Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция



Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция

Как закрываются счета в конце месяца: как происходит закрытие проводок в бухгалтерском учете


руб. Документ 20 02 Амортизация 125 Бухгалтерская справка 20 70 Зарплата 930 26 70 Выплаты руководству 330 20 60 Оплата поставщику электричества 35 Накладная При отражении выручки структура выглядит так: Д К Операция Сум., т. р. Документ 62 90.1 Выручка 1062 Накладная, акт реализации 90 68 Налог на добавленную стоимость 162 Счет-фактура 90.2 41 Себестоимость продукции 350 Накладная В данном случае допускается использование одного из двух методов:

  1. Директ-костинг исключает общехозяйственные издержки из итоговой структуры, списывая их на выручку организации.
  2. Классическое списание затрат — предусматривает опциональное применение дебита и кредита 40 по учетным ценам.

Выбор методики зависит от самостоятельного решения предприятия, и закрепляется в базовых правилах.

Рассмотрим, как закрывать счета себестоимости в бухгалтерском учете, исходя из данных приведенного ранее примера. В рамках традиционного способа, проводки, отражающие закрытие затратных статей путем фактического их списания на прямые расходы, выглядят следующим образом: Д К Операция Сум., тыс. руб. Документ 20 26 Производственные затраты 330 Б/с 90.2 20 Закрытие на себестоимость (330+125+930+35) 1420 При списании через директ-костинг: Д К Затраты Сумма, т.

р. Документ 90.8 26 Общехозяйственные 330 Б/с 90.2 20 Производственные (125+930+35) 1090 Закрытие 90 счета: Д К Описание Сум., тыс.

руб. Документ 90.9 90.2 Расходы (1420+1090+350+162) 3022 Б/с 90.1 90.9 Поступления 1 062 Итоговая оценка в отчетном периоде предусматривает сопоставление значений оборота по продажному и доходно-расходному счетам (90 и 91 соответственно), а также последующий перенос остатка на Прибыли и убытки (сч. 99). Результирующий показатель формируется на основе:

  1. Итогов основной и сопутствующей деятельности.

Что бухгалтеру сделать перед Новым годом: памятка с 10 шагами

В последний месяц года бухгалтеру необходимо решить множество рабочих вопросов и подготовиться к закрытию финансового года.

Несмотря на то, что баланс сдается в марте, провести закрывающие документы, оформить инвентаризационные описи и сделать сверки расчетов рекомендуется в декабре. Бухгалтерская отчетность должна быть достоверной — такое требование предъявляет к ней Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Чтобы соблюсти это требование, необходимо своевременно и в полном объеме отражать все хозяйственные операции.

Значит, одна из приоритетных задач каждого бухгалтера — проверить имеющиеся первичные документы. Нужно проанализировать, соответствуют ли документы правилам оформления, при необходимости внести изменения в первичку