Какие положены компенсации если на работе используешь свой телефон



Оглавление:

Инструкция: как компенсировать расходы сотрудников на мобильную связь


Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  • Сервисы:

Компенсация расходов на мобильную связь сотрудникам — это возмещение затрат работников, которые для выполнения своих служебных обязанностей вынуждены пользоваться собственными телефонами и сим-картами. 2 января 2021 Автор: Выплата компенсации осуществляется согласно утвержденному списку, обычно вместе с выдачей аванса или заработной платы. Эксперты КонсультантПлюс разобрали, .

Используйте эти инструкции бесплатно. , чтобы прочитать. Для получения возмещения каждый работник предоставляет:

  • копию договора с мобильным оператором;
  • детализацию звонков, сделанных от имени организации.

ВНИМАНИЕ! Тем, кто сомневается, обязан ли работник предоставлять детализацию звонков по личной сим-карте, сообщаем, что по закону сотрудник не обязан предъявлять такой отчет.

Но попросить сотрудника делать это в добровольном порядке для экономического обоснования затрат не запрещено.

Расходы возмещаются, если они произведены во время осуществления трудовых обязанностей. Это может быть оплата:

  • за использование собственного имущества сотрудника (сотового телефона, ноутбука);
  • износа технических средств;
  • интернета или услуг сотового оператора.

Величина выплаты фиксируется в письменном виде в трудовом договоре либо в дополнительном соглашении, если потребность в этом возникла после оформления трудоустройства.

Если сим-карта оформляется на предприятие и оно самостоятельно оплачивает услуги мобильного оператора, для каждого работника устанавливается определенный лимит и осуществляется учет расходов сотрудников на сотовую связь и их оформление. Оформление происходит следующим образом:

  1. Руководитель предприятия издает приказ, где указывает список должностей, в отношении которых будет действовать возмещение расходов.
  2. Подписывается договор с сотовым оператором.
  3. Подписывается соглашение с работником о выделении ему сотового рабочего телефона или sim-карты, отдельно оговаривается установленный лимит.
  4. Ежемесячное предоставление мобильным оператором документов для учета расходов: счета-фактуры, акты, детализации вызовов по каждому номеру.

Чтобы ответить на вопрос, достаточно ли только приказа на компенсацию сотовой связи, обратимся к .

В нем говорится, что необходимость использования сотового для выполнения рабочих обязанностей следует зафиксировать и в должностной инструкции сотрудника. Государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва «Аллюр» ПРИКАЗ г.

Москва 29.11.2020 г. № 249 О корпоративной сотовой связи С целью повышения результатов деятельности ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Для повышения результатов образовательной деятельности и эффективного взаимодействия с 1 декабря 2020 г. установить компенсацию использования мобильных телефонов согласно занимаемой должности.
  2. Выплачивается компенсация услуг связи
  • директору
  • главному бухгалтеру
  • руководителю отдела кадров
  1. Для каждого назначается ежемесячная выплата в сумме:
  • директору — 1500,00 руб.
  • главному бухгалтеру — 500,00 руб.
  • руководителю отдела кадров — 500,00 руб.
  1. Работник, получающий компенсацию, обязан быть доступен для вызова в рабочее время.
  2. Главному бухгалтеру Викторовой В.В.

    заключить договоры о возмещении расходов с каждым сотрудником и обеспечить их учет.

  3. Контроль за выполнением приказа осуществляет директор.

Директор Иванов И.И.

Вне зависимости от того, получает ли работник средства в виде возмещения затрат на сотовую связь или компания оплачивает ее сама, НДФЛ и страховые взносы с компенсации расходов на мобильную связь сотруднику оплачивать не придется. ВНИМАНИЕ! Чтобы избежать претензий по поводу налоговых и страховых выплат, приготовьте и храните полный комплект документов для доказательства обоснованности затрат. Бухгалтерский учет компенсации услуг связи генеральному директору и другим сотрудникам производится при условии, что переговоры осуществлялись с целью получения организацией прибыли.

Если свидетельства экономической обоснованности затрат отсутствуют, они не принимаются к учету. Об авторе статьи Знаменцев Борис Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Обращение в полицию онлайн — это способ подать заявление о правонарушении удаленно, без посещения отдела ОВД. Такая возможность реализована на официальном сайте МВД РФ и в мобильном приложении.

30 сентября 2020 Запрос документов вне рамок проведения налоговых проверок — это требование ИФНС о предоставлении дополнительной информации о деятельности компании.

Такой контроль проводится для предварительной оценки рисков работы налогоплательщика. 10 августа 2020 Обеспечительный платеж в договоре аренды — это сумма, которую прописывают в соглашении и вносят в качестве гарантии исполнения обязательств. 27 августа 2020 Расторжение договора подряда — это процедура прекращения действия сделки, основанная на воле одной из сторон, по их взаимному соглашению или по решению суда.

11 февраля 2021 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю ПОДПИСАТЬСЯ

Компенсация расходов сотрудников на мобильную связь

У ведомств нет единого мнения на этот счет:

  • Суды утверждают обратное. В Налоговом кодексе нет перечня документов, который подтверждает служебный характер издержек на мобильную связь, детализация не является обязательной бумагой (постановление ФАС МО №КА-А40/7416-09 от 06.08.2009). Судебные органы отсылают к тому, что содержание переговоров — это тайна, охраняемая законом (ст. 63 126-ФЗ от 07.07.2003, определение КС РФ №345-О от 02.10.2003, постановление ФАС МО №КА-А40/4697-09-2 от 03.06.2009).
  • ИФНС при проверке требует детализацию звонков для экономического обоснования расходования средств и подтверждения служебного характера телефонных разговоров (письмо УФНС по г. Москве №16-15/ от 05.10.2010). Этой позиции придерживается и Минфин — детализация позволяет отследить служебные звонки (письма №03-03-04/3/15 от 27.07.2006, №03-03-06/1/350 от 05.06.2008, №03-03-07/2 от 19.01.2009).

ВАЖНО!Запрос детализации звонков необязателен по закону. Но работодатели запрашивают детализацию наравне со счетом и счетом-фактурой для экономического обоснования затрат. Документ позволяет доказать контролирующим органам, что работник не использует служебную связь в личных целях (постановления ФАС СКО №Ф08-2044/2007-840А от 23.04.2007, ФАС ДВО №Ф03-А59/07-2/380 от 18.04.2007).А вот компенсация услуг связи генеральному директору производится без дополнительного подтверждения детализацией.

Если в договоре с оператором сотовой связи указан единственный пользователь (директор) и акт оказанных услуг это подтверждает, нет необходимости предоставлять дополнительные документы (постановления АС трех инстанций по делу №А63-5953/2017 от 29.01.2018).

Затраты в таком случае относят к прочим расходам на производство и реализацию пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ (постановление кассации №Ф08-6112/2018 от 08.08.2018).Компенсация затрат на услуги сотовой связи предполагает выполнение ряда действий. Рассмотрим некоторые из них.Если деятельность сотрудника напрямую связана с использованием сотового телефона, то аппарат превращается из личного имущества в инструмент, используемый фирмой.

Компенсация расходов сотрудника на сотовую связь

Такие разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 20.04.2015 № 03-04-06/22274. В силу НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в НК РФ, все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. К сведению: аналогичная норма закреплена в пп.

2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Итак, на основании вышеприведенных положений законодательства о страховых взносах и с учетом ТК РФ можно сделать вывод: на суммы компенсации за использование работником личного мобильного телефона при исполнении им трудовых обязанностей, а также на суммы расходов на оплату услуг сотовой связи, понесенных в производственных целях, не начисляются.
Итак, на основании вышеприведенных положений законодательства о страховых взносах и с учетом ТК РФ можно сделать вывод: на суммы компенсации за использование работником личного мобильного телефона при исполнении им трудовых обязанностей, а также на суммы расходов на оплату услуг сотовой связи, понесенных в производственных целях, не начисляются.

Согласно НК РФ расходы учреждения, произведенные за счет средств субсидий или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в базу по налогу на прибыль.

Однако в рамках приносящей доход деятельности обоснованные и документально подтвержденные расходы учреждения могут учитываться при исчислении налога на прибыль.

Итак, по НК РФ в составе прочих расходов налогоплательщика могут быть учтены расходы на приобретение услуг сотовой связи при условии, что такие расходы соответствуют критериям, установленным НК РФ, а также при условии включения данных о размерах и условиях осуществления соответствующих компенсационных выплат в . Отметим, что обоснованность расходов при выплате компенсации за использование сотовой связи подтверждается следующими документами:

  1. трудовым договором или другим письменным соглашением с работником, где зафиксированы размер и порядок выплаты
  2. должностной инструкцией, в которой указывается, при исполнении каких трудовых обязанностей работник пользуется сотовой связью;

В Минтруде рассказали, как получить 250 тысяч на открытие собственного дела

Социальный контракт — это новые возможности для активной занятости: трудоустройства, открытия собственного дела, для начала работы в качестве самозанятого, даже для занятия личным подсобным хозяйством. Эта программа с нынешнего года активно работает во всех регионах страны.

На 1 июля 2021 года в России заключено более 120 тысяч социальных контрактов, рассказала «РГ» замминистра труда Ольга Баталина. Фото: iStock «В 2021 году все регионы, за исключением Москвы, которая реализует социальный контракт за счет средств регионального бюджета, получили федеральные средства на развитие программы.

Выделено 26,3 миллиарда рублей.

Соцконтракт позволяет человеку не просто поддержать свое текущее финансовое положение, но главное сформировать внутри семьи дополнительный источник дохода. За счет чего? У социального контракта четыре основных направления использования. Первое направление связано с содействием занятости.

Задача социального контракта помочь семье с детьми найти работу в том месте, где семья живет. Если для этого необходимо пройти переобучение или повышение квалификации, то за счет средств социального контракта такая образовательная программа будет оплачена. При этом человеку необходимо будет зарегистрироваться в службе занятости, разместить свое портфолио на федеральном портале «Работа в России».

Но помимо тех возможностей, который предоставляет служба занятости, получатель социального контракта будет иметь еще и дополнительную финансовую поддержку. После заключения социального контракта он получит единовременную выплату в размере одного прожиточного минимума.

А самое главное, что после того, как человек найдет работу, он в течение трех месяцев получит еще три выплаты в размере прожиточного минимума трудоспособного гражданина для дополнительной финансовой поддержки на старте своей трудовой деятельности», — поясняет Баталина.В Минтруде считают, что возможность получить дополнительные выплаты будет стимулировать россиян быстрее находить работу.Еще одно направление использования социального контракта — это индивидуальное предпринимательство или самозанятость.

А самое главное, что после того, как человек найдет работу, он в течение трех месяцев получит еще три выплаты в размере прожиточного минимума трудоспособного гражданина для дополнительной финансовой поддержки на старте своей трудовой деятельности», — поясняет Баталина.В Минтруде считают, что возможность получить дополнительные выплаты будет стимулировать россиян быстрее находить работу.Еще одно направление использования социального контракта — это индивидуальное предпринимательство или самозанятость. Если, например, в маленьком городе или сельской местности нет организованной занятости, подходящей по профилю образования человека, но есть желание реализоваться, то здесь как раз и поможет социальный контракт.

«На мой взгляд, самозанятость — одно из самых эффективных с точки зрения достижения конечного результата направлений. Как это работает? Человеку выплачиваются средства в размере 250 тысяч рублей.

Это тот стартовый капитал, на который можно открыть, например, семейную мастерскую по пошиву или ремонту одежды или обуви. Или на эти средства реально организовать небольшую кондитерскую.

Кто-то сможет приобрести парикмахерское оборудование. Люди, живущие в сельской местности, на эти средства смогут приобрести скот, птицу.

Или построить теплицы, обустроить пасеку, приобрести технику для сельхозобработки», — уточняет Ольга Баталина.Еще один блок федеральной поддержки в рамках социального контракта — новый, он появился в этом году. Это поддержка личного подсобного хозяйства.

«В сельской местности нередко бывает так, что семья обладает значительным земельным участком в частном доме, и могла бы разводить скот или птицу, или выращивать овощи. Но не имеет на это средств. Поддержка развития личного подсобного хозяйства предполагает получение средств в размере 100 тысяч рублей. Обязательное условие — регистрация в качестве самозанятого», — добавляет замминистра.Как получить социальный контракт?

Семья должна подать заявление в органы социальной защиты, указать сведения о получаемых за предыдущие три месяца доходах. Если доходы ниже величины прожиточного минимума, то семья может претендовать на получение социального контракта.Полностью материал о новых и уже давно практикующихся мерах соцподдержки читайте в ближайших номерах «Российской газеты». Экономика Работа Экономика Работа Занятость Правительство Минтруд Рынок труда

Возмещение затрат на мобильную связь

» В работе предприятий широко используются мобильные телефоны сотрудников в служебных целях.

Звонки оплачиваются при этом из их личных средств, но есть возможность компенсировать работнику стоимость услуг мобильного оператора.

Право возмещения личных затрат, понесенных гражданином при исполнении рабочих обязанностей, определяется содержанием статьи 188 Трудового кодекса: это использование собственности и имущества работника и амортизация имущества.

Вопросы возврата личных затрат гражданина на средства связи во время исполнения служебных обязанностей включают:

  • самостоятельное вычисление потраченных сумм;
  • определение порядка начисления и выплаты денежных средств;
  • перечисление условий для выплаты;
  • утверждение перечня документации учета расходов, подтверждающих факт траты личных денежных средств гражданина.

ВАЖНО!

Возврату подлежит стоимость только тех переговоров, которые использовались при выполнении трудовых обязанностей: в рабочее время, в течение командировочной поездки и т.д. Существуют два способа определения размера компенсации:

  • введение положений о размере выплаты и условиях начисления в его или издание дополнения к нему — для конкретного сотрудника;
  • принятие локального нормативного акта – в таком случае размер начисления и условия получения одинаковы для всех сотрудников компании, в том числе и руководящих должностей.

ВАЖНО! Устанавливая правила возврата расходов на сотовую связь, работодатель может назначить лимит для этих затрат, который будет ограничивать максимальную сумму начисления.

Возможен и вариант с фиксированной суммой возмещения независимо от количества потраченных денежных средств.

Основной документ, отражающий сумму трат работника — детализация счетов. Она заказывается у оператора и подтверждает реальное количество потраченных средств.

Кроме того, детализация показывает время совершения звонков, т.е. работодатель может определить дату, время и длительность телефонного разговора, стоимость которого подлежит возмещению, исключая тем самым траты на личные переговоры. При использовании безлимитных тарифов подтвердить расходы проще.

В таком случае основанием для начисления выплаты будет чек, квитанция или выписка со счета, подтверждающая факт оплаты тарифа.

Порядок возмещения расходов стандартен:

  1. Работник предоставляет чеки или руководитель запрашивает детализацию звонков у оператора.
  2. Ответственное должностное лицо издает распоряжение о возврате денег гражданину.
  3. Утвержденная сумма переводится работнику.

Сотрудник получает положенную сумму в ближайший день зарплаты или . Приказ составляется в свободной форме или на внутреннем бланке организации с указанием таких сведений:

  • наименование документа;
  • ссылка на ст. 188 ТК РФ;
  • размер выплаты (допускаются разные суммы для определенных должностей);
  • размеры поправочных коэффициентов (при необходимости);
  • дата издания документа и срок действия;
  • крайний срок начисления;
  • распоряжение об ознакомлении сотрудников с содержанием приказа;
  • назначение ответственного за контроль исполнения приказа;
  • Ф. И. О. лица, составившего приказ;
  • подписи составителя и лиц, ознакомившихся с распоряжением;
  • порядковый регистрационный номер приказа и дата его составления.

Типовой образец: Из этих средств не высчитывается подоходный налог, не переводятся взносы на ОМС, в Пенсионный фонд и в ФСС. Исключения составляют ситуации, когда в общее начисление включаются траты, понесенные работником в нерабочее время в личных целях.

В таком случае выплата приравнивается к доходу физического лица и подлежит обложению НДФЛ.

Другие условия действуют при заключении на предприятии соглашения об аренде личных мобильных телефонов. Тогда часть компенсационной выплаты, равная размеру платы за временное использование устройства в качестве рабочего телефона, будет облагаться подоходным налогом. То есть если с работником заключен договор об аренде с ежемесячным платежом в 1000 р., а всего начислено 3000 р., то НДФЛ будет удержан только с суммы в 1000 р.

То есть если с работником заключен договор об аренде с ежемесячным платежом в 1000 р., а всего начислено 3000 р., то НДФЛ будет удержан только с суммы в 1000 р. Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник Заработок сотрудников выплачивается в установленный трудовым законодательством срок.

Это касается и денег, начисляемых при Несвоевременно выплаченные взносы в казну государства или неверные расчеты влекут наложение административных санкций. При Оплата труда регламентируется Кодексом об административных правонарушениях, Трудовым правом и Налоговым кодексом. Отступление от

Как оформить компенсацию расходов на мобильную связь работникам

Если работник использовал рабочий телефон в личных целях, с него удержат НДФЛ.

Бухгалтерский учет сотовой связи сотрудников осуществляется, если звонки использовались с целью извлечения компанией прибыли. Затраты, необоснованные экономически, не принимаются к учету. Основные проводки в таблице: Проводки Описание операции ДТ 26, 44 КТ 60, 76 Регистрация акта об оказании мобильных услуг ДТ 60, 76 КТ 51 Оплачены услуги мобильному оператору ДТ 26,44 КТ 73 Начислено возмещение служащему ДТ 73 КТ 50, 51 Выплачена компенсация работнику А вот как отражается компенсация использования мобильных телефонов в бюджетном учреждении (, ):

  • ДТ 0 302 12 830 КТ 0 201 11 610 — возмещение перечислили на банковскую карту, если с работниками производятся безналичные расчеты ().
  • ДТ 0 302 12 830 КТ 0 201 34 610 — возмещение выплачено из кассы, если с работниками производятся наличные расчеты ().
  • ДТ 0 109 00 212 КТ 0 302 12 730 — начислено возмещение ().

.

Эксперты разобрали не только, какими проводками отразить, но и как платить НДФЛ и страховые взносы. . Автор: Запрос справки о состоянии расчетов с ПФР — это направление заявления о сверке в Федеральную налоговую службу. С 2017 года контроль за расчетами по страховым взносам передан ФНС.

27 Августа 2021 в 16:22 Ревизионный отчет — это документ, в котором специальная комиссия или назначенный проверяющий оценивают результаты деятельности предприятия за определенный период. Оценку достоверности контрольных данных дают в форме заключения. 25 Августа 2021 в 11:37 Налогообложение иностранных граждан в 2021 году — это порядок расчета платежей в бюджет, уплачиваемых как самим физлицом, так и его работодателем.

Размер уплачиваемых налогов зависит от гражданского или налогового статуса иностранца. 24 Августа 2021 в 10:48 План счетов бюджетного учета в 2021 году — это сводная аналитическая система для госсектора.

Регистры ПС используются для отражения фактов финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Удаленная работа: кто платит за интернет? Разъяснения для кадровика

312. 9 ТК РФ у него возникают обязанности:

  1. обеспечить работника необходимым оборудованием, программно-техническими средствами, материалами и пр.;
  2. компенсировать ему расходы за использование личных или арендованных программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств.

Отличия статей 312.9 и 312.6 Курсы для кадровика Повышение квалификации, профпереподготовка в Контур.Школе.

Удостоверения и дипломы Посмотреть программы В ст. 312.9 ТК РФ нет условия, что работник использует имущество с согласия или ведома работодателя.

Но появляется обязанность работодателя возместить работнику

«другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно»

. К таким расходам исходя из самого определения дистанционной работы могут относиться расходы на интернет и электроэнергию.

Но Трудовой кодекс РФ не дает четкого указания. Поэтому если работник откажется работать дистанционно в связи отсутствием интернета, а работодатель не захочет или не сможет компенсировать ему такие расходы, в отношении такого работника нужно будет ввести простой по причинам, не зависящим от работника и работодателя в соответствии с ч. 7 ст. 312. 9 ТК РФ. Как оформить компенсацию за использование личного имущества, если дистанционная работа оформлена по инициативе работодателя

  • Перечислите в локальном нормативном акте, за какое конкретно оборудование, программно-технические средства, иные средства и другие расходы будете выплачивать компенсацию. Это поможет предупредить налоговые риски, так как пока не появились практика и разъяснения финансовых ведомств.
  • Установите список работников, которых переводите на «удаленку», и закрепите его в локальном нормативном акте.
  • Определите размер компенсации за использование принадлежащего работникам оборудования.

Чтобы разобраться в порядке начисления компенсаций за интернет и электричество, посмотрите отрывок из вебинара «Новые правила оформления дистанционных работников с 2021 года»:

Можно ли оплатить сотрудникам мобильную связь без подтверждения фактических расходов?

Там также судом отмечено, что компенсации расходов работника на использование личного сотового телефона и услуг сотовой связи не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов, поскольку не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не призваны компенсировать расходы, вызванные осуществлением трудовых обязанностей в соответствии с конкретной трудовой функцией.Таким образом, установить компенсацию за использование личного телефона и расходов по мобильной связи без подтверждения фактических расходов возможно.

Для этого необходимо прописать размер и порядок ее выплаты в трудовом договоре или отдельном соглашении, установить соответствующие лимиты, руководствуясь их разумными пределами и желательно экономически обосновав их.

Также при необходимости могут быть оформлены иные дополнительные документы, которые помогут подтвердить производственный характер переговоров и необходимость использования телефона в работе конкретных сотрудников. Это могут быть приказы, положения, должностные инструкции и т.д.

Пренебрегать рекомендациями Минфина также не стоит. Если есть возможность получить документы, подтверждающие стоимость телефона, копию договора купли-продажи гаджета, копию договора работника с оператором связи, то лишними они не будут. В случае спора с проверяющими совокупность этих документов поможет отстоять свою позицию.

Компенсации сотрудникам за использование личного имущества

Такую позицию изложил Минфин в своем Письме от 18.02.2013г.№03-04-06/4259:«Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.При этом размер данной компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям.

Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.» Если для выполнения своих служебных обязанностей работники используют личные автомобили для служебных поездок, то компенсационные выплаты в связи с таким использованием не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий:

  1. работниками предоставлены регистрационные документы на автомобили, подтверждающие право собственности (ПТС, свидетельство о регистрации)*,
  2. условие об использовании личного транспорта и сумма компенсации зафиксированы в письменном виде (отдельным соглашением, либо содержится в трудовых договорах),
  3. организация оформляет маршрутные листы.

* Согласно Письму ФНС России от 25.10.2012г. №ЕД-4-3/[email protected], право собственности на автомобиль является обязательным условием для использования льготы по НДФЛ в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ:«Учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества.

Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательствам не предусмотрено.Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 Кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения

Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества

Менеджер работает на своем ноутбуке, и организация выплачивает ему компенсацию за использование личного компьютера в служебных целях.

Сумма определена соглашением сторон в размере 10 000 руб. в месяц. Компьютеры и ноутбуки входят во вторую амортизационную группу. Рыночная стоимость ноутбука приблизительно равна 60 000 руб. Сумма износа составит от 1 667 до 2 400 руб. в месяц. Получается, что размер выплачиваемой менеджеру компенсации превышает сумму износа в четыре раза.
в месяц. Получается, что размер выплачиваемой менеджеру компенсации превышает сумму износа в четыре раза.

В такой ситуации велика вероятность, что налоговые органы посчитают эти расходы экономически необоснованными. Оптимальной будет компенсация 2 000–2 500 руб. в месяц. Для обоснованного включения затрат в расходы у организации должны быть документы, подтверждающие, что работнику для выполнения его служебных обязанностей действительно требуется соответствующие оборудование или материалы.

Это могут быть должностные инструкции, трудовой договор, допсоглашение к трудовому договору. ФНС также считает, что для получения компенсации работник должен представить организации документы, которые подтверждают его право собственности на используемое имущество (Письмо ФНС от 13.11.2018 № Пример.

При использовании автомобиля нужно представить ПТС. Если в документе указан не сотрудник, а супруг или супруга, для учета компенсации в расходах необходимо представить свидетельство о браке, а сама машина должна быть куплена в браке (Письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1004). Возникает вопрос: какие документы могут подтвердить право собственности на компьютер, принтер или мобильный телефон?

Минфин и ФНС молчат, скорее всего, потому что такого требования нет ни в Налоговом, ни в Трудовом кодексах. Налоговая в Письме от 27.01.2010 № МН-17-3/[email protected] разъяснила, что должны быть документы, доказывающие принадлежность имущества работнику, но опять без конкретики. Поэтому подтверждением может стать четкое указание имущества, по которому выплачивается компенсация, например «компенсация за ноутбук Xiaomi Mi Notebook Pro 15».

Дистанционные работники: возмещаем им расходы на приобретение и использование в работе личной техники

Пример расчета компенсации Компания может устанавливать лимиты как по срокам давности приобретения техники (например, исходя из фактического срока амортизации техники), так и при расчете суммы возвращения: для этого максимальную стоимость техники нужно разделить на определенный срок полезного использования.

Например, если срок составляет 60 месяцев, а пороговая стоимость компенсации в вашей компании для одного сотрудника – 50 тыс. руб, то лимит составит 833 руб.

