Можно разные октмо вносить в одну декрарацию по енвд



Можно разные октмо вносить в одну декрарацию по енвд

Оглавление:

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово


Что тут надо проставить по строкам? 010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения); 020 – адрес места осуществления этой деятельности; 030 – сам код ОКТМО; 040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц); 050 – здесь должен стоять К1 – для 2021 года он равен 1,915; 060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону; Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк.

Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала. Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее).

В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле: 040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала; 040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала; 040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно). 100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090; 105 – используемая ставка налога; 110 – сумма исчисленного налога.

В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2021 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

В этом случае правильно показать уменьшенный на 50% единый налог. Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД с пошаговой инструкцией по формированию отчета.

Титульный лист отчета заполняют все налогоплательщики.

В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют.

Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  1. 24 — отчет за 4 квартал.
  2. 23 — отчет за 3 квартал;
  3. 21 — отчет за 1 квартал;
  4. 22 — отчет за 2 квартал;

Таким образом, если отчитываемся за 4 квартал, ставим код 24. В разделе 1 отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО.

Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период. Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  1. если код ОКТМО меньше 11 знаков, то порядок заполнения декларации по ЕНВД требует заполнять ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, — ставить прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  2. при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

В связи с пандемией коронавируса некоторым предпринимателям на едином налоге на вмененный доход простили налоги, в связи с чем вводились определенные правила для подачи отчетов. Но никаких поблажек предпринимателям в 4 квартале нет, и поэтому алгоритм, как заполнить декларацию по ЕНВД пострадавшим отраслям, остается неизменным для всех плательщиков.

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО.

Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал

Посчитайте сумму налогооблагаемой базы за месяц как обычно, затем разделите ее на общее количество календарных дней в неполном месяце и умножьте на дни с даты переходы до конца месяца, включительно.Пример: ИП начал заниматься розничной торговлей с 20 мая 2020-го, он подал заявление о применении ЕНВД с этой даты. Всего в мае 31 день, из них деятельность велась всего 12 дней.

У предпринимателя магазин площадью 50 кв.

м. (это физический показатель), К2 в его районе равен 0,8. Базовая доходность — 1800 рублей.Обычный расчет:1800*2,005*0,8*50 = 144360, налог за месяц 144360*15% = 21657Расчет с учетом даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД:(1800*2,005*0,8*50)/31*12 = 55881, налог за месяц 55881*15% = 8382Как говорится — разница очевидна.Раздел 3Здесь собираем со всех разделов 2 суммы налога и общую сумму вносим в итоговую строку.

Базовая доходность — 1800 рублей.Обычный расчет:1800*2,005*0,8*50 = 144360, налог за месяц 144360*15% = 21657Расчет с учетом даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД:(1800*2,005*0,8*50)/31*12 = 55881, налог за месяц 55881*15% = 8382Как говорится — разница очевидна.Раздел 3Здесь собираем со всех разделов 2 суммы налога и общую сумму вносим в итоговую строку. Не забываем указать признак налогоплательщика в зависимости от того производятся выплаты физлицам или нет.

Это имеет значение для ИП — те из предпринимателей, кто не делают выплат физикам, может уменьшить налог до 100%. Все остальные не более, чем на 50%.Строка 020 — указываем взносы, уплаченные за работников (в том числе по договорам ГПХ), а также суммы больничных за счет работодателя и некоторые других платежей (п. 2 статьи 346.32 НК РФ).Строка 030 — сумма взносов, уплаченных ИП за самого себя.Здесь есть два важных момента: нельзя указать сумму взносов (020 030) больше, чем сумма начисленного налога и можно брать только взносы, которые были фактически уплачены в отчетном квартале.

При этом не важно ЗА какой период они уплачиваются.

К примеру, взносы с заработной платы сотрудников за март, заплаченные в апреле, можно использовать для уменьшения налога за 2 квартал.Есть исключение!

В этом году для пострадавших от пандемии ИП и организаций отменили взносы за работников во втором квартале. Получается начисленных взносов нет, а то, что вы уже успели заплатить до того, как узнали о льготе — переплата. Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1.

Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1.

ЕНВД в 2021 году

При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51. Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь.

Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме.

На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС. На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала.

При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54. Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник.

Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.

Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия. Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году.

Значения К2 уточните в местной ИФНС. На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала.

При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь.

Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично.

Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия. Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года: что надо учесть при заполнении

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. В нашем примере ИП встал на учет в июне месяце, поэтому в апреле-мае в строках данных нет.

А в июне месяце всего 20 дней была деятельность, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней (37×1800×2,005)/30×20 = 89022.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).

Перед заполнением декларации проверьте решение местных властей по ЕНВД, ставка налога может быть снижена! После заполнения двух разделов 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшения налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040. ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 — стр.020 — стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010×50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 — стр.030.

Декларация по ЕНВД за IV кв.

2020 года: полное руководство по заполнению

Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных: Подпись могут поставить такие лица:

  • Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.

В этом разделе отражается результат:

  1. Строка 010 — ОКТМО.
  2. Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков.

Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки. Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3. Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Несколько правил к отчетности по ЕНВД

/ Вот и наступил самый жаркий месяц лета.

И причина не в воспевамых Иванушками international высоких температурах и тополином пухе. В столице он жаркий из-за торгового сбора, а в остальных регионах идет отчетный период по вмененному налогу. Мы любим своих пользователей, поэтому уже давно сделали в Эльбе простую подготовку отчета по ЕНВД.

А сейчас с заботой подготовили для вас несколько правил к отчетности. По общему правилу, встать на учет по ЕНВД нужно в налоговой по месту ведения деятельности.

В эту же налоговую необходимо ежеквартально перечислять налог и сдавать декларацию.

Например, по адресу, где расположен ваш магазин или мастерская обуви. Но есть виды деятельности, у которых конкретный адрес определить невозможно. По таким видам деятельности нужно вставать на учет по месту жительства ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспорте;
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Срок подачи декларации установлен до 20 числа месяца, следующего за кварталом: до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок для уплаты налога больше, его необходимо заплатить до 25 числа. Если вы состоите на учете по вмененному налогу, но деятельность решили приостановить или прекратить совсем, возникает вопрос: нужно ли сдавать отчет? Раз с учета по ЕНВД не снимались — отчет обязательно следует подать.

При этом он не может быть с нулевыми показателями.

Раньше налоговая допускала подачу таких деклараций, если отсутствие деятельности подтверждалось документами.

Теперь чиновники настроены против нулевок, и судебная практика поддерживает их точку зрения. На ЕНВД налог рассчитывается исходя из вмененного, а не фактического дохода.

Когда деятельность отсутствует, необходимо сняться с учета по ЕНВД. По мнению чиновников, если снятия с учета не было, значит необходимо уплатить налог за квартал, в котором деятельность не велась. Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы.

К вычету принимаются суммы взносов, оплаченные в том же квартале, за который рассчитываете налог. Переплату по взносам учитывать в уменьшение нельзя.

Какую сумму взносов вычесть из налога зависит от наличия сотрудников. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины и только на страховые взносы за сотрудников, а также на больничные и платежи по ДМС из своих средств.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы, перечисленные за себя (22 261,38 рублей + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей). Жизнь предпринимателя такая непредсказуемая, могут случиться самые разные ситуации. А что, если: В одном квартале сотрудники были, а потом не стало?

Налог можно уменьшать полностью на страховые взносы за себя только со следующего квартала. Совмещаю УСН и ЕНВД, а сотрудники заняты только по УСН? Вмененный налог можно уменьшать на страховые взносы за себя без ограничения.

Работаю без сотрудников и совмещаю УСН и ЕНВД, тогда как уменьшать налог? Вы вправе выбрать самостоятельно какой налог уменьшить полностью. Например, вы можете полностью снизить налог УСН, а остаток учесть в уменьшение ЕНВД.

Несколько видов деятельности на ЕНВД, по одному есть сотрудники, а по другому нет.

Можно по второй деятельности снизить налог полностью? Чиновники высказывают противоположные позиции, а судебной практики нет. Рекомендуем уточнить мнение вашей налоговой инспекции или выбрать самый безопасный путь — налог по виду деятельности без сотрудников не уменьшать совсем. В деятельности по ЕНВД всего одна сотрудница в декрете, как снизить налог?

В деятельности по ЕНВД всего одна сотрудница в декрете, как снизить налог?

