковые требования в рамках гражданского производства на основании вступившего в законную силу приговора суда.

Номинальный директор: ответственность и как ее избежать

, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации (ст. 199 УК РФ). Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. А, учитывая, что налоговую декларацию подписывает лично директор, значит, и отвечать придется ему.

Если Вы решили передать свой паспорт за денежное вознаграждение, помните, что что с 19 декабря 2011 года в Уголовный кодекс РФ включены два новых состава преступлений – ст.173.1 УК РФ и ст.173.2 УК РФ. Так, в случае предоставления физическим лицом третьим лицам своего паспорта для регистрации или реорганизации юридического лица введена уголовная ответственность.

К субъектам преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, могут быть отнесены директор фирмы, подписавший налоговую декларацию (см. Постановление Пленума от 28.12.2006г. № 64). К числу субъектов налогового преступления также относятся лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера.

№ 64). К числу субъектов налогового преступления также относятся лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера. Если указанные лица заранее договорились о совместном, совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, такое преступление квалифицируется как совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Не стоит забывать и о пособничестве в таких действиях иными работниками компании, которые отвечали за оформление первичных документов бухгалтерского учета. Такие лица также могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ (см. ч.5 ст. 33 УК РФ), если их действия совершены умышленно.

Организатор налогового преступления, предусмотренного ст.

199 УК РФ, либо иное лицо, склонившее к его совершению директора или бухгалтера фирмы или других работников, несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 Уголовного кодекса РФ и соответствующей части статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Ответственность номинального директора 2021

При регистрации налоговики нередко беседуют с генеральным директором. В частности, предупреждают об ответственности фиктивного директора.

Также они спрашивают о ведении учета, возможных поставщиках и т.д. Лучше, если руководитель сможет ответить (хотя бы кратко). Иначе не исключен отказ в госрегистрации.

В суде он оспорим (отсутствие пояснений не доказывает фиктивность работы). Это ясно из пункта 1.2 Обзора, высланного письмом ФНС России от 28.12.18 № ГД-4-14/25946.

Но судебных тяжб лучше избегать. Сотрудничество с номинальным директором связано не только с рисками в регистрации.

Есть и другие. Например, хозяйственные – если подставной директор приглашен в работающую компанию. Формально у него есть полномочия для управления чужим бизнесом.

Поэтому бизнес надо защитить.

Способы индивидуальны. Их делят на три группы. Первая – ограничения для фиктивного руководителя (см.

таблицу 2). Таблица 2. Примеры ограничений для номинального директора Суть ограничения Пояснение Ограничения в доступе Номиналу редко дают доступ к печати фирмы и к системе «Клиент-банк». У него не стоит хранить документы предприятия.

Лучше не создавать ситуаций, когда он может сделать копии с документов. Дополнительное согласование значимых операций К таким операциям относят выдачу средств, отпуск товара, передачу материалов.

Их выполняют лишь после одобрения фактическим руководителем или уполномоченными лицами. Необходимость письменного одобрения вводят в документах предприятия.

Ограничения, вводимые в уставе (они нужны, когда номинальный директор – один из учредителей) Ограничения зависят от организационно-правовой формы компании.

К примеру, в уставе ООО лучше не прописывать право на продажу доли без уведомления прочих учредителей.

Без такой формулировки у других учредителей будет преимущественное право на приобретение доли.

Это поможет избежать ее перехода к конкурентам и нежелательным совладельцам. Еще в устав ООО можно внести право компании самой выкупить долю, если она не приобретена другими учредителями.

Какую ответственность несет номинальный директор?

Давайте рассмотрим, как опознать фиктивного директора однодневного предприятия, попавшего под внимание налоговой инспекции или других правоохранительных органов.

Обычно на такие «подставы» соглашаются люди, за солидное вознаграждение. Им поясняют, что за номинальное управление не может быть уголовной ответственности, так как управление предприятиями осуществляется формально. Чаще всего такого начальника требуется подписание учредительных документов и личной информации: паспорта, ИНН и прописки.
Чаще всего такого начальника требуется подписание учредительных документов и личной информации: паспорта, ИНН и прописки.

Далее он получает ежемесячную премию, не появляясь в организации. Когда начинают проводиться оперативно-следственные действия, первое лицо, к которому обращаются за выяснением обстоятельств – директор предприятия.

