Лимит доходов для применения усн в 2021 году



Лимит доходов для применения усн в 2021 году

«Упрощенка» — до какого оборота можно применять в 2021 году?

Copyright: фотобанк Pixabay Один из основных критериев, которые должны учитывать «упрощенцы», применяя спецрежим — лимит уровня доходов в налоговом периоде. Какие лимиты дохода действуют в 2021 году на «упрощенке», до какой суммы выручки можно оставаться на спецрежиме – расскажем в нашем материале.

по размеру выручки ведет к утрате права применять упрощенный спецрежим с начала того квартала, в котором такое превышение произошло ( НК РФ).

«Слетев» с УСН, налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО (общую систему налогообложения), а вернуться на «упрощенку» он сможет не ранее, чем через год после утраты права на нее. Установленные законом доходные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков (юрлиц и ИП), применяющих УСН, независимо от того, какой налоговый объект ими применяется – или .

Ежегодно лимит должен индексироваться на , устанавливаемый Правительством на соответствующий календарный год ( НК РФ).

Напомним, при каком условии могла применяться «упрощенка», до какого оборота, т.е. уровня дохода, в 2020 году. 150 млн. руб. – это , которую можно было заработать на УСН в течение 2020 года.

При ее превышении «слет» с «упрощенки» был неизбежен.

Предприниматели и компании, которые в 2020 году утратили право на спецрежим, вернуться к нему смогут не ранее 2022 года.

Те, кто лимит в 150 млн. руб. в 2020 г. не превысил, применяют УСН и в 2021 году – при условии соблюдения всех остальных критериев и лимитов, установленных НК РФ для «упрощенцев» (ст.

346.12, 346.13 НК РФ). Коэффициент-дефлятор на 2020 год был равен единице, поэтому при индексации размер предельного лимита фактически не изменился ( закона № 243-ФЗ от 03.07.2016). 2021 год изменил уровень выручки, при котором право работать на УСН сохраняется.

Теперь остаться на спецрежиме можно, даже если превышен 150-миллионный лимит дохода для «упрощенки». До скольки миллионов в 2021 году можно заработать «упрощенцам» (ст.

НК РФ):

  • 150 млн. руб. – превышение данного лимита не лишает права на применение УСН, но авансовые платежи и налог придется рассчитывать по повышенным ставкам с начала квартала, в котором возникло превышение, и до конца года. При УСН «доходы» вместо ставки 6% будет применяться ставка 8%, а при УСН «доходы минус расходы» вместо ставки 15% — ставка 20%. Превышение лимита в 1 квартале означает, что повышенные ставки будут действовать для налогоплательщика в течение всего года. Право применения УСН переходит на следующий год, если до конца налогового периода доходы не перешагнут за порог в 200 млн. руб.;
  • 200 млн. руб. – максимально допустимая годовая сумма доходов на УСН, при превышении которой право на спецрежим утрачивается и предприятие или ИП переходит на ОСНО. Общая система, как и прежде, применяется с начала того квартала, в котором был нарушен лимит. Если предпринимателем одновременно применяется УСН и патентная система, сумма его дохода для сравнения с лимитом должна учитывать поступления по обоим спецрежимам (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Минэкономразвития РФ установил на 2021 год значение коэффициента-дефлятора для УСН в размере 1,032 (Приказ № от 30.10.2020). Если применить его к предельным значениям, то получится, что в 2021 г.:

  • переход на повышенные ставки налога должен состояться после превышения дохода в 154,8 млн. руб. (150 млн. х 1,032);
  • утрата права на «упрощенку» наступит после превышения дохода в 206,4 млн. руб. (200 млн. х 1,032).

Но, как сообщил Минфин в своем письме № 03-11-06/2/3505 от 22.01.2021, применять коэффициент в 2021 году к предельному лимиту дохода не нужно.

Это объясняется тем, что согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, сумма дохода должна индексироваться на коэффициент-дефлятор, принятый на следующий год, не позже 31 декабря текущего года. Поскольку новые ограничения вступили в силу лишь с 01.01.2021 г., индексированию они не подлежат, а применять нужно базовые значения в 150 млн.

и 200 млн. рублей. Поскольку данное мнение финансового ведомства сокращает число налогоплательщиков, которые могут применять УСН, не исключено, что многие из них, чьи доходы превысят базовые лимиты, но не «дотянут» до проиндексированных сумм, будут оспаривать такую трактовку ограничений по «упрощенке» в арбитраже.

