Коэффициент покрытия запасов формула по балансу 2021



Коэффициент покрытия запасов формула по балансу 2021

Оптимальное значение и формула коэффициента покрытия


» » » Коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности (current ratio) – один из коэффициентов, используемый для оценки финансовой устойчивости и анализа финансового состояния предприятия, равный отношению оборотных активов предприятия (без учета со сроком погашения свыше 1 года) к краткосрочным обязательствам.Общая формула расчета коэффициента покрытия выглядит следующим образом:

  • Кп = (ОА-Дбз долгосрочная)/Кро;

Где:

  • ОА – оборотные активы;
  • Дбз – дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 1 года;
  • Кро – краткосрочные обязательства.

Для того, чтобы рассчитать значение коэффициента покрытия, может быть использована формула с группировкой активов и пассивов по срокам обращения – Кп = А1 + А2 + А3/П1 + П2, где:

  • А1 – наиболее ликвидные активы (финансовые вложения и денежные средства);
  • А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность);
  • А3 – медленно реализуемые активы (запасы, налог на добавленную стоимость, прочие оборотные активы);
  • П1 – наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность);
  • П2– краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, оценочные обязательства и прочие краткосрочные обязательства);

Расчет коэффициента покрытия по данным бухгалтерского баланса выполняется по следующей формуле – Кп = стр. 290/стр.610+стр.620+стр.660.Коэффициент покрытия является базовым коэффициентом при расчете показателей финансовой устойчивости предприятия и показывает – какая доля текущих обязательств может быть покрыта (погашена) текущими активами предприятия?Если оборотные активы предприятия превышают текущие обязательства, то это свидетельствует о достаточности средств для обслуживания краткосрочных обязательств и правильной структуре баланса предприятия.Если отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам меньше 1, то это свидетельствует о том, что предприятию для осуществления текущих платежей необходимо использовать внеоборотные активы, срок превращения которых в денежные средства превышает сроки погашения текущих обязательств.Таким образом, оптимальное значение коэффициента покрытия должно быть больше или равно 1,5.[box type=”download”] Если величина текущих активов предприятия существенно превышает его текущие обязательства (более чем в 3 раза), то это может свидетельствовать о нерациональном использовании оборотного капитала (большие остатки денежных средств на счетах, неоптимальный размер запасов и дебиторской задолженности).[/box]Основные преимущества использования коэффициента покрытия:

  1. Доступность и простота расчета (необходимая информация имеется в открытом доступе);.
  2. Позволяет оценить правильность формирования структуры баланса.
  3. Позволяет получить общую информацию о финансовой устойчивости предприятия при проведении экспресс-анализа.

Основные недостатки коэффициента покрытия:

  1. Значение коэффициента показывает информацию только на отчетную дату и не учитывает динамические показатели деятельности предприятия.
  2. Для более правильного расчета коэффициента необходима дополнительная информация (управленческая отчетность или расшифровки к бухгалтерскому балансу).
  3. Недостаточность расчета коэффициента для отражения полной информации о финансовой устойчивости предприятия.

Главным преимуществом при расчете значения коэффициента покрытия является получение обобщающей информации о финансовой устойчивости предприятия и правильности формирования структуры баланса.

Для более правильного расчета коэффициента текущей ликвидности следует использовать дополнительные источники информации.При составлении бухгалтерского баланса сотрудниками предприятия, расчет коэффициента позволяет выявить проблемы в структуре баланса на ранних стадиях и предпринять необходимые действия для избежания финансовых затруднений. Рекомендованные значения коэффициента покрытия позволяют руководителям предприятия оптимизировать использование оборотных активов и максимально эффективно управлять своими обязательствами.Внешние пользователи финансовой отчетности (в большинстве случаев кредитные учреждения) широко используют оптимальные значения коэффициента покрытия при построении скоринговых моделей и проведении экспресс-анализа (при этом, оптимальные значения коэффициентов устанавливаются индивидуально для различных видов деятельности).Коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности является основополагающим при проведении финансового анализа предприятия, однако может использоваться только в комплексе с другими коэффициентами финансовой устойчивости и другими показателями деятельности.Статья была полезна?0,00 (оценок: 0)

Загрузка.Читайте такжеПонравилась статья?

Поделиться с друзьями:

    2015-2021 © HardcoreCase.ru — практические бизнес руководства. Все права защищены. Копирование информации с сайта запрещено. Adblockdetector

Финансовый анализ. Что еще надо знать главбуху

2110 / 0,5 × (стр.

1300 на начало года + стр. 1300 наконец года)). где: Стр. 2110 — выручка из формы № 2; Стр.

1300 – строка бухгалтерского баланса (итоговая строка раздела III «Капитал и резервы»). Данный показатель относится к группе коэффициентов деловой активности и для него не существует однозначно принятого нормативного значения. Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала от 10 и выше показывает, что собственный капитал предприятия используется эффективно и дела у компании в общем случае идут хорошо.

Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала от 10 и выше показывает, что собственный капитал предприятия используется эффективно и дела у компании в общем случае идут хорошо. Низкие значения показателя (менее 10) отражают то, что собственный капитал предприятия недостаточно эффективно используется, и имеют место возможные проблемы в бизнесе. Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации и показывает, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности: Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230 на начало года +стр.1230 на конец года)*0,5 где: Стр. 2110 — выручка из формы № 2; Стр.

1230 — дебиторская задолженность из формы № 1.

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность.

Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов. Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Данный коэффициент

Как найти коэффициент покрытия инвестиций в 2021 году

Все вычисления и аналитика проводятся на основании сведений из бухгалтерских отчетов.

Показатели финансовой устойчивостиИнвестору важно определить финансовое состояние субъекта предпринимательства по показателям платежеспособности и финансовой устойчивости. При превышении нормы значений параметров можно судить о полной финансовой независимости организации.

Если величина находится в пределах нормы, то деятельность субъекта стабильная. По заниженным величинам можно судить о неустойчивом состоянии предприятии, которое, возможно находится на грани банкротства.

В такой ситуации исправить его положение могут только заемные средства.Чтобы вычислить значение коэффициента покрытия инвестиций (индикатор относительный), можно воспользоваться следующей формулой и сведениями из бухгалтерского баланса:

Участвующий в формуле показатель собственного капитала компании рассчитывается следующим образом:

Важно! Если предприятие отличается существенными доходами будущих периодов (что отражается в строке 1530 бухгалтерского баланса), с целью получения более точных результатов вычислений размер собственного капитала увеличивают на сумму из стр. 1530.Также произвести расчет возможно по приведенной ниже формуле: Важно!

Если вычисляется коэффициент покрытия инвестиций для нового бизнес-проекта или молодой коммерческой организации, допускается применять данные финансовой отчетности за месяц или квартал.Выяснить, покрывает ли финансовый результат бизнес-идеи вложенные в него средства, можно путем расчета КПИ по следующей формуле:

Среди большого их количества можно выделить несколько

Ваша компания привлекает заем? Рассчитайте коэффициент ICR

Сможет ли компания, привлекающая заемный капитал, его обслуживать, своевременно выплачивая начисленные проценты и основную сумму долга?

Ответить на этот вопрос поможет коэффициент покрытия процентов.

Коэффициент покрытия долгов (ICR — interest coverage ratio, times interest earned), коэффициент обслуживания долга, коэффициент покрытия процентных платежей — показатель, который отвечает на вопрос, имеет ли организация возможность обслуживать взятые на себя долгосрочные и краткосрочные долговые обязательства. Или простыми словами, сможет ли компания выплачивать начисленные по обязательствам проценты?ICR = EBIT (прибыли до уплаты процентов и налогов) / проценты к уплате И числитель, и знаменатель берем из Отчета о финансовых результатах:EBIT = прибыль до налогообложения ( строка 2300 ) % к уплате (строка 2330) Проценты к уплате — строка 2330 Для расчета показателя необходимо брать прибыль до налогообложения и уплаты процентов за отдельно взятый промежуток времени и проценты по имеющимся задолженностям за аналогичный срок.

Но для получения достоверных результатов коэффициент покрытия процентов лучше считать за все годы пользования заемными средствами. Дело в том, что на протяжении начального периода (моратория) даже предприятие с высоким кредитным рейтингом может иметь сложности с выплатами «тела» кредита и процентов по займу, т.к.

в это время может наблюдаться недостаточный денежный приток ( что и является причиной оформления кредитов) При интерпретации полученных результатов необходимо опираться на следующую шкалу:

  • Если коэффициент ниже 1, это означает, что компания не генерирует достаточно прибыли для совершения своих процентных платежей. Такая компания является очень рискованной и, вероятно, никогда не получит банковского финансирования.
  • Если коэффициент покрытия процентов равен 1, значит компания зарабатывает достаточно средств лишь для оплаты своих процентов. Эта ситуация не намного лучше, чем предыдущая, поскольку все еще не удастся погасить размер основного долга.
  • Если коэффициент покрытия больше 1, значит компания без проблем может обеспечить свои процентные выплаты.

Большинство кредиторов требует коэффициент покрытия не менее 2.0-2.5. Другими словами, банки хотят быть уверены, что компания зарабатывает как минимум в 2-2.5 раза больше текущих процентных платежей.

Давайте рассмотрим, как работает коэффициент, на примере. Компания «Спеленок» — это крупнейший производитель детского питания в России. Менеджмент компании принимает решение о расширении производства, но компания не обладает достаточным запасом средств на приобретение нового оборудования для нового завода.

Руководители «Спеленок» обращаются к нескольким коммерческим банкам для привлечения финансирования. По данным финансовой отчетности за последний отчетный период у компании «Спеленок» прибыль до уплаты процентов и налогов составляет 50 млн.руб., а процентные расходы — 15 млн. руб.Одним из показателей, на который будут ориентироваться банки при принятии решения о предоставлении кредита, будет как раз коэффициент покрытия процентов.Для компании «Спеленок» он составит: 50 млн.руб.

/ 15 млн. руб. = 3,33 Это означает, что операционная прибыль (EBIT) компании в 3.33 раза выше процентных расходов.

Поэтому «Спеленок» вполне может позволить себе без трудностей выплачивать проценты по текущему долгу и в конце концов погасить обязательства.

  • 03.09.2021
  • 06.09.2021
  • 07.09.2021

: Теги:

  • Добавить свое предложение

Расчет оборачиваемости запасов

По результатам проведенной оценки формируются схемы движения ресурсов внутри компании.

Для определения показателя используется формула оборачиваемости запасов в днях: Для расчета показателя используют информацию из итоговой бухгалтерской отчетности — баланса и отчета о финансовых результатах.

Корректная формула оборачиваемости запасов по балансу состоит из двух частей:

  • Коэффициент оборачиваемости (если рассчитываем по себестоимости) = стр. 2120 «Себестоимость продаж» / средний показатель из стр. 1210.
  • Средняя стоимость сырья = (стр. 1210 «Запасы» на начало периода + стр. 1210 на конец периода) / 2.
  • Коэффициент (если рассчитываем по выручке) = стр. 2110 «Выручка» / средний показатель из стр. 1210.

Исчислив показатели, необходимо приступить к сравнению и анализу. Нормативных значений для коэффициента оборачиваемости не предусмотрено. Каждый экономический субъект самостоятельно определяет нормативные стандарты с учетом специфики отрасли и деятельности.

Снижение показателя оборачиваемости говорит о затоваренности. На это, в частности, влияет:

  1. неверное планирование;
  2. накопление непригодных ТЦ;
  3. неэффективная логистика;
  4. снижение спроса на производимую продукцию.
  5. низкий уровень сохранности МЗ на складах;
  6. неэффективное управление ТМЦ;

Увеличение коэффициента не говорит о благоприятной ситуации. Наоборот, резкий скачок показателя означает, что резервы истощены.

Причины:

  1. необходимость в пересмотре графика и сроков доставки, отгрузки, обработки сырья.
  2. необходимость в модернизации оборудования;
  3. удорожание сырья;
  4. несоответствие качественных характеристик запасов и требований технологического цикла;
  5. перебои с поставками МЗ и ТМЦ;

Еще один экономический показатель, используемый для анализа обеспеченностью ТМЦ, — товарный запас. Для анализа выводятся средние значения, которые отражают, какое количество МЗ имеется в обороте за определенный период.

Анализ финансовой устойчивости

Нормативный показатель зависит от специфики предприятия, например в производстве нормальным считается показатель на уровне 2.

Анализируется этот коэффициент в совокупности с другими показателями: коэффициентами ликвидности и платежеспособности.

Также следует иметь ввиду разницу между балансовой и рыночной стоимостью активов.Это финансовый коэффициент демонстрирует какая доля активов предприятия обеспечивается устойчивыми источниками, то есть своими средствами и долгосрочными пассивами.

В некоторых случаях его еще называют коэффициентом долгосрочной финансовой независимости. Рассчитывается он по следующей формуле:Коэффициент покрытия инвестиций = (Собственный капитал+Долгосрочные обязательства»)/Общая сумма активовВ том случае если показатель больше единицы, то это значит, что компания способна целиком покрыть долгосрочные вложения за счет собственных средствами и “длинными” кредитами.

Если же коэффициента падает до уровня 0,7, то вероятно предприятие не сможет рассчитаться с банками потому что истощила все короткие займы.Данный показатель отражает способность компании обслуживать кредитную нагрузку.

Коэффициент покрытия процентов рассчитывается из прибыли (до уплаты процентов и налогов — EBIT) и процентов по долгам за определенный временной отрезок. Этот показатель иногда называют коэффициентом обслуживания долга.Коэффициент покрытия процентов = EBIT / Проценты по кредитамЧем меньше этот показатель, тем больше долговая нагрузка и, соответственно, вероятней банкротство.

Если коэффициент падает до значения 1,5, то у компании возникают проблемы с погашением кредитов. А значение в единицу уже можно считать критическим.

И напротив, чем больше показатель, тем более уверенно чувствует себя компания.Коэффициент финансовой зависимости очень похож на показатель автономии и показывает взаимоотношение кредитных средств в компании ко всем активам.

Таким образом, показатель описывает структуру капитала предприятия. Рассчитывается он следующим образом на основе цифр из бухгалтерского

Финансовый анализ.

Шпаргалка для главного бухгалтера

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности.

Их можно разделить на следующие группы:

  1. Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы);
  2. Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
  3. Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы);
  4. Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

В соответствии с класификацией имущества по скорости продажи существуют 3 основных вида показателей ликвидности:

  1. Абсолютной — для имущества с высокой скоростью продажи;
  2. Быстрой, которая может также называться срочной, строгой, промежуточной, критической или носить название коэффициента промежуточного покрытия, — для имущества, имеющего высокую и быструю скорость реализации;
  3. Текущей — для имущества, темпы продажи которого соответствуют сумме всех 3 перечисленных скоростей.

Коэффициенты ликвидности рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса (Формы № 1).

Чем выше коэффициенты ликвидности, тем выше платежеспособность компании. Отметим, что каждый из коэффициентов ликвидности раскрывает информацию разного характера. Так коэффициент текущей ликвидности интересен в первую очередь инвесторам, коэффициент абсолютной ликвидности полезен поставщикам товаров (работ, услуг), а коэффициент быстрой ликвидности необходим кредиторам.

Коэффициент текущей ликвидности — одна из основных расчетных характеристик, оценивающих платежеспособность компании. Это наиболее общий и часто используемый показатель ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой части имеющиеся в наличии у компании оборотные активы при их продаже по рыночной цене покроют краткосрочные обязательства предприятия.

Формула расчета коэффициента покрытия инвестиций

мы говорим о наличии у фирмы базы стабильных пассивов для финансирования активов.

Итак, расшифровка точных значений КПИ следующая:

  1. Если значение коэффициента близок к единице или > 0,9, это значит, что собственный капитал и заемные средства с продолжительным сроком выплаты способны полностью покрыть сумму долгосрочных инвестиций в хозяйственную деятельность компании.
  2. Оптимальным значением коэффициента считается находящееся в диапазоне от 0,7 до 0,9.
  3. Если результат расчета оказался менее 0,7-0,8 – высока вероятность того, что предприятие не сумеет исполнить обязательства перед контрагентами, поскольку оно прибегло к краткосрочным кредитам и привлечением прочих заемных средств со сжатым сроком возврата с целью приобретения внеоборотных активов (сооружений, зданий, оборудования и пр.), не способных к моментальной генерации финансовых средств. В такой ситуации внутреннему аналитику рекомендуется немедленно заняться прогнозом иных показателей платежеспособности, чтобы выяснить степень финансовой устойчивости фирмы.

При этом, требуется принять во внимание два важных момента анализа коэффициента покрытия инвестиций:

  1. если значение коэффициента близко к нормативному значению (0,6-0,7), риск для инвестора существует только в том случае, если компания претерпевает действительно серьезный внешний стресс (заметное колебание валютного курса, нарушение условий договора контрагентами и т.п.);
  2. если индикатор выше 0,9, бизнес-идея (проект, фирма) считается надежной с той оговоркой, что, вероятно, руководство предприятия недостаточно эффективно пользуются кредитами с коротким периодом выплат.

Обратите внимание на факторы изменения значений коэффициента покрытия инвестиций, наглядно представленные на следующей схеме: Как уже было упомянуто, анализ коэффициентов эффективности целесообразнее проводить в сравнении с показателями деятельности конкурентов аналогичной экономической отрасли или объема производства.

Рассмотрим пример вычисления коэффициента покрытия денежных вложений, сравнив показатели работы крупного производителя строительной техники ООО “Супер-Строй” и мелкого посредника по оптовой продаже запчастей для погрузчиков и самосвалов ООО “Кран и Ковш”.

Как и для чего рассчитывается коэффициент обеспеченности запасов

Опубликовано 27 мая 2019 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами – это один из показателей, определяющих финансовую стабильность компании. Содержание Ежемесячный контроль за ключевыми экономическими показателями деятельности компании – залог ее стабильности.

К базовым показателям относятся:

  • критерий соотношения привлеченных и собственных средств;
  • критерий финансовой стабильности;
  • критерий маневренности;
  • критерий капитализации;
  • коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом;
  • чистые активы

и ряд других показателей.

На больших предприятиях ведется ежемесячный анализ данных показателей, этим занимается внутренняя служба контроля. Если текущие значения отклоняются от плановых на существенную величину, тут же приводятся в действие механизмы стабилизации финансового состояния предприятия. На средних и малых предприятиях служб внутреннего контроля, как правило, не существует.
На средних и малых предприятиях служб внутреннего контроля, как правило, не существует.

Финансовая устойчивость определяется в основном интуицией руководителя.

А между тем оценка рисков, основанная на проверенном математическом аппарате, не так и сложна. Чтобы рассчитать обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами и другие показатели, можно воспользоваться Методологическими рекомендациями по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв.

Госкомстатом России 28.11.2002).

Данный показатель характеризует величину покрытия своими средствами материальных ресурсов, учетных на бухгалтерских счетах 10, 41 и 43. Для стабильной работы фирмы рациональное использование МПЗ способствует снижению себестоимости и росту рентабельности торгово-производственной деятельности. Кстати, совершенно необязательно для расчетов использовать калькулятор или Excel.

Существуют специальные программные продукты, которыми пользуются, например, специалисты кредитных отделов банков или лизинговых компаний.

В программе рассчитываетсякоэффициент обеспеченности запасов: формула по балансу, представленному вами вместе с другими документами на получение кредитных средств или предмета лизинга. Если полученная цифра меньше единицы, то часть МПЗ компании получает за счет заемных средств. Это может свидетельствовать о том, что расходы на материальные ресурсы завышены, такое их количество не требуется для существующего производственного процесса.

Добавим высокий процент просрочки по дебиторской задолженности и получим реальную угрозу неплатежей поставщикам.

В таком случае ни кредита, ни лизинга вам не видать. Если коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования выше единицы, то, вероятно, фирма ощущает недостаток ресурсов для бесперебойной работы.

И первый, и второй вариант не свидетельствуют о стабильности финансового состояния компании.

Но рассматривать этот критерий как единственный нельзя, поскольку на него будут оказывать влияние и отрасль предпринимательской деятельности, и конкретная структура источников средств, и репутация предприятия, и оборачиваемость оборотных средств, и пр. Поэтому вердикт об устойчивости компании выносится по результатам оценки комплекса перечисленных выше показателей.

Для анализа потребуется составить промежуточную бухгалтерскую отчетность. Периодичность ее составления и комплект отчетных форм каждое предприятие определяет самостоятельно (ч. 4 ст. 13 , п. 49 ). Понятно, что данные, приведенные в ней, будут неполными, но чтобы оперативно посчитать коэффициент обеспеченности запасов по балансу, их будет достаточно.

4 ст. 13 , п. 49 ). Понятно, что данные, приведенные в ней, будут неполными, но чтобы оперативно посчитать коэффициент обеспеченности запасов по балансу, их будет достаточно. Первое, что нам понадобится для расчета — это сумма собственных оборотных средств (СОС).

Мы возьмем ее из баланса. СОС = Раздел III (Капитал и резервы) – Раздел I (Внеоборотные активы).

Второе, что нам необходимо, — сумма МПЗ. Мы ее возьмем из строки, где собраны данные по счетам 10, 41 и 43 Раздела II баланса.

Теперь рассчитаем обеспеченность запасами, формула выглядит следующим образом: КОмпз = СОС/З Если говорить о каких-то граничных цифрах, то в среднем нижний предел данного показателя не должен опускаться за 0,5. Возможна ситуация, когда данный критерий будет иметь отрицательное значение. В некоторых случаях это плохой признак.

У такой компании собственные средства вложены в ОС, НМА и другие внеоборотные активы, а на МПЗ идут только привлеченные ресурсы. Для объективности необходимо добавить, что расчет вышеуказанного критерия нужен не всякому предприятию.