в месяц. В целях экономической обоснованности к этим суммам можно также применить несколько коэффициентов:

  1. коэффициент фактически отработанного времени.
  2. коэффициент дистанционной работы;
  3. коэффициент служебного использования (показывает, в течение какого времени компьютер может использоваться в рабочих целях);
  4. коэффициент неполного рабочего времени;

Последние коэффициенты рассчитываются индивидуально и зависят от условий трудового договора, данных графика и табеля. Ситуация: сотрудник представил документы, что 3 года назад приобрел ноутбук на свое имя стоимостью 70 тыс.

руб. Согласно трудовому договору для него установлена нормальная продолжительность рабочего времени, дистанционная работа 5 дней в неделю и не было отсутствий в отчетном периоде.

Чтобы рассчитать компенсационные выплаты:

  • Делим стоимость оборудования по чеку (70 тыс. руб.) на установленный срок использования (60 месяцев) и сравниваем с установленным лимитом (833 руб.).
  • Применяем к сумме коэффициент служебного использования, установленный в компании в как 33,70%, и получаем итоговую сумму компенсаций – 449 руб.

В некоторых ситуациях дистанционный сотрудник может понести прямые денежные затраты, например, если для выполнения его обязанностей потребуется заменить вышедшие из строя детали. В этом случае работник должен представить документы, подтверждающие приобретение и установку (чеки, накладные и т.д.), а работодатель обязан возместить понесенные расходы.

Возмещение расходов:

Можно ли признать в расходах компенсацию работникам затрат на мобильную связь при использовании личного телефона сотрудника?

Поскольку перечень прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, не является исчерпывающим, суммы компенсаций, начисленные работникам за использование ими для выполнения служебного задания личного имущества (кроме легкового автотранспорта), поименованного в ТК РФ, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов на основании НК РФ (смотрите также Минфина России от 08.12.2006 N 03-03-04/4/186, от 15.08.2005 N ). В соответствии с НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на оплату услуг связи.

По мнению специалистов Минфина России и налоговых органов, вышеуказанная норма применяется как в случае, когда услуги оператора сотовой связи для ведения служебных переговоров приобретаются самой организацией, так и в случае, когда услуги сотовой связи оказываются непосредственно работникам и компенсируются организацией-работодателем ( Минфина России от 19.01.2009 N 03-03-07/2, от 05.06.2008 N , от 27.07.2006 N , УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N , от 18.06.2009 N ).

Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по мнению чиновников, необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором на оказание услуг связи; счета оператора связи.

Также для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств ( Минфина России от 23.06.2011 N 03-03-06/1/378, от 13.10.2010 N ). Кроме того, с точки зрения представителей финансового ведомства, форма счета оператора связи должна содержать детализацию общей суммы платежа за предоставленные оператором сотовой связи услуги в разрезе отдельных субсчетов, открываемых по каждому числящемуся за налогоплательщиком (организацией) абонентскому номеру ( Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/418)*(2).

Компенсация мобильной связи работникам

Главный бухгалтер Опубликовано 26 августа 2020 Компенсация расходов на мобильную связь сотруднику — это выплата, возмещающая затраты работника на служебные переговоры с использованием услуг сотовых операторов.

Чтобы избежать претензий контролирующих органов, соберите полный пакет документов, подтверждающий производственный характер переговоров. Содержание Общение с контрагентами посредством мобильной связи — важная часть работы работников многих организаций, ведущих различную деятельность.

Как оформить компенсацию за мобильную связь сотруднику, зависит от того, кто заключил договор с мобильным оператором: сама организация или непосредственно работник.

В любом случае затраты должны быть экономически обоснованны. Порядок осуществления расходов на мобильные переговоры компания разрабатывает самостоятельно и утверждает в локальном нормативном акте. Организация вправе сама заключить договор корпоративной сотовой связи с оператором. В этом случае телефонный номер закрепляется за организацией и она сама оплачивает услуги оператора.

В этом случае телефонный номер закрепляется за организацией и она сама оплачивает услуги оператора.

Для контроля каждому сотруднику устанавливается лимит расходов. Вот как оформить компенсацию расходов на сотовую связь в данном случае:

  1. Решение о подключении корпоративного тарифа руководитель компании закрепляет приказом. В нем указывается перечень должностей, которые вправе пользоваться корпоративной связью и лимиты услуг.
  2. Организация заключает договор на корпоративный тариф с оператором.
  3. С сотрудником заключается соглашение о предоставлении телефона и/или sim-карты с установленным лимитом.
  4. Ежемесячно мобильный оператор предоставляет документы, подтверждающие расходы: акты, счета-фактуры, детализацию звонков (иных услуг) по каждому номеру, закрепленному за организацией.

При заключении работником лично договора с сотовым оператором и выплате компенсации работодателем необходимо:

  1. Подготовить и издать приказ о компенсации мобильной связи сотрудникам, в котором прописывается перечень должностей работников, которым необходимо использование сотовой связи, объем компенсируемых расходов.
  2. Прописать в трудовом договоре или соглашении с каждым сотрудником условия и размер возмещения затрат на телефонные переговоры.
  3. Получить от каждого сотрудника копию договора с мобильным оператором.
  4. Обязать каждого работника предоставлять детализацию звонков, произведенных в интересах организации.

При ведении телефонных переговоров работник вправе использовать личный телефон или же телефон, предоставленный работодателем. В первом случае стороны вправе установить компенсацию сотруднику за использование личного имущества.

Во втором затраты на приобретение корпоративных телефонных аппаратов организации вправе учесть в управленческих (коммерческих) расходах. Независимо от того, сама компания оплачивает расходы на связь или компенсирует их работнику, не облагайте их:

  • налогом на доходы физических лиц ();
  • страховыми взносами ().

Возмещение затрат на услуги мобильных операторов, согласованные сторонами трудовых отношений, признаются компенсационными и освобождаются от обложения (письма Минфина РФ , ). Чтобы избежать претензий контролирующих органов и доначислений НДФЛ и страховых взносов, соберите полный пакет документов для подтверждения обоснованности затрат на услуги сотовых операторов.

Затраты на мобильные переговоры сотрудников отражайте в расходах по обычным видам деятельности Операция Дебет Кредит Заключен договор с поставщиком услуг Получен акт об оказании услуг сотовым оператором 26, 44 60, 76 Оплачены услуги поставщику 60, 76 51 Выплачивается возмещение работнику использования связи в служебных целях Начислена компенсационная выплата работнику за служебные телефонные переговоры 26, 44 73 Выплачена компенсация расходов на сотовую связь работнику 73 50, 51 При расчете налога на прибыль документально подтвержденные затраты на услуги мобильных операторов включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (). При отсутствии подтверждения оплаты телефонных переговоров в служебных целях учесть затраты на сотовую связь нельзя.

Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера.

Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого оставьте комментарий под статьей.

Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Компенсация мобильной связи в 2021 году

В будущем разрешено увеличить лимиты.

Если сотрудник превышает установленные работодателем пределы на пользование мобильной связью, он получает компенсацию только по затратам, которые укладываются в оговоренные границы – остальные затраты возмещаются из личных денег служащего.

Если же, наоборот, сотрудник получил компенсацию в большем размере, чем это требовалось, остаток переносится на будущий месяц. Читайте также статью ⇒ . О возмещении затрат работника, которые возникли в процессе осуществления должностных обязанностей Работодатель возмещает затраты сотрудника на использование его личного имущества, амортизацию, а также расходы на использование имущества , О включении вопросов компенсации мобильной связи в текст коллективного договора или иного локального акта предприятия Ошибка: Работник требует от руководителя возмещения его расходов на мобильную связь, тогда как их отношения оформлены в рамках гражданско-правового договора.

Комментарий: На компенсацию мобильной связи могут претендовать исключительно сотрудники, работающие по трудовому договору. Ошибка: Сотрудник хочет подписать приложение к договору о получении компенсации за мобильную связь, в то время как он пользуется в служебных целях телефоном своей супруги.

Комментарий: Для заключения договора и получения компенсации мобильной связи необходимо будет предоставить работодателю документ, который свидетельствует о правах собственности сотрудника в отношении мобильного телефона. Вопрос №1: Облагается ли налогом на доходы физических лиц компенсация мобильной связи?

Ответ: Нет, компенсационные выплаты работникам не подлежат налогообложению по НДФЛ, но при условии, что наниматель установил лимит на переговоры по мобильному телефону. Вопрос №2: Как контролировать, чтобы сотрудники не превышали установленные нанимателем лимиты на пользование мобильной связью и не полагали, что в случае их превышения нарушаются их права?