До какой суммы в итоге будет разрешено заработать, чтобы остаться на УСН, покажут возможные будущие судебные решения.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

УСН УСН | 12:25 4 августа 2020 УСН УСН УСН УСН УСН | 13:20 8 декабря 2020 УСН УСН ИП, ККТ, УСН УСН УСН УСН УСН ИП, УСН Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Выплаты персоналу Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Заработная плата Бухгалтерский учет Прием на работу 6-НДФЛ Трудовые отношения Кадровое делопроизводство Декретный отпуск ОКВЭД ИП Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Новый формат УСНО

Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  1. до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;
  2. до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

С 2021 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»). Соответствующие поправки внесены в НК РФ. Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться.

Они остаются. Одновременно внесены поправки в НК РФ – в порядок исчисления и уплаты налога. По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В отношении налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:

  1. величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
  2. величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

В этом же порядке исчисляются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при УСНО.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы. Законами субъектов РФ, как и сегодня, могут

Лимиты по УСН на 2021 и 2020 год

Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2021 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2020 года. С 2022 года в отношении этой суммы будет применяться коэффициент дефлятор (1,032), поэтому для перехода на УСН с 2022 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2021 года не превышали 116,1 млн рублей.

Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматели и вновь созданные организации могут стать упрощенцами вне зависимости от того, сколько дохода они получили. Но применяя УСН, они все же должны следить, чтобы доходы за год не превысили 206,4 млн рублей (150 млн рублей в 2020 году), иначе придется вернуться на общий режим. Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей.
Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей.

Организации и предприниматели, имеющие основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеют права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС, в том числе лизинговое имущество на балансе. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 130 человек. В 2020 году действовало ограничение в 100 человек, но с 2021 года ввели переходный период. По новым правилам применять УСН можно и со средней численностью 130 человек, но при этом с численностью в диапазоне

Новые правила УСН с 2021 года

Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке.

Рекомендуем прочесть:  Что лучше для ип енвд или усн ип

На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.

  • Сложите полученные суммы — это будет налог за период. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %.

    В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:

    1. 9 месяцев — 160 млн рублей;
    2. I квартал — 55 млн рублей;
    3. 2021 год — 210 млн рублей.
    4. полугодие — 120 млн рублей;

    Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

    1. Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
    2. Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

    Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

    1. Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

  • Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

    • Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.
    • Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «».
    • При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше

    Лимит доходов по УСН на 2021 год

    130 млн руб., а по итогам 2021 года ее доход составил 175 млн руб. Соответственно, учитываемые расходы компании за 9 месяцев – 108 млн руб., за год – 149 млн руб. Рассчитаем налог за 2021 год.

    Поскольку в 4 квартале превышен лимит поступлений в 150 млн руб., но не достигнут предел в 200 млн руб., расчет УСН-налога должен производиться по правилам «переходного периода»:

    1. Определим налоговую базу за 9 месяцев 2021 г.:

    130 млн. – 108 млн. = 22 млн руб.

    1. Налоговая база за весь 2021 год:

    175 млн. – 149 млн. = 26 млн руб.

    1. Налог за 2021 год:

    22 млн х 15% + (26 млн – 22 млн) х 20% = 3,3 млн + 800 тыс.

    = 4,1 млн руб. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

      ,

    УСН УСН УСН | 14:22 8 сентября 2016 ПСН, Спецрежимы, УСН УСН | 10:40 9 июля 2021 УСН | 16:05 8 июля 2016 УСН УСН УСН | 12:59 4 октября 2017 ИП, УСН КБК, УСН УСН УСН | 14:24 22 июня 2016 УСН | 12:45 10 февраля 2021 УСН Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Декретный отпуск Выплаты персоналу Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Заработная плата Бухгалтерский учет Прием на работу 6-НДФЛ Трудовые отношения Кадровое делопроизводство Декретный отпуск ОКВЭД ИП Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

    При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Критерии по УСН в 2021 году

    Напомним, что УСН бывает двух разновидностей: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

    15 % — стандартная налоговая ставка для УСН с объектом «Доходы минус расходы». 6 % — это ставка налога для УСН «Доходы» в 2021 году. Ставки могут меняться региональными властями. С 2021 года начнет действовать Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Он вводит новые ставки по УСН, которые начинают действовать при превышении действующих лимитов по выручке в 150 млн.

    Он вводит новые ставки по УСН, которые начинают действовать при превышении действующих лимитов по выручке в 150 млн. рублей или по средней численности сотрудников в 100 человек: 20 % — для упрощенки «Доходы минус расходы»; 8 % — для упрощенки «Доходы».