Например у компании, оказывающей услуги, небольшие запасы и затраты, формула по балансу может быть посчитана, но реального значения она иметь не будет. Зато для торговых и производственных фирм рассмотренный показатель — один из важных.

Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Финансовый словарь

— включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики.

Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента.

рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: Страница была полезной?

  1. М Дело 2003. 6 — http dic academic ru dic nsf fin enc 12698 7
  2. Ф М -Г Англо-русский толковый словарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре
  3. Л Ш Райзберг Б А М ИНФРА-М 2011. 5. Большой словарь иностранных слов М ЮНВЕС 1999. 6.
  4. В библиотеке можно скачать книги по финансовому анализу содержит более 1500 терминов по финансам и анализу финансового состояния Мы разработали программу
  5. Книги по финансовому анализу Нормативные документы по финансовому анализу
  6. При этом в интересующей нас области исследования динамика имущественно-финансового состояния организации естественно речь может идти об отнесении к тому или иному классу в соответствии с динамикой базовых финансовых коэффициентов 8 Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна 4 е изд доп
  7. Л В Англо-русский словарь по бухгалтерскому учету экономическому и финансовому анализу хозяйственной деятельности предприятий Л В Бедрицкая В
  8. Определение Современный экономический словарь Б А Райзберга Л Ш Лозовского Е Б Стародубцева Финансовые результаты итоги хозяйственной деятельности
  9. Литература 1. Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна М Институт новой экономики 2004. 2. Лукасевич И Я . Лукасевич И Я Финансовый менеджмент учебник М Эксмо 2007. 3. Финансы организаций предприятий Под ред Н В Колчиной
  10. Таким образом определение уровня производственного и финансового потенциалов показывает взаимосвязь финансово-производственного потенциала и стратегии как необходимого элемента для ее разработки ЛИТЕРАТУРА 1 Словарь иностранных слов
  11. Льзовский Л Ш Современный экономический словарь — 3-е изд доп — М ИНФА 2010. — 480 с 3. Ефимова О . Ефимова О В Анализ финансовой отчетности под ред Ефимовой О В Мельник М В — М Омега 2009. —
  12. В статье рассматриваются актуальные вопросы достоверности учетной и отчетной информации раскрываются основные понятия связанные с искажениями информации в бухгалтерском учете и бухгалтерской финансовой отчетности Понятие достоверность и его использование в учете и отчетности В Энциклопедическом словаре термин
  13. Хозяйственный орган признавался неплатежеспособным в случае неоплаты или оплаты не в срок срочного обязательства по ссуде из-за отсутствия покрытия 1950-1980-е гг Финансово-кредитный словарь трактует кредитоспособность как наличие предпосылок для получе ния кредита способность возвратить его Кредитоспособность
  14. Н Ю Толковый словарь русского языка 80 000 слов и фразеологических выражений 4-е изд доп М ООО А . ТЕМП 2006. С 716. В финансово-правовом и бюджетно-правовом преломлении контроль можно рассматривать в виде трех ступеней выявление правонарушений проверки ревизии
  15. Широкое использование на практике отмеченных и других финансовых инструментов управления дебиторской и кредиторской задолженностью позволит приблизить управленческие решения к максимальному уровню эффективности а также обеспечит при помощи полученных результатов формирование приоритетных направлений финансового менеджмента в регионах Список литературы 1. Райзберг Б А 1999. Современный экономический словарь Б
  16. Ковалёв В В Финансовый менеджмент теория и практика В В Ковалёв — М Проспект 2014. — 1104 с . Современный экономический словарь Л Лозовский Б Райзберг Е Стародубцева — М Инфра-М 2010. — 512
  17. Борисов А Б Большой экономический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Книжный мир 2009. — С 156. . Международном стандарте финансовой отчётности IFRS 3 Объединения бизнесов введённом в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина
  18. В В Введение в финансовый менеджмент М Финансы и статистика 2005 — 756 с 5. Райзберг Б А Лазовский . Лазовский Л Ш Современный экономический словарь М Инфра — М 2007. — 534 с 6. Соколов А И Дивидендная политика
  19. Большой энциклопедический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Большая российская энциклопедия 1998. — С . Перонко И А Оптимизация структуры финансовых ресурсов организаций в современных условиях И А Перонко Н В Липчиу К И Липчиу
  20. Бланк И А Инвестиционные качества акций слов -справ финансового менеджера Электронный ресурс И А Бланк URL http www consensus-audit ru dic blank investiczionnyie-kachestva-akczij . Яндекс словари Электронный ресурс URL http slovari yandex ru 13. Standardandpoors Электронный ресурс офиц сайт URL

Как рассчитать коэффициент обеспеченности запасов

Copyright: фотобанк Лори Среди множества экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, один коэффициент раскрывает степень покрытия запасов собственными оборотными средствами. Расскажем о коэффициенте обеспеченности запасов собственными источниками и приведем его формулу. Данный показатель используется для оценки финансовой устойчивости фирмы.

Среди , определяющих обеспеченность предприятия собственным капиталом, рассматриваемый показывает, покрывают ли оборотные средства оптимальный объем запасов субъекта. Иными словами, показатель способен дать характеристику, каких средств при создании запасов использовано больше: собственных или заемных. Чем больше доля заемных средств, тем меньшей устойчивостью отличается бизнес, тем меньше его инвестиционная привлекательность.

Читайте также: Значение коэффициента рассчитывают, как отношение собственных оборотных средств к размеру запасов по одной из таких формул: Коэффициент обеспеченности запасов оборотными средствами = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства – Внеоборотные активы) / Запасы или (Оборотные активы – Краткосрочные обязательства) / Запасы Все приведенные составляющие расчета берутся из бухгалтерской отчетности.

С учетом кодов строк баланса формула принимает вид: Коэффициент обеспеченности запасов по балансу = (Стр. 1300 + Стр. 1400 – Стр. 1100) / Стр. 1210 или (Стр. 1200 – Стр. 1500) / Стр.

1210 К строке 1300 разрешается прибавить доходы будущих периодов из строки 1530 (имущество, полученное безвозмездно, и госпомощь), т.к. Минфин приравнивает их к ( Порядка расчета чистых активов, утв.

Приказом Минфина № 84н от 28.08.2014). Вариации показателя зависят от специфики деятельности.

Нормальными границами для него считаются 0,6-0,8, т.е.

когда от 60% до 80% запасов сформировано за счет собственного капитала.

В целом значение выше 0,5 также является неплохим результатом.

Значения ниже 0,5 означают большую кредитную нагрузку, значительную долю наименее ликвидных (внеоборотных) активов. Отрицательное значение коэффициента свидетельствует о том:

  • что почти все средства фирмы вложены во внеоборотные активы (например, оборудование, сооружения, автомобили и другие основные средства). Финансовое положение в этом случае весьма неустойчиво и сопровождается низкой степенью ликвидности;
  • что велика доля привлеченных средств по краткосрочным займам и кредитам. При этом, если запасы отличаются высоким темпом оборачиваемости, т.е. быстро реализуются и приносят доход, отрицательное значение может оказаться нормой.

Отдельное внимание при анализе стоит уделять динамике коэффициента за несколько периодов времени. Читайте также: Приведем сведения из отчетности разных организаций и сравним результаты расчетов коэффициента: Показатель (код строки баланса) ООО «Звезда» ООО «Лайт» ООО «Стар» Собственный капитал (1300) 17 323 395 1 529 Долгосрочные обязательства (1400) 120 1 002 0 Внеоборотные активы (1100) 9 750 986 556 Оборотные активы (1200) 11 883 2 312 1 850 Краткосрочные обязательства (1500) 4 190 1 901 877 Запасы (1210) 5 869 983 1 350 1 вариант расчета (Стр.

1300 + Стр. 1400 – Стр. 1100) / Стр. 1210 (17 323 + 120 – 9 750) / 5 869 (395 + 1 002 – 986) / 983 (1 529 + 0 – 556) / 1 350 2 вариант расчета (Стр.

1200 – Стр. 1500) / Стр. 1210 (11 883 – 4 190) / 5 869 (2 312 – 1 901) / 983 (1 850 – 877) / 1 350 Результат 1,31 0,42 0,72 Вывод Совершенная независимость предприятия от заемных средств, но, возможно, недостаточно запасов для бесперебойного осуществления непрерывного производственного процесса Большой объем внеоборотных средств и краткосрочных займов.

Рекомендуется рассмотреть возможность реализации неиспользуемого оборудования и направить средства на погашение кредитов, т.к. результат показывает высокую зависимость запасов от внешних источников финансирования ООО «Стар» успешно использует свой капитал и в разумных мерах привлекает кредитные средства, поэтому 72% запасов организации не зависят от сторонних источников финансирования, что является признаком устойчивого развития бизнеса Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным капиталом – соотношение источников их формирования. Чем выше это значение, тем меньше имеющиеся запасы зависят от внешних финансов, в т.ч.