Вмененный налог можно уменьшить полностью на страховые взносы за себя. Как вы знаете, вмененным налогом облагается конкретный вид деятельности, и из-за этого вставать на учет необходимо по адресу точки.

Если у вас несколько одинаковых точек (например, два магазина), первым делом обратите внимание на их налоговую инспекцию и ОКТМО.

Когда налоговая и ОКТМО совпадают, физические показатели этих точек следует просто суммировать. У вас получится один отчет с единственным разделом 2, где будут показатели сразу по двум точкам. Раздел 2 заполняется по каждому ОКТМО отдельно, поэтому если он будет отличаться, а налоговая окажется одинаковая, в отчете следует заполнить два раздела 2 по каждой точке.

В случае, когда точки на ЕНВД относятся к разным налоговым, вопросов не возникнет — по каждому адресу деятельности свой отчет. Если ваши точки относятся к разным видам деятельности (например, магазин и кафе), все зависит от налоговой инспекции.

При нахождении на территории одной налоговой в отчете будет несколько разделов 2: физические показатели по каждой точке деятельности всегда будут в отдельном разделе. А если в разных налоговых инспекциях — нужно формировать два отчета по каждому адресу деятельности.

Статья актуальна на 07.07.2015 Получайте новости и обновления Эльбы Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года: подробный гид и образец заполнения

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В приведенном примере организация встала на учет как плательщик ЕНВД в октябре, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности.

В октябре 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 64 728/31 х 10= 20 880.

Так же рассчитан налог во втором разделе 2.

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).

После заполнения раздела 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. В строке 020 указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде.

Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

Если у ИП нет работников, то в этой графе он ставит прочерк.

Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Организации в этой строке ставят прочерк.

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе . 3.

Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

В ней ставим код 05. Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2019 год он равен 1,518), К2 — согласно ст.

2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки. 4. Заполняем раздел 3. Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030.

Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк. Изменим условия примера: Савватеев И.И.

не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 3 квартале 2019 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход. Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле: И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса. Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить.

Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов. Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только.

Скачайте образец заполнения

Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В приведенном примере ИП снялся с учета как плательщик ЕНВД в мае, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности. В мае 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 107 772/31 х 11= 38 242. Так же рассчитан налог во втором разделе 2.

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (первый из двух в примере) Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (второй из двух в примере) После заполнения раздела 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.Строку 020 заполняют ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале.

Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040. ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр.

030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030.

Заполнение декларации по ЕНВД: подробная инструкция

Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия).

Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».

6. Правила округления:

  1. значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).
  2. стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
  3. значения физических показателей указываются в целых единицах;

7.

Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации. 8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Последовательность заполнения декларации по ЕНВД Удобнее всего заполнять декларацию по ЕНВД в следующей последовательности.

Почему именно так? Объяснение очень простое. Пока Вы не заполните разделы декларации, Вы не узнаете на скольких страницах она составлена.

А эта цифра указывается на титульном листе. Невозможно заполнить раздел 1 без данных из разделов 2 и 3.

А показатели раздела 3 рассчитаются на основе значений раздела 2. Значит именно раздел 2 нужно заполнять в первую очередь.

Потом раздел 3, далее раздел 1 и в заключении титульный лист. Чтобы продемонстрировать порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД, возьмем 2 простых примера с налогоплательщиками разных правовых статусов для сравнения. Пример 1: организация. Ниже приведена таблица с данными, необходимыми для заполнения налоговой декларации по ЕНВД организацией.

Данные по организации

Заполнение декларации по ЕНВД: пошаговая инструкция и рекомендации

Налоговая декларация ЕНВД (образец заполнения представлен в статье) может быть сдана в ту налоговую инспекцию, где плательщик стоит на учете по ЕНВД.Иногда не представляется возможным понять точное место ведения бизнеса.

В таких ситуациях декларация должна быть представлена ​​в инспекционную службу по месту нахождения юрлица (место жительства ИП). Налоговый и отчетный период для ЕНВД составляет квартал.Декларация о вмененном налоге должна представляться каждый квартал года по дате не позднее 20 числа.В случае, когда последняя дата сдачи документа выпадает на выходные или праздничные дни, то ближайший рабочий день считается крайним сроком подачи декларации.Срок подачи бланка декларации ЕНВД (по образцу заполненного) за 1-4 квартал 2021 года:

  1. 1 квартал – 20.04.2018;
  2. 3 квартал – 22.10.2018;
  3. 2 квартал – 20.07.2018;
  4. 4 квартал – 21.01.2019.