Вычислить его не составляет труда, так как вся информация о нем отражена в государственном реестре. Как правило, такой человек не может дать ответы на вопросы о деятельности предприятий, количестве сотрудников их трудовых обязанностей и взаимодействии с другими организациями. Он понятия не имеет о том, как проходит управление фирмой и какие документы при этом подписываются.В результате подставной управляющий, является косвенно замешанным в теневых махинациях.

За такое «относительное» участие предусмотрена конкретная уголовная ответственность.

В результате именно фиктивному директору придется доказывать свою непричастность, так как реальных владельцев бизнеса он может просто не знать.В Российском законодательстве нет четкого юридического определения «номинального директора». Но предусмотрена уголовная ответственность.

Предоставление своих услуг в качестве номинального директора квалифицируется как передача персонального паспорта третьим лицам за определенную плату. А это фактическая статья Уголовного кодекса №173, пункты 1 и 2. Статья 173.2 степени определяет наказание для граждан, передавших оригинал или копию своего паспорта для регистрации предприятия.

Также ответственными являются лица, выдавшие доверенность, позволяющую открывать и регистрировать фирму от своего имени.

Номинальный директор: административная, уголовная и налоговая ответственность

Директором ставят подставное лицо, чтобы, например, реальный руководитель не отвлекался на дела этой неработающей компании.

Настоящий директор не имеет возможности или желания управлять предприятием. Например, он является государственным служащим, которым закон запрещает возглавлять какой-либо бизнес. У компании возникла необходимость перевести финансовые средства в другую фирму.

Или же предприятие разрослось и нуждается в разделении на разные с юридической точки зрения компании. В ряде случаев фирмы просто хотят избежать проблем, связанных с заключением контрактов, в которых прослеживается возможная личная заинтересованность руководства.

Например, директора фирм, которые намереваются сотрудничать, — близкие родственники.

В акционерных обществах существует правило: нужно уведомлять членов совета директоров и акционеров о подобных сделках.

Это замедляет и затрудняет рабочие процессы.

Смена одного из реальных управленцев на номинального решает множество проблем.

Основные признаки номинального директора ООО

В налоговом законодательстве ничего не говорится об ответственности директора компании — реального или номинального.

Тем не менее сотрудники налоговой инспекции часто пытаются вывести предприятия на чистую воду: проводят внезапные незапланированные проверки, позволяющие выявить различные нарушения, или отказываются принимать декларацию, если имеют данные о номинальности директора в компании.

Что касается декларации, это незаконно, поэтому компания может подать жалобу на имя вышестоящего лица. Федеральная налоговая служба России пытается изменить ситуацию с подставными руководителями, активно ведет борьбу с ними.

В результате ее проверок и иных действий лица, которые являются номинальными директорами, включаются

Номинальный директор и его реальная ответственность

Под видом заключения договоров займа из компании было выведено более миллиарда рублей.Директор пытался доказать, что фактически компанией руководили ее учредители, а он лично никакой личной выгоды не получил. Его услышал суд первой инстанции и освободил от ответственности.Но апелляция и кассация с ним не согласилась, так как директор подписывал договоры займа и платежные поручения, то есть недобросовестно действовал не в интересах руководимой им компании.

С учредителей и формального директора было взыскано более 900 миллионов рублей (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30 августа 2021 года по делу А50-15985/2014).Читайте подробнее о субсидиарной ответственности директора и контролирующих лиц в статье.Часто компании-должники назначают номинального директора перед самым банкротством или после введения наблюдения. Непередача арбитражному управляющему документации влечет презумпцию виновности директора в причинении убытков кредиторам и его субсидиарную ответственность.В этом случае номинальный директор не может ссылаться на то, что предыдущий руководитель не передал ему документы, Верховный суд указывал, что это не освобождает номинального директора от обязанности восстановить документацию и обеспечить надлежащую работу предприятия (Определение ВС РФ от 19.04.2018 по делу А70-12263/2015).В деле о банкротстве «Уральского завода горячего цинкования» директор доказал, что фактически предприятием руководил учредитель на основе доверенности, этот факт позволил снизить его ответственность, но не освободится от нее. Заводу доначислили почти восемь миллионов налогов, почти три миллиона пеней и штрафов.

Пени и штрафы суд признал убытками завода и взыскал 20% от суммы с директора, а 80% – с участника (№ А60-56055/2014).

Возможно ли банкротство юридического лица без «субсидиарки»?Директор еще должен доказать свою номинальность, простая ссылка на то, что он подписывал договоры по указанию бенефициара и личной выгоды не имел, не позволит ни освободиться от ответственности,

Номинальный директор: ответственность и последствия

Дата публикации: 22.06.2020 15:21 Очень часто в средствах массовой информации и социальных сетях появляются объявления о том, что требуются «номинальные» директора фирм и курьеры, в функции которых входит только регистрация на свое имя подставных фирм и получение зарплаты. Такие объявления уже появиляются и в общественных местах, а также возле общежитий студентов высших и средних специальных учебных заведений.Зарплата за такую неофициальную работу по информации тех, кто предлагает такие услуги, заработок без особых потерь времени составляет 10-30 тысяч рублей за одну фирму и что работа сама по себе не требует слишком больших усилий, просто надо предоставить данные своего паспорта и подписать бумаги в налоговой инспекции и банке.К сожалению, если есть лица, которые уже согласились на такую работу, не могут себе представить, что уже совершили уголовное преступление и административное правонарушение. Ведь, после регистрации вы не будете знать, чем в действительности занимается фирма, но как директор или курьер будете нести ответственность не только по налоговому, административному законодательству, но и по уголовному.Прежде чем согласиться на данную подставную работу просим обратить внимание на несколько важных моментов:— статья 173.2 УК РФ.

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

Предоставление документа, удостоверяющего личность или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, наказываются штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.— статья 14.25 КоАП РФ.

Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.Вместе с тем, ответственность лица, согласившегося исполнять роль номинального директора или курьера, в частности, участвовать в образовании или реорганизации оффшорной фирмы без намерений заниматься предпринимательской деятельностью не заканчивается вышеизложенным. Он получает еще и сплошную «головную боль» в виде постоянных вызовов в налоговые и правоохранительные органы, чтобы держать ответ за действия «своих» фирм.

Рекомендуем прочесть:  Ветераны труда поиск

Так, по оценкам правоохранителей, в целях уклонения от уплаты налогов прибегают к незаконному обналичиванию криминальных или коррупционных денежных средств путем создания и заключения договоров с фирмами-однодневками именно те предприниматели, чья деятельность не вполне законна.Все это указывает на совершение указанных преступлений руководителем подставных фирм, т.е. номинальным директором или курьером. А наличие судимости или наличие сведений об уголовном преследовании по экономическому преступлению влечет за собой запрет замещать должности государственной и муниципальной службы, а также занимать должности в исполнительном органе управления иных юридических лиц.В связи с этим регистрирующие органы предупреждают: не соглашайтесь на такую «работу», т.к.

«бесплатный сыр» может превратиться в судимость и большие проблемы не только для вас, но и для ваших близких родственников.Если произошло несанкционированное использование неизвестными лицами Ваших документов, необходимо обратиться в любой ближайший налоговый орган в отдел регистрации и учета налогоплательщиков либо в правоохранительные органы, где вам подскажут, как действовать, чтобы выйти из проблемной ситуации. Поделиться:

Кто такой номинальный директор и какую он может понести ответственность

Доказать свою непричастность позже становится сложно.Помимо этого, возмещения убытков от директора могут требовать сами участники общества, нанявшие его на работу (ст. ст. № 44 Закон «Об ООО» и № 277 ТК РФ).Наказание за деятельность компании в гражданских, налоговых, трудовых и иных правоотношениях несет ее руководитель.

Штрафы могут налагаться не только на саму компанию, но и на ее руководителя.Ст. № 14.12 КоАП РФ предусматривает особую административную ответственность за намеренное доведение компании до банкротства в виде штрафа до 10 тыс. ₽ либо дисквалификации на срок от 0,5 до 3-х лет.Ст.

ст. №№ 173.1 и 173.2 УК Российским Федерации предусматривают привлечение номинала к уголовной ответственности.Согласно этим статьям, фиктивного руководителя, не имевшего действительного намерения управлять ООО, могут оштрафовать на сумму до 500 тыс.

₽, привлечь к исправительным работам или лишить свободы на срок до 5 лет.Если брать большую часть судебных приговоров по этим статьям, реальный срок давали немногим. Однако судимость (условно) фиктивные директоры получали.К уголовной ответственности номинального руководителя могут привлечь еще и в процессе работы компании организации. Это происходит, когда деятельность компании нарушает закон.Если сотрудники ООО не получают заработную плату, номинала могут привлечь к ответственности по ст.

№145.1 УК России.Действия формальных управленцев могут попадать под такие статьи УК:Поэтому нужно сто раз подумать, прежде чем соглашаться на такую работу.Это на сегодня вся информация.

Ставьте оценки, рекомендуйте статью друзьям в соцсетях, комментируйте прочитанный материал.До скорой встречи!

Как избежать ответственности при использовании номинального директора

Некоторые бизнесмены с целью избежания личной имущественной и налоговой ответственности используют в своей работе директоров-номиналов. Этот способ далеко не нов и был описан еще советскими писателями-сатириками Ильфом и Петровым в книге «Золотой теленок»: «Остап уже собирался взять Фунта за крахмальный ошейник и указать ему путь-дорогу, когда старик снова раскрыл рот.

В дальнейшем разговор принял такой занятный характер, что Остапу пришлось примириться с фунтовской манерой вести беседу.— Вам не нужен председатель?

— спросил старик. — Какой председатель? — воскликнул Бендер. — Официальный.

Одним словом, глава учреждения. — Я сам глава. — Значит, вы собираетесь отсиживать сами? Так бы сразу сказали! Зачем же вы морочите мне голову уже два часа?».

Зиц-председатель Фунт, как известно, сидел при Александре втором — Освободителе, при Александре третьем — миротворце, при Николае втором — кровавом. Но это дела давнишние и при этом взятые из художественной литературы.

А между тем подобные зиц-председатели существуют и сегодня.Директор-номинал — человек, который за денежное вознаграждение, соглашается числиться в качестве руководителя коммерческой организации.На такую должность обычно соглашаются люди, которые не имеют специального образования и не могут грамотно отвечать на вопросы налоговиков. Как правило, эти лица не осознают всей доли своей ответственности, соглашаясь возглавить незнакомую организацию. Человек является директором только на бумаге и внесен в ЕГРЮЛ, а настоящими руководителями выступают другие люди.

Выявит ли этих людей налоговый орган неизвестно, если нет, то вполне вероятно, что всю полноту ответственности за деятельность организации будет нести номинальный директор. Номинальный директор соответствует следующей характеристике:

  • не получает официальную зарплату от организации, которой он руководит;
  • не может дать показания и не отвечает на запросы ФНС;
  • не может предоставить сведения о деятельности «своей» компании и ее контрагентах.

Если налоговики предполагают, что руководитель той или иной компании — директор-номинал, то они направляют компании требование об исправлении недостоверных данных.

Если компания по каким-то причинам их не исправляет, то отметка о номинальности директора будет внесена в ЕГРЮЛ. Кроме того, такую организацию могут принудительно ликвидировать, имеются риски и у самих реальных руководителей бизнеса, в случае если налоговый орган их выявит.

Этот риск достаточно серьезный, так как у налогового органа для этого достаточно полномочий. И конечно же, есть риски у директора-номинала.

Учредители и директора компаний, которые были закрыты налоговиками, в дальнейшем могут столкнуться с непреодолимыми сложностями при открытии новых компаний, не говоря уже о том, что такие директора и учредители могут быть привлечены к имущественной ответственности. Единственным на сегодняшний день нормальным способом для избежания личной ответственности директора является способ перераспределения полномочий по выбору контрагентов предприятия.

Для этого на предприятии должны быть разработаны регламент по выбору контрагентов и должностные инструкции на одного или несколько сотрудников, которые бы отвечали за выбор контрагентов. Есть судебная практика, которая подтверждает данную позицию в арбитражных судах, когда организациям удавалось с помощью регламента доказать реальность спорных сделок, и судебная практика в судах общей юрисдикции, когда директорам организаций удавалось избежать личной уголовной и имущественной ответственности при выборе спорных контрагентов.

