Налоговая ставка по усн установленная в санкт петербурге2021

О применении пониженной налоговой ставки для индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

Дата публикации: 19.08.2023 09:39 На территории Санкт-Петербурга законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (с изменениями на 24.12.2020) с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлена налоговая ставка в размере 1 процент в случае, если объектом налогообложения являются доходы, при одновременном выполнении условий: — размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2023 году, или превышает его;- размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах». Пониженная налоговая ставка устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей ведущих свою деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): — код 55

«Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»

(за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), — код 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»,- код 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций». Основной вид экономической деятельности определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 декабря 2020 года.

Согласно разъяснениям Комитета финансов Санкт-Петербурга индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Санкт-Петербурга без привлечения наемных работников, также вправе применять пониженные налоговые ставки по УСН, установленные статьей 1-3 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36.

Поделиться:

Новые правила УСН с 2023 года

Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

• Декларацию по УСН поменяли. За 2023 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
• Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «».
• При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше

Ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам

Пониженный процент действует до 01.01.2023.

А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).

Столичные льготы для «упрощенцев» закреплены в Законе г. Москвы №41 от 07.10.2009. Сниженные ставки УСН в Москве 2020 («Доход минус расход») составляют всего 10%.

Применить льготу вправе далеко не все налогоплательщики. Льготная ставка «Доходы минус расходы» в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности не менее 75% от общих поступлений компании или коммерсанта.

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы ставок УСН в 2020 году по регионам содержит ссылку на официальный сайт ФНС.

Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона и общие сведения о применении льготного режима упрощенки. Ниже приведены новые ставки по УСН из-за вируса: таблица по регионам на 2020 год: Регион Закон (в таблице ЗН) Ставки и новые условия по коронавирусу Республика Адыгея Для пострадавших УСН «‎Д»‎ — 1%, УСН«‎Д-Р»‎ — 5%. Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 01.03.2020.

— в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Республика Алтай На 2020 год для пострадавших: «‎Д»‎ — 3%, «‎Д-Р»‎ — 7,5%. Принадлежность к таким отраслям определяется по основному ОКВЭДу из Постановления правительства №434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное. На 2020 и 2023 годы УСН «‎Д»‎ — 1%, на 2023 — 2%, в 2023 — 4%.

На 2020 и 2023 годы «‎Д-Р»‎ — 5%, а 2023 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплательщики, которые:

1. в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.
2. в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 01.01.2020.

Если имеете право на несколько льгот одновременно, выбирайте любую из них.

УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить

/ / УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли.

В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются расходы бизнеса, это выгодно при высоких затратах.

Подробнее о том, какой вид УСН выбрать, мы рассказали в статье «».

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству.

Она составляет от 5 до 15%. Конкретный размер устанавливают регионы.

Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из . Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин. Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей.

Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

О том, как правильно учесть доходы, читайте в нашей статье «».

Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги. С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

1. Расход назван в и полезен для бизнеса.
2. Расход подтверждён документами.
3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Подробнее об этих правилах мы рассказали в статье «». на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах».

Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

О минимальном налоге мы написали подробную статью «». Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы».

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход. � Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

• до 26 апреля — за 1 квартал,
• до 26 июля — за полугодие,
• до 25 октября — за 9 месяцев,
• до 31 марта 2023 года для ООО, до 30 апреля 2023 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2023 год.

Сдавайте декларацию раз в год: за 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2023 года, а ИП — до 30 апреля 2023 года. Ведите книгу учёта доходов и расходов — сокращённо КУДиР.

Записывайте туда доходы и расходы бизнеса.

КУДиР не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит. Статья «». Статья актуальна на 04.02.2023 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

• Бесплатно

• © 1988–2023 СКБ Контур

Упрощённая система налогообложения в 2023 году

Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников.

Для этого соблюдайте два главных правила:

1. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
2. Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «». За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы.

Их список содержится в . Нельзя учесть Можно учесть

1. Покупку личных вещей
2. Покупку воды и чая в офис
3. Ужин в ресторане с клиентом

1. Зарплату сотрудникам
2. Аренду офиса
3. Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги.

Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт.