Способы подачи декларации следующие:

  1. на бумаге лично либо через уполномоченного лица (по доверенности: нотариально — для ИП, простой — для юридического лица);
  2. через «Почту России» (ценное письмо с инвентаризацией описи).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД:

  1. в 2 экземплярах — при предоставлении в инспекцию;
  2. в 1 экземпляре — при отправке почтой.

Иногда, в отличие от НК РФ, местная налоговая инспекция соглашается принимать бумажные отчеты только при сопровождении резервного файла на USB-накопителе.В электронном виде — через каналы ТКС, а также посредством личной учетной записи на веб-сайте ФНС.Декларация ЕНВД по программе «Бухсофт» может быть заполнена в электронном виде. Далее документ может быть отправлен в налоговую инспекцию по любому из указанных выше вариантов.

Методика заполнения декларации по системе ЕНВД включает в себя:

  1. Раздел 3, в котором налог рассчитывается
  2. Раздел 1. В нем отражена сумма налога по различным ОКТМО, применяемым в компании.
  3. Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД.
  4. Титульник.

Как сдавать отчёт ЕНВД, если деятельность ведётся по нескольким адресам

/ C 2021 год ЕНВД отменён, информация из этой статьи пригодится, только если будете сдавать отчёты за прошые годы или проходить налоговую проверку. Если вы ИП, читайте про выгодную альтернативу ЕНВД — . Если ООО, придётся применять .

Порядок отчетности по ЕНВД зависит от того, сколько видов вмененной деятельности осуществляет ИП, а также где они расположены: в одном муниципальном образовании или нет.

Минфин в своем привел разъяснения для тех ИП, кто имеет несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью и в одном городе. В порядке заполнения декларации ЕНВД сказано, что раздел 2

«Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»

заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности, т.е. по каждому ОКТМО. Но если ИП работает на территории одного города, ОКТМО открытых точек и вид деятельности могут совпадать, тогда физические показатели можно просто суммировать.

В таком случае, декларация ЕНВД подаётся с одним разделом 2 по всему виду деятельности в целом с суммой физических показателей по всем точкам. Отчет сдаётся в налоговую по месту деятельности, где фирма состоит на учёте как плательщик вменённого налога. Эта новость порадует предпринимателей, у которых физический показатель «количество работников включая ИП», например, бытовые услуги, автосервисы и автомойки, киоски быстрого питания.

У них уменьшится сумма налога, т.к.

предпринимателям больше не придется учитывать себя несколько раз в каждой точке. При открытии дополнительных точек с тем же видом деятельности, мы рекомендуем подавать заявление о постановке на учёт по ЕНВД в каждую налоговую по месту ведения деятельности, даже если в данной налоговой вы уже стоите на учёте по этому виду деятельности.

При этом, в виде адреса осуществления деятельности в декларации будет указываться адрес, указанный первым (или в первом) заявлении о постановке на учёт по данному виду деятельности в этой инспекции. Если открывается дополнительная точка в другом городе (с другим ОКТМО), то в отчёте ЕНВД физические показатели не суммируются, в каждую налоговую подаётся декларация только по соответствующему месту деятельности.

� Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев При открытии еще одной вмененной точки на территории той же налоговой, но по другому виду деятельности, в налоговую подавали заявление ЕНВД-2. В декларацию добавляли еще один лист раздела 2 и заполняли отдельно по каждой точке деятельности. Подавали в налоговую по месту деятельности.

В случае, если фирма работает в разных городах или районах, то она должна была встать на учет по ЕНВД в каждом городе (районе) и подавать несколько деклараций в налоговые инспекции по тем видам деятельности, которые осуществляет в конкретном муниципальном образовании. Статья актуальна на 05.02.2021 Получайте новости и обновления Эльбы Успех!

Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты. Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

  • Бесплатно
  • © 1988–2021 СКБ Контур

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу.

Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК.

По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составлял 2,005.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой.

В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. В нашем случае он как раз равен 1. В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала.

В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.