Это происходило из-за того, что в данных организациях имелся регламент по выбору контрагентов и должностные инструкции на людей, которые в силу должностных обязанностей отвечали за выбор контрагентов. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

  • 18 оценили материалы
  • 5 в избранном
  • 35

Номинальный директор под прицелом ФНС

29.11.2019 |

Содержание:

  • Признаки номинального директора
  • Чем рискует номинальный директор
  • Судебная практика

Номинальный директор — это физическое лицо, которое формально числится руководителем коммерческой фирмы, как правило, за определенное вознаграждение. Поставить на эту должность могут кого-то из менеджеров фирмы или из близких людей настоящего владельца бизнеса.

А если применяются «чёрные» мошеннические схемы, то директором ООО-однодневки может быть и вовсе записано лицо без определенного места жительства. Бывает, что такой человек понятия не имеет, что по бумагам что-либо возглавляет, – открыли фирму по его документам, но без его ведома. Бывает и наоборот: из статуса номинального директора делают профессию, которой зарабатывают на жизнь, так называемые «массовые» директора.

Не имеет значения, что это за личность — главное, что он руководитель компании только по документам и данным ЕГРЮЛ, а реально владеют бизнесом и получают выгоды совсем другие люди, которые остаются в тени.

Признаки номинального директора Как налоговики определяют, что имеют дело с директором-номиналом:

  • в фирме, которой он руководит, ему не платят зарплату
  • не даёт показаний и игнорирует запросы налоговой инспекции
  • даже если его удастся вызвать на допрос, он не сумеет внятно рассказать о работе фирмы и её партнёрах
  • является сотрудником другой компании, притом на более низкой должности (менеджера, юриста, бухгалтера и т.п.)
  • сотрудники компании заявляют на допросе, что у них другой начальник
  • неестественный для директора возраст: молоденький студент или, наоборот, пенсионер преклонных лет
  • постоянно проживает за границей
  • гражданин когда-то терял паспорт

Когда возникает подозрение на фиктивность директора, ФНС направляет организации требование об исправлении недостоверных данных. Если данные после этого не меняются, то в ЕГРЮЛ внесут соответствующую пометку. Если фирма не пытается исправить ситуацию в течение полугода, то ФНС получает право закрыть и снять с регистрации юрлицо (подп.

«б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Чем рискует номинальный директор Принудительная ликвидация юридического лица – не единственный риск, возможны проблемы как у фиктивного директора, так и у настоящих бенефициаров, которые за ним стоят. Фиктивный руководитель сам может являться жертвой обмана – он клюнул на приманку высокого статуса и лёгкого заработка, не сознавая всех рисков и не понимая, что совершает уголовно наказуемое деяние (к примеру, по ст.

173.2 УК РФ). В рамках данной статьи привлечь могут за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.

Пример – постановление АС Северо-Западного округа № А05-999/2018 от 01.02.2019 г. Помимо уголовной ответственности, номиналу грозит попадание в чёрный список, то есть реестр дисквалифицированных лиц, который можно увидеть в Контур.Фокусе через поиск по ИНН. Привлечь могут и к административной ответственности по ч.

4 ст. 14.25 КоАП РФ, что закроет для него подработку «массовым директором».

Однако, самое тяжкое из возможных последствий для фиктивного руководителя фирмы – это финансовая ответственность за её работу и за её долги перед государством и частными кредиторами.

При банкротстве компании директор-номинал будет отвечать перед кредиторами совместно с её учредителями и подлинными владельцами бизнеса.

Судебная практика Незнание закона от ответственности не освобождает, поэтому в таких ситуациях всем безразлично, подставной директор или нет. Судебная практика доказывает это: п.

6 постановления Пленума ВС № 53 от 21.12.2017 г., Постановления АС Поволжского № А12-23540/2018 от 08.07.2019 г.

Справедливости ради, наказание номинальному директору могут немного смягчить, но не более того – отвечать всё равно придётся, доказательством чему послужит Постановление АС Дальневосточного округа № А04-11327/2017 от 13.03.2019 г.

Человек, который сознательно пошёл на должность зиц-председателя, становится участником азартной игры с высокими ставками и почти стопроцентным риском проиграть. С помощью сервиса Контур.Фокус можно оценить контрагента по критериям ФНС.