кредитов и займов. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 11:30 14 апреля 2020 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 9:30 18 августа 2021 Бухгалтерский учет | 13:10 22 октября 2019 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 13:20 11 июня 2020 Основные средства Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Пенсионеры Страховые взносы ПФР Заработная плата Банки Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство НДС Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Экономика и бизнес | 10:45 2 сентября 2021 Регистрация налогоплательщиков Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Что такое коэффициент покрытия активов

Нормативное значение составляет 0,1. Имеет смысл следить за изменениями показателя, то есть наблюдать его в динамике.

Изменение значения позволяет сделать соответствующие выводы:

  1. Значение увеличивается – позитивный признак.
  2. Значение уменьшается – негативный признак.
  3. Значение ниже нормы – остаток своих средств не покрывает большее количество оборотных средств.
  4. Значение выше нормы – возможность профинансировать большое количество оборотных активов.

Точное значение параметра зависит от конкретных условий.

Чем выше показатель коэффициента, тем выше платежеспособность субъекта и финансовая стабильность.

Однако очень высокий показатель не является однозначно положительным признаком.

Повышенный коэффициент обозначает, что ликвидные активы применяются неэффективно. Он свидетельствует, что у фирмы есть много запасов (деньги на расчетных счетах, краткосрочные финансовые вклады, дебиторские долги), однако они не работают. Рассмотрим все значения коэффициентов: Значение коэффициента Финансовое положение компании Коэффициент меньше 2 У компании возникают проблемы при погашении своих долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Повышенный риск банкротства. Коэффициент больше 2 и меньше 3 Средняя платежеспособность субъекта. Хорошее соотношение активов и пассивов.

Низкий уровень банкротства. Коэффициент больше 3 Средняя платежеспособность субъекта. Хорошее соотношение активов и пассивов.

Низкий уровень банкротства. Это самая приблизительная расшифровка коэффициентов.

Точная зависит от специфики деятельности предприятия.

Для сравнения можно обратить внимание на среднеотраслевые показатели.

Также имеет смысл проводить анализ в динамике. То есть коэффициент покрытия нужно рассчитывать регулярно, а затем требуется сравнивать между собой текущие и предыдущие показатели.

СПРАВКА! Коэффициент покрытия не отражает в полной мере результаты деятельности предприятия.

Для полноценного анализа нужно также определять коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

К СВЕДЕНИЮ! Оптимальным значением для разных отраслей считается от 1,5 до 2,5.

Коэффициент покрытия в анализе платежеспособности фирмы

Такой рост может создать компании образ надежного должника. С другой стороны — это потери в виде упущенных выгод, связанные с нерациональным аккумулированием средств в оборотных активах и недоиспользованием возможностей кредитования фирмы. Здесь политика конкретной фирмы — это предмет поиска финансового менеджера и результат применения на практике его профессионального суждения.

«В западной учетно-аналитической практике, — пишут авторы, — приводится критическое нижнее значение показателя — 2; однако это лишь ориентировочное значение, указывающее на порядок показателя, но не его точное нормативное значение»

([1], стр.

314). Здесь уместно будет привести цитату из известной книги Асвата Дамодорана

«Инвестиционная оценка: инструменты и методы оценки любых активов»

([2]): «Хотя традиционный анализ, — пишет Дамодоран, — советует фирмам иметь коэффициент ликвидности, равный 2 или более, существует компромисс между минимизацией риска ликвидности и связыванием все больших и больших денежных средств в чистом оборотном капитале (Чистый оборотый капитал = текущие активы — текущие обязательства). На практике же разумно предположить, что чрезмерно высокий коэффициент ликвидности говорит о неспособности фирмы сократить свои товарно-материальные запасы, а это является признаком нездоровья.

В последнее время, — продолжает Дамодоран, — фирмы затратили много усилий, направленных на сокращение коэффициента ликвидности и повышения эффективности управления чистым оборотным капиталом» ([2], стр.

64). Переходя к раскрытию аналитического содержания показателя «коэффициент покрытия», В.В.

Ковалев и Вит. В. Ковалев пишут следующее: «смысл такого соотношения достаточно прост — фирме рекомендуется иметь оборотных активов примерно в два раза больше, чем ее кредиторская задолженность.