Сохраните эти документы на случай налоговой проверки. Подробнее об этом в статье «» УСН платят каждый квартал:

1. до 25 июля — за полугодие;
2. до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.
3. до 25 апреля — за I квартал;
4. до 25 октября — за 9 месяцев;

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП.

Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи: «» «» «»

1. В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
2. С начала нового календарного года.

Новый формат УСНО

Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

1. 15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

2. 6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

1. до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».
2. до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

С 2023 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»).

По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В отношении налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.

и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:

1. величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
2. величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

В этом же порядке исчисляются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при УСНО.

Петербургскому бизнесу снизили ставки по УСН. Но только особо пострадавшему

Губернатор Санкт-Петербурга Александр Беглов подписал о снижении налогового бремени для некоторых видов бизнеса в 2020 году.

• раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»;
• раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 92 «Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей»);
• код 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки»;
• код 59.14 «Деятельность в области демонстрации кинофильмов»;
• код 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма»;
• код 82.30 «Деятельность по организации конференций и выставок»;
• код 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»;
• код 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций»;
• код 88.91 «Предоставление услуг по дневному уходу за детьми».

Применять пониженную ставку могут организации и ИП, если размер средней месячной заработной платы работников за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге (19 тыс.рублей) или превышает её. Этим же законом для некоторых отраслей введены льготы по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам.

• 06.09.2023
• 07.09.2023
• 08.09.2023

«» : Теги:

• Добавить свое предложение

Закон Санкт-Петербурга Законодательное собрание Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

Организации, основными видами экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности в соответствии с кодом 55

«Деятельность по предоставлению мест для временного проживания»

(за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 «Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания»), кодом 86.90.4 «Деятельность санаторно-курортных организаций» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, уплачивают налог в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного за 2020 год в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его. Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах».

В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.».

Как изменится УСН в 2023 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1.

Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%.

Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

Авансовый платеж считается аналогичным образом.

Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

В обновленной редакции пункта 3 статьи НК РФ есть один пробел. Там сказано: в случае, когда пороговые показатели не превышены, при расчете авансовых платежей за тот или иной период нужно учитывать авансовые платежи за предыдущие периоды.

Если же пороговые показатели превышены, данное правило не действует. Но, как нам кажется, это чисто технический недочет.

На самом деле учет ранее исчисленных авансовых платежей нужно делать всегда, независимо от достижения показателей 150 млн. руб. и 100 человек. Пример ООО «Ёлочка» применяет упрощенную систему с объектом «доходы». Показатели доходов, полученных компанией в 2023 году, приведены в таблице 2.

Средняя численность работников в каждом отчетном периоде 2023 года — менее 100 человек. Таблица 2 Доходы ООО «Ёлочка» в 2023 году Период Доходы (млн.

руб.) I квартал 85 II квартал 55 За полугодие 140 (85 + 55) III квартал 50 За 9 месяцев 190 (140 + 50) IV квартал 30 За год 220 (190 + 30) Поскольку доходы «Ёлочки» за полугодие 2023 года не превысили 150 млн. руб., в период с января по июнь организация применяла ставку 6%. Авансовый платеж по итогам I квартала составил 5,1 млн.

руб.(85 млн. руб. х 6%). Авансовый платеж по итогам полугодия составил 3,3 млн.

руб.((140 млн. руб. х 6%) – 5,1 млн. руб.). Доходы за 9 месяцев 2023 года составили 190 млн. руб., т.е. оказались более 150 млн.

руб. Превышение произошло в III квартале. Значит, к части налоговой базы, равной 50 млн.

руб.(190 — 140), нужно применять ставку 8%.

Учитывая, что доходы за 9 месяцев не превысили 200 млн.

руб., «Ёлочка» сохранила право на «упрощенку».

Упрощенная система налогообложения

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г.

С 1 января 2023 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:

1. 20% для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».
2. 8% для объекта «доходы»;

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения. Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Налог при УСН (организации) за 2023 г.

Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так: Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (). Расчет минимального налога прост: Минимальный налог = Доходы за год х 1% Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет организация должна именно минимальный налог.

Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т.

е. в бюджет организация должна перечислить сумму, рассчитанную так: Сумма минимального налога, подлежащая уплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность.