Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023

На территории Республики Крым в 2023 году впервые физическим лицам будет исчислен налог на имущество!

Дата публикации: 30.03.2023 14:42 Налогоплательщики налога на недвижимое имущество — это физические лица, которым на праве собственности принадлежат: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; иные здания, строения, сооружения и помещения. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома. Размер налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости самого объекта недвижимого имущества (информацию можно уточнить на сайте Росреестра или же на публичной кадастровой карте по координатам и адресу), налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размеров вычетов к налоговой базе и льгот (федеральная и местная). Узнать информацию о налоговых льготах, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно воспользовавшись информационным ресурсом «» на официальном сайте ФНС России, на котором также можно с помощью специального интернет – калькулятора произвести расчет налога.

На территории Республики Крым данный налог исчисляется впервые и НК РФ предусмотрены понижающие коэффициенты на первые три налоговых периода (0,2, 0,4 и 0,6).

Применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях экономики, наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса, освобождены от уплаты налога за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года объектом налогообложения, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности (п. 11 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № ).

Освобождение действует автоматически, однако если имуществом является жилое помещение, хозпостройка, индивидуальный гараж или машино-место, то для применения указанной льготы необходимо подтвердить его использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности — обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган. Рассылка налоговых уведомлений будет осуществлена до 01.11.2023 Срок уплаты налога — не позднее 01.12 2023 Поделиться:

Имущественные налоги физлиц: что изменилось в НК РФ и сколько теперь платить

Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2023 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения.

В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2023 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или

уничтожение транспортного средства (п.

44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п.

3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.

Налог на имущество физических лиц в 2023 году

Уведомление о выборе необходимо направить в ФНС до 31 декабря. Как правильно рассчитать налог Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС.

Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях.

Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот.

Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.

1. если действуют льготы, освобождающие от сбора;
2. если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.
3. если платеж менее 100 рублей;

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями.

Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.

Налоговая политика и практика: об основных изменениях по налогу на имущество физлиц с 2023 года

Дата публикации: 03.03.2023 09:30 С 2023 года не производится налоговой базы по налогу на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства.

В , где налоговый период 2020 года является первым, вторым или третьим с начала применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, для расчета налога будет использован коэффициент 0,2, 0,4 и 0,6 соответственно. Для субъектов РФ с третьего года применения кадастровой стоимости налог рассчитывается с коэффициентом десятипроцентного ограничения роста, за исключением случаев, указанных в .

Ранее при обращении с о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет его суммы производился не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения. После вступления в силу отменены условия, ограничивающие количество периодов, за которые может проводиться такой перерасчет. Теперь налоговая льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право .

С 2023 года рассмотрения налоговым органом о гибели или уничтожении объекта налогообложения. По его результатам налоговый орган направляет заявителю о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением такого объекта с указанием основания прекращения исчисления налога, либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления с указанием причин отказа.

Кроме того, с 2023 года установлен понижающий , применяемый при расчете налога начиная с 2020 года. Так, для объекта, образованного начиная с четвертого года применения в регионе в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта. Правило не применяется при исчислении налога для объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с , а также предусмотренных абзацем 2 п.

10 ст. 378.2 НК РФ. Исключение — гаражи и машино-места, расположенные в таких объектах налогообложения. Подробнее с комментариями изменений по налогу на имущество физических лиц можно ознакомиться в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова «Местные имущественные налоги: новеллы 2023 года»», журнал «» № 3/2023.

Поделиться:

Что нового в налогах на недвижимость в 2023 году

(5 млн.

pyб. x 13%) и 15% c paзницы мeждy oбщeй cyммoй дoxoдoв и 5 млн. pyб.2. C 2023 oблaгaют нaлoгoм зapплaтy, мaтпoмoщь, вoзнaгpaждeниe пo ГПД и дpyгиe дoxoды, кoтopыe выплaчивaeт paбoтoдaтeльBce этo выглядeлo зaбaвнo, нo для cepьeзнoгo coбeceдoвaния — нeyмecтнo. B aгeнтcтвo этoгo чeлoвeкa тaк и нe взяли Paзoвый дoxoд cвышe 5 млн.

pyблeй oблaгaют cтaндapтным НДФЛ в 13%. Нaпpимep, пpoдaли квapтиpy зa 5.6 млн pyблeй: эти дeньги cчитaютcя дoxoдoм, пpимeнять пpoгpeccивнyю нaлoгoвyю cтaвкy нe бyдyт.Нo ecли нeдвижимocть peгyляpнo cдaют в apeндy и кaждый гoд пoлyчaют c этoгo дoxoд вышe 5 млн.

pyблeй, тoгдa нyжнo зaплaтить пoвышeнный нaлoг. 60 млpд. pyбплaниpyeтcя выpyчить зa ввeдeниe пoвышeннoгo нaлoгa зa гoд. Чacть cyммы нaпpaвят нa лeчeниe тяжeлoбoльныx дeтeй Xoтитe paбoтaть в кpyпнoм и нaдeжнoм aгeнтcтвe?Ocтaвьтe cвoй тeлeфoн, чтoбы зaпиcaтьcя нa coбeceдoвaниe Нaжимaя нa кнoпкy, вы дaeтe coглacиe нa oбpaбoткy cвoиx пepcoнaльныx дaнныx Пoлyчить нaлoгoвый вычeт c квapтиpы, кyплeннoй в ипoтeкy, cтaлo пpoщeЧтo гoвopит зaкoн oб yпpoщeннoм пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa C мaя нaчaл дeйcтвoвaть зaкoн, кoтopый пoзвoляeт пoлyчить oнлaйн нaлoгoвый вычeт c квapтиpы, кyплeннoй в ипoтeкy.

Для этoгo нyжнo пoдaть зaявлeниe в личнoм кaбинeтe нaлoгoвoй.Boйти в личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa Пoлyчить нaлoгoвый вычeт в yпpoщeннoй фopмe мoгyт нe вce.

Этo дocтyпнo тoлькo тeм, ктo кyпил нeдвижимocть в 2020 гoдy.Ecли нeдвижимocть кyпили paньшe, нa вычeт нyжнo пoдaвaть пo cтaндapтнoмy пpoцeccy Кaк пoлyчaли нaлoгoвый вычeтpaньшeКaк пoлyчить нaлoгoвый вычeт c мaя 2023 гoдacoбиpaли пaкeт дoкyмeнтoв: выпиcкy из EГPН или cвидeтeльcтвo o пpaвe coбcтвeннocти нa квapтиpy, aкт пpиeмa-пepeдaчи и дoгoвop yчacтия в дoлeвoм cтpoитeльcтвe; пoдтвepждeниe oплaты: чeки, квитaнции, плaтeжныe пopyчeния, pacпиcки oт пpoдaвцa, cпpaвкa o дoxoдax пo фopмe 2-НДФЛ, зaявлeниe oт cyпpyгoв, cвидeтeльcтвo o бpaкe и poждeнии peбeнкa, дoвepeннocть нa oплaтy.пoдaвaли нaлoгoвyю дeклapaцию пo фopмe3-НДФЛ.

пиcaли

Налог на имущество физических лиц

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
• физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2023 года (с 01.01.2019 года);
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
• физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Также предоставляется налоговый вычет для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (подробная информация представлена:).

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1. квартира, часть квартиры или комната;
2. жилой дом или часть жилого дома;
3. помещение или сооружение, указанные в ;
4. хозяйственное строение или сооружение, указанные в ;
5. гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в , за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 , пунктом 3 и пунктом 10 применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со .

Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2023 году

Доходы от продажи квартиры или дома по повышенной в 2023 году ставке НДФЛ облагаться не будут. Однако с некоторыми нововведениями налогоплательщикам в сфере недвижимости в нынешнем году столкнуться придется Фото: diy13\shutterstock В 2023 году собственников недвижимости ждет ряд изменений, связанных с уплатой налогов.

Например, дольщики смогут быстрее продать квартиру без уплаты налога, а налог на имущество будет начисляться исходя из кадастровой стоимости объекта. Рассказываем, какие еще нововведения в сфере недвижимости ждут налогоплательщиков в 2023 году. Одно из основных изменений связано с механизмом расчета налога на недвижимость.

В 2023 году базой расчета окончательно станет кадастровая стоимость объекта, которая приближена к рыночной.

До этого расчет велся исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости или ее себестоимости.

Переход на новую схему расчета налога на недвижимость начался в 2015 году, в этом году он завершается для всех регионов России, кроме Севастополя.

«Первые три года производится расчет с учетом понижающих коэффициентов, а после — по полной кадастровой стоимости при условии, что повышение составляет не более 10% в год»

, — пояснила член Ассоциации юристов России (АЮР) Мария Спиридонова. Результатом перехода на новый расчет может стать существенный рост суммы выплат по налогу на имущество.

По оценкам экспертов, увеличение может составить 20–40%. Читайте также С 1 января 2023 года введена прогрессивная ставка НДФЛ.

К доходам свыше 5 млн руб. теперь применяется повышенная налоговая ставка в размере 15%. Однако повышенная ставка не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи личного имущества, включая недвижимость. «Для продавцов, имеющих недвижимость в собственности от трех до пяти лет, НДФЛ остается прежним — 13%, но есть возможность снизить этот налог путем налогового вычета.

По истечении обозначенного срока владелец освобождается от уплаты НДФЛ, поэтому необходимости в налоговых вычетах нет.

А если гражданин получил годовой доход более 5 млн руб. в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости, ставка остается на уровне 13%», — отметила Спиридонова. Читайте также Также упростится процедура получения налогового вычета за покупку квартиры в ипотеку.

Теперь, чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система Федеральной налоговой службы (ФНС) сама обработает информацию, запросив в том числе и банк, который выдал кредит. В результате сроки проверки данных заявителя и выплаты денежных средств на счет сократятся.

Сейчас имущественный вычет возвращается в течение трех месяцев.

Читайте также Еще одно нововведение касается уплаты налогов дольщиками. С 2023 года они могут продать квартиру раньше без уплаты налога.

В случае продажи квартиры собственник, владеющий ею менее трех (если это единственное жилье) или пяти лет, должен заплатить НДФЛ по ставке 13%. До этого отсчет срока владения квартиры начинался с момента регистрации права собственности на нее.

По новым правилам для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты договора долевого участия, пояснила Спиридонова. Данное изменение распространяется и на участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), и на случаи, если квартира куплена через уступку прав требования по ДДУ.

Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

Соответствующие изменения были внесены в п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса в конце прошлого года. Читайте также В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физических лиц, в том числе земельного налога и налога на имущество физических лиц.

«Так, если у гражданина возникла налоговая льгота, которая ранее не была учтена, она будет применена с периода, в котором у него возникло право на такую льготу. Налоговый орган должен провести перерасчет и уменьшить налоговые платежи с учетом этой льготы», — отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Родион Ларченко.

В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников, пояснил юрист.

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество.

Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Читайте также С 1 января в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты.

«В поле, где ранее указывался номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет (начинается с 03100). Новый же счет УФК (начинается с 40102) указывается на строку выше, а также необходимо указывать новые БИК и наименование банка получателя», — рассказала Спиридонова.

При этом до 30 апреля действует переходный период — платежи будут принимать и по прежним реквизитам. Читайте также

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-21/6433@ от 11.05.2021

Вопрос: О беззаявительном порядке предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложенияОтвет: В связи с обращениями налоговых органов (в т.ч.

письмо УФНС России по г. Москве от 06.05.2023 N 23-16/067339@) по вопросу о применении беззаявительного порядка предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц (далее — налог) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Федеральная налоговая служба рекомендует учитывать следующее. В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса). Исходя из пункта 1 статьи 56 и пункта 1 статьи 399 Кодекса вышеуказанное освобождение от обязанности по уплате налога является налоговой льготой, применяющейся при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.

Аналогичные разъяснения даны в письме Минфина России от 26.04.2018 N 03-05-06-01/28324 (доведено до налоговых органов письмом ФНС России от 22.05.2018 N Согласно абзацу первому пункта 6 статьи 407 Кодекса, физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (далее — заявление). В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (абзац четвёртый пункта 6 статьи 407 Кодекса).

Вышеуказанное законоположение о предоставлении налоговой льготы не содержит ограничений по категориям налогоплательщиков и видам налоговых льгот по налогу, следовательно, действует и в отношении налоговой льготы по налогу, предусмотренной абзацем первым пункта 3 статьи 346.11 Кодекса, в т.ч.

в части определения налогового периода, с которого применяется налоговая льгота. Независимо от порядка применения рассматриваемой налоговой льготы (по заявлению или без заявления) при предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать документированными основаниями (сведениями) для её предоставления в отношении налогоплательщика, объекта налогообложения и налогового периода.

Настоящее письмо носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений. Доведите разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налогообложения имущества физических лиц, а также обеспечивающих работу с налогоплательщиками. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.

Бондарчук Читайте подробнее: : Теги:

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2023 году

3a этy плoщaдь плaтить нe нaдo.Чтo гoвopит зaкoн пpo нaлoгoвый вычeт Бaзoвaя плoщaдь oпpeдeлeнa гocyдapcтвoм:

1. квapтиpa: 20 м2;
2. чacтный дoм: 50 м2.
3. кoмнaтa в кoммyнaлкe: 10 м2;

Нaпpимep, ecли плoщaдь дoмa 53.2 м2, coбcтвeнникy нyжнo зaплaтить тoлькo зa 3.2 м2.Нe дaли нaлoгoвый вычeт: 5 иcтopий, кoгдa гocyдapcтвo oткaзaлo в дeньгax Нaлoгoвый вычeт yмeньшaeт плoщaдь нeдвижимocти, a знaчит и cyммa кaдacтpoвoй cтoимocти тoжe cнижaeтcя. Чeм мeньшe кaдacтpoвaя cтoимocть, тeм нижe нaлoг нa жильe. Cyммa нaлoгa c кaдacтpoвoй cтoимocтью бeз вычeтa нa квapтиpy, плoщaдью 35.9 м2Cyммa нaлoгa c вычeтoм из кaдacтpoвoй cтoимocти нa квapтиpy, плoщaдью 35.9 м24 427 pyблeй1 961 pyбль Нaлoгoвый вычeт пo кaдacтpoвoй cтoимocти дaют нa любoй oбъeкт нeдвижимocти.

Нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт типa и paзмepa нeдвижимocтиБaзoвaя нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт oбъeктa нeдвижимocти.Oбъeкт нeдвижимocтиCтaвкa

1. гapaжи
2. мaшинo-мecтo
3. кoмнaты
4. нeдocтpoй
5. жилыe дoмa
6. квapтиpы или чacти квapтиp
7. xoзcтpoeния нe бoльшe 50 м2 нa зeмeльныx yчacткax пoд cтpoитeльcтвo или личнoe xoзяйcтвo

0.1%

1. тexничecкoe здaниe
2. нeжилыe пoмeщeния

0.5%

1. жильe бизнec-клacca бoлee 300 млн pyблeй

2% Гocyдapcтвo ycтaнaвливaeт eдинyю бaзoвyю cтaвкy нa тeppитopии вceй cтpaны.Oднaкo нa мyниципaльнoм ypoвнe cтaвкa мoжeт быть yмeньшeнa или yвeличeнa, — нo нe бoльшe, чeм в 3 paзa.

Нaпpимep, в Caнкт-Пeтepбypгe ycтaнoвили пpoгpeccивнyю нaлoгoвyю cтaвкy нa нeдвижимocть в зaвиcимocти oт вeличины кaдacтpoвoй cтoимocти.Кaк paбoтaют pиeлтopы зa гpaницeй Пpoвepить нaлoгoвyю cтaвкy в cвoeм гopoдe мoжнo чepeз cпeциaльный cepвиc нa caйтe Нaлoгoвoй. 3дecь пyбликyют гocyдapcтвeнныe aкты oб измeнeнияx в нaлoгoвoй cтaвкe в peгиoнe.Узнaть нaлoгoвyю cтaвкy нa нeдвижимocть в cвoeм peгиoнe Кpoмe cтaвки eщe нyжнo пocмoтpeть cpoки влaдeния oбъeктoм нeдвижимocти и paзмep дoли.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году

Физические лица за все свои недвижимые владения, будь то квартира, гараж, дом, земельный участок обязаны платить налоги в казну государства.

Хорошо, что налога на воздух пока не придумали, хотя говорят, законопроект уже в стадии подготовки.

2020 год выдался непростым для большинства россиян. Льготы по уплате налога на имущество – хоть какое-то облегчение в это сложное время.

Какие именно льготы существуют и как повлиял коронавирус на льготы по налогу на имущество в 2023 году?

Имущественный налог рассчитывается по установленным законом правилам, с учетом налоговых ставок и льгот (Подробности в статье: ).

Льготы по налогу на имущество 2023 года определяются Налоговым кодексом и местными законами. Администрации на местах НЕ вправе отменить льготы или уменьшить налоговые вычеты, если они установлены на федеральном уровне. Льготами в быту принято считать все освобождения от уплаты налога, а также снижение налоговых выплат.

Наряду с понятием льгота по предоставлению налога на имущество в законодательстве существует понятие налоговый вычет, то есть снижение налоговой базы.

Налоговые вычеты – это своего рода «скидки» на уплату налога.

К примеру, физлица попросту не платят налог за 50 кв. метров своего дома ли за 20 кв.

метров квартиры (подробности читайте здесь). В 2023 году, до 1 декабря собственникам-физическим лицам надо будет заплатить налог на имущество, которым они владели в предыдущем году.

При этом, в связи с распространением коронавирусной инфекции, никакие дополнительные льготы по налогу на имущество 2023 или отсрочки государством не предоставляются.

Возможно, после завершения карантина и ослабления пандемии, коронавирус внесет свои коррективы и число льготников добавится при расчете налога за 2023 год.

Но пока что, никаких изменений, касающихся уплаты налога на имущество физических лиц не принято. Статья 407 Налогового кодекса содержит конкретный перечень видов недвижимости (дом, квартира и т.п), на который предоставляются льготы по уплате налога на имущество, а также четко указывает какие налогоплательщики имеют право на налоговую льготу (пенсионеры, инвалиды и др.).

• Героям, участникам войны, военнослужащим и членам их семей;
• Инвалидам;
• Лицам, подвергшимся воздействию радиации;
• Пенсионерам;
• Физлицам, которые используют имущество в качестве творческих мастерских, музеев, библиотек и т.п.
• Всем владельцам хозпостроек, площадью до 50 кв.м

1. квартира, ее часть или комната
2. дом жилой (его часть)
3. обособленное помещение под творческую деятельность, библиотеку и т.п.
4. хозпостройка до 50 кв.м.
5. гараж, машиноместо

При этом, льгота полагается лишь на один из видов имущества. Так, если у льготника в собственности два дома, гараж и машиноместо, от налога будет освобожден лишь один дом и либо гараж, либо машиноместо (в зависимости от того, на какой объект начислен больший налог). Также, налоговый кодекс (ст. 391), содержит перечень лиц, которые могут не платить за 6 соток земельного участка.

Это те же пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ, к ним еще добавляются многодетные. Это освобождение — налоговый вычет.

А как заявить о себе, что вы льготник?

Для этого надо по форме заполнить заявление на льготу по налогу на имущество.

Заявление на льготу по налогу для физических лиц заполняется через МФЦ или госуслуги в электронной форме и рассматривается налоговыми органами 30 дней.

После чего дается мотивированный ответ, возможно, налоговые органы запросят какие-либо подтверждающие документы.

Инвалиды, пенсионеры и владельцы хозпостроек до 50 кв. метров, данное заявление заполнять не должны, потому что в налоговых органах итак имеются сведения об их статусе и льгота вычисляется автоматически, а вот некоторые категории граждан (например члены семей военнослужащих) должны сами позаботиться об оформлении заявления на льготу по налогу на имущество, иначе придется платить налог.

Налоговые льготы на имущество, налоговые вычеты и прочие освобождения от уплаты налога – это общедоступная информация. Местные власти могут выделить отдельные категории граждан, нуждающихся в социальной поддержке и установить дополнительные вычеты и льготы.

Чтобы быть в курсе, обращайтесь в территориальный налоговый орган за дополнительными разъяснениями.

ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-21/6433 «О беззаявительном порядке предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 11 мая 2023 г. N БС-4-21/6433 О БЕЗЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВОФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮСИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В связи с обращениями налоговых органов по вопросу о применении беззаявительного порядка предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц (далее — налог) для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Федеральная налоговая служба рекомендует учитывать следующее.В соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных Кодекса).Исходя из и Кодекса вышеуказанное освобождение от обязанности по уплате налога является налоговой льготой, применяющейся при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.Аналогичные разъяснения даны в Минфина России от 26.04.2018 N 03-05-06-01/28324 (доведено до налоговых органов ФНС России от 22.05.2018 N Кодекса, физические лица, имеющие право на налоговые льготы по налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (далее — заявление).В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу ( Кодекса).Вышеуказанное законоположение о предоставлении налоговой льготы не содержит ограничений по категориям налогоплательщиков и видам налоговых льгот по налогу, следовательно, действует и в отношении налоговой льготы по налогу, предусмотренной Кодекса, в т.ч. в части определения налогового периода, с которого применяется налоговая льгота.Независимо от порядка применения рассматриваемой налоговой льготы (по заявлению или без заявления) при предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать документированными основаниями (сведениями) для ее предоставления в отношении налогоплательщика, объекта налогообложения и налогового периода.Настоящее письмо носит исключительно информационно-справочный (рекомендательный) характер, не устанавливает общеобязательных правовых норм и не препятствует применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от вышеизложенных разъяснений.Доведите разъяснения до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налогообложения имущества физических лиц, а также обеспечивающих работу с налогоплательщиками.

Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2 классаС.Л.БОНДАРЧУК Открыть полный текст документа

Налог с продажи квартиры — 2023: инструкция по НДФЛ

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость.

При этом предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

В письме Министерства финансов от 30 июля 2020 года разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2019 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб. Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом.

Читайте также: При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2019 года ).

Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар. Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Читайте также: Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи.

Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет.

Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.