    Если лимиты превышены более чем на 50 млн.

    рублей или 30 сотрудников, то ИП или ООО теряют право на применение упрощенки.

    Кроме того, с 2021 года к лимитам по УСН нужно начать применять коэффициент дефлятор. В 2021 году его размер составляет 1,032. Таким образом, лимиты по доходам будут увеличены.

    ИП и организации на УСН перейдут на повышенные ставки, когда их доходы достигнут 154,8 млн рублей, и окончательно утратят право на УСН, когда доходы будут больше 206,4 млн рублей. Если работающая компания или бизнесмен захочет с 2021 года вести деятельность на УСН, следует подать до конца декабря 2020 года уведомление на специальном бланке.

    Заявление на УСН скачать бесплатно Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!

    Дарим доступ на 14 дней в Экстерн! Попробовать бесплатно Девятимесячный доход компании, желающей перейти на упрощенку, не должен быть выше 116,51 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора на 2021 год — 1,032).

    Такое правило законодатели закрепили в ст. 346.12 НК РФ. Следует проанализировать остаточную стоимость основных средств — если обнаружите, что она больше 150 млн рублей, добровольно откажитесь от применения УСН, чтобы не нарушить закон.

    Чтобы применять УСН, нужно не выходить за рамки доходных лимитов, установленных законом. Лимит по УСН устанавливается Налоговым кодексом. Лимиты едины для всех: и для ООО на УСН (6 %), и для ООО на УСН (15 %), и для ИП.

    УСН в 2021 году на законных основаниях применяют те компании, у которых доход будет меньше или равен 206,4 млн рублей. Если сумма дохода перейдет границу по выручке на 154,8 млн.

    рублей, компания (ИП) обязана начать применять повышенные ставки по УСН в том квартале, в котором доход или численность перестал укладываться в установленные рамки (ст. 346.13 НК РФ). Декларацию по УСН инспекторам ФНС нужно представлять раз в год.

    УСН в 2021 году: если превысил лимиты

    12 июля135 прочитали276 просмотров публикацииУникальные посетители страницы135 прочитали до концаЭто 49% от открывших публикацию1 минута — среднее время чтенияЧто такое УСН?

    «Упрощенка» — это спецрежим, который больше всего подойдет для представителей малого и среднего бизнеса. Упрощенная система налогообложения дает возможность значительно снизить налоговую нагрузку, так как освобождает от уплаты трех основных налогов для организаций на ОСНО: НДС, налога на прибыль (НДФЛ для ИП), и налога на имущество.Подробнее об этой системе рассказывает , практикующий главный бухгалтер малых предприятий.Перед тем, как начать применять нужно определиться, какой объект налогообложения подойдет вам лучше:

    1. Доходы, ставка 6 % (в регионах от 1 до 6 %). Налог платим с суммы полученных доходов.
    2. Доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка 15 % (в регионах от 5 до 15 %). Из полученных доходов вычитаем расходы, которые не противоречат списку из ст. 346.16 НК, и полученную разницу умножаем на налоговую ставку своего региона

    Перейти на «Упрощенку» могут не все, а только те бизнесмены, годовые доходы которых, не превышают установленный главой 26.2 НК лимит.

    В 2020 году он составлял 150 млн руб., а средняя численность работников не должна была превысить 100 человек. Кроме того, есть перечень лиц, которые не вправе применять УСН, например, ломбарды (весь список приведен в п.

    3 ст.346.12 НК РФ).Как только компания превышала хотя бы один из вышеуказанных показателей, она лишалась права применять УСН.С 2021 года правила изменились. Федеральный закон от 31.07.2020 г № 266-ФЗ поменял условия.С этого года компании и предприниматели имеют право быть плательщиками налога по УСН до тех пор, пока их доход будет меньше или равен 200 млн руб., а численность работников меньше 130 человек.Но главное изменение в том, что, начиная с квартала, в котором доходы организации перевалили за 154,8 млн руб.

    Федеральный закон от 31.07.2020 г № 266-ФЗ поменял условия.С этого года компании и предприниматели имеют право быть плательщиками налога по УСН до тех пор, пока их доход будет меньше или равен 200 млн руб., а численность работников меньше 130 человек.Но главное изменение в том, что, начиная с квартала, в котором доходы организации перевалили за 154,8 млн руб. (лимит рассчитан с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720), либо на работу был принят 101-й сотрудник, компания будет обязана рассчитывать и платить налог по повышенной ставке:

    • 8 % для объекта налогообложения «доходы»;
    • 20% для объекта «доходы-расходы».

    Вас может заинтересовать наш материал .Начать применять новую ставку для расчетов, нужно с начала того квартала, в котором организация превысила один из лимитов. Авансовые платежи, которые были рассчитаны до превышения по обычной ставки, пересчитывать нет необходимости, так как налог за год складывается из сумм, рассчитанных в течение года до момента превышения (то есть по обычной ставке), и после него (по повышенной ставке).В том случае, если компания или предприниматель превысят показатели в 200 млн руб.

    или 130 человек, они будут обязаны начать применять Основную систему налогообложения, начиная с квартала, в котором произошло такое превышение.Также за 2021 год отчитаться по «Упрощенке» нужно будет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № В декларацию добавили поля для отражения новых лимитов и повышенных ставок для «переходного периода».Статья написана командой .

    Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой !

    Изменения по УСН в 2021 году

    17 декабря ’20Ксения Корчагина, юристС 1 января 2021 государство . Теперь годовой доход может быть 200 млн, число сотрудников 130 человек.

    Но кто превысил 150 млн или 100 человек, платит повышенную ставку и не вправе использовать налоговые каникулы с пониженными ставками для новых ООО и ИП.

    В 2021 году все лимиты умножают на коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития.Разберемся подробнее.Федеральный закон от 31 июля 2020 г.

    № 266-ФЗ

    «О внесении изменений в главу 26.2 части второй НК РФ»

    Государство увеличило лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. За их нарушение переведут на общую систему налогообложения, и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%.С 1 января 2021 условия для работы на УСН такие:

    1. Годовой доход до 200 млн рублей.Раньше было не больше 150 млн рублей.
    2. до 130 сотрудников.Было — до 100 человек. Как и раньше, учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
    3. Остаточная стоимость основных средств до 150 млн.
    4. Упрощенка по-прежнему производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым организациям, казенным и бюджетным учреждениям.
    5. Нельзя применять фирмам с филиалами и долей участия других организаций более 25%.

    В 2021 лимиты дополнительно повышают на коэффициент-дефлятор в размере 1,032. Его в ноябре 2020.В 2021 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн рублей, получаем 154,8 и 206,4.В налоговый кодекс ввели дифференцированную ставку для расчета налога по упрощенной системе налогообложения.

    Она зависит от годового дохода и численности сотрудников.
    Чем выше доход и число сотрудников, тем выше ставки.Ставки повысили тем, у кого сумма годового дохода составляет 150-200 млн или численность достигает 100-130 сотрудников:

    • УСН «Доходы» .
    • УСН «Доходы-расходы» .

    Ставки прежние, если годовой доход до 150 млн, численность до 100 сотрудников:

    • УСН «Доходы» 6% с доходов.Можно уменьшить до 3%, если есть работники.
    • УСН «Доходы-расходы» 15% с разницы.Но всегда не меньше 1% с доходов.

    Каждый регион может снизить % налога или объявить налоговые каникулы. Условия по вашему региону проверяйте .Новые ИП в Свердловской области платят с доходов вместо 6%, строительные компании Татарстана — с разницы между доходами и расходами.Свели в таблицу новые ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,032.Условия на 2021 годСтавки«Доходы»«Доходы-Расходы»до 154,8 млн руб.

    годовой доход илидо 100 сотрудников6%если есть работники, можно уменьшить до 3%15%но не меньше 1% с доходов154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или100-130 сотрудников8%20%Налог по ставкам 6% и 15% рассчитывают, как и раньше.

    Налог по повышенным ставкам 8% и 20% к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.«.при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8(20) процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников» — п.1.1, 2.1 ст.346.20 НК РФ.Формула расчета налога по новым ставкам:

    • База за 9 месяцев * 6% + (база за год — база за 9 месяцев) * 8%
    • База за 9 месяцев * 15% + (база за год — база за 9 месяцев) * 20%

    Разберем на примере.

    • Предпринимателю Ивану поступило в кассу за 9 месяцев 2021 года 154 млн рублей. За год — 200 млн. Лимит превышен в 4 квартале 2021.
    • Для УСН «Доходы» расчет налога такой: 154 млн * 6% + (200 млн — 154 млн) * 8%.

    Оставить заявкуЗаконопроект, переносящий дату, был принят Госдумой в третьем чтении. Теперь у бывших вмененщиков есть еще два месяца, чтобы принять решение.Кто не успел, тот не опоздал: у организации и ИП, применявших ЕНВД, еще есть время подать заявление на УСН.Приближаются сроки уплаты НДС и ЕНВД и сдачи налоговых деклараций по ним.

    Проверьте, все ли готово, по списку дел от экспертов СБИС.При переходе с ЕНВД вам придется вести учет доходов, а на УСН «Доходы-Расходы» еще и расходов.

    От этого будет зависеть сумма налога, которую вы заплатите.С 27 по 31 декабря 2020 года в аккаунтах, где есть организации на ЕНВД, СБИС автоматически добавит новую систему налогообложения.

    Она будет применяться с 1 января 2021.

    Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

    От нее отнять базу, полученную при выполнении шага 1.

    Найденное число умножить на повышенную ставку: 8% или 20%. Шаг 3. Сложить итоговые цифры, полученные при выполнении шага 1 и шага 2.

    Авансовый платеж считается аналогичным образом.

    Если пороговые показатели (150 млн. руб. и (или) 100 человек) превышены, нужно складывать две величины, рассчитанные до и после превышения.

    В обновленной редакции пункта 3 статьи НК РФ есть один пробел. Там сказано: в случае, когда пороговые показатели не превышены, при расчете авансовых платежей за тот или иной период нужно учитывать авансовые платежи за предыдущие периоды.

    Если же пороговые показатели превышены, данное правило не действует.

    Но, как нам кажется, это чисто технический недочет.

    На самом деле учет ранее исчисленных авансовых платежей нужно делать всегда, независимо от достижения показателей 150 млн. руб. и 100 человек. Пример ООО «Ёлочка» применяет упрощенную систему с объектом «доходы». Показатели доходов, полученных компанией в 2021 году, приведены в таблице 2.

    Средняя численность работников в каждом отчетном периоде 2021 года — менее 100 человек.

    Таблица 2 Доходы ООО «Ёлочка» в 2021 году Период Доходы (млн.

    руб.) I квартал 85 II квартал 55 За полугодие 140 (85 + 55) III квартал 50 За 9 месяцев 190 (140 + 50) IV квартал 30 За год 220 (190 + 30) Поскольку доходы «Ёлочки» за полугодие 2021 года не превысили 150 млн.

    руб., в период с января по июнь организация применяла ставку 6%. Авансовый платеж по итогам I квартала составил 5,1 млн. руб.(85 млн. руб. х 6%). Авансовый платеж по итогам полугодия составил 3,3 млн.

    руб.((140 млн. руб. х 6%) – 5,1 млн. руб.). Доходы за 9 месяцев 2021 года составили 190 млн. руб., т.е. оказались более 150 млн.

    руб. Превышение произошло в III квартале. Значит, к части налоговой базы, равной 50 млн. руб.(190 — 140), нужно применять ставку 8%.

    Учитывая, что доходы за 9 месяцев не превысили 200 млн.

    руб., «Ёлочка» сохранила право на «упрощенку».

    Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

    Доходами ИП на УСН считаются:

    1. внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие ().
    2. основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,

    Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу.

    Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.Расходами ИП на УСН считаются:

    1. аренда,
    2. зарплата,
    3. банковское обслуживание.
    4. связь,
    5. себестоимость товаров или материалов,

    Список издержек закреплен в и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН.По нормам статьи доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления).

    К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в .

    При расчете «упрощенки» не учитываются:

    1. доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
    2. доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
    3. суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
    4. суммы задатка или залога,
    5. займы и кредиты,
    6. гранты,
    7. суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
    8. прочие
    9. суммы возвращенной предоплаты,
    10. средства, поступившие от контрагента по ошибке,
    11. переданное как вклад в уставный капитал имущество,
    12. средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,

    ФНС уточнила лимиты доходов для применения УСН в 2021 году

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    25.12.2020 подписывайтесь на наш канал

    В 2021 году лимиты доходов для целей применения упрощенной системы налогообложения индексируются на коэффициент–дефлятор. Об этом предупреждает ФНС в презентации, . Напомним, с 1 января 2021 года по УСН.

    По новым нормам, компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохраняют право на применение УСН. При этом единый налог они должны уплачивать по повышенным налоговым ставкам:

    • 20% — при объекте «доходы минус расходы»;
    • 8% — при объекте «доходы».

    Согласно нормам НК РФ, установленный предел 150 млн рублей для применения «обычной» ставки единого налога по УСН и порог в 200 млн рублей для применения спецрежима подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Применение нормы об индексации лимита и возобновляется с 2021 года.

    Для целей УСН коэффициент-дефлятор на 2021 год установлен в размере 1,032 ( от 30.10.2020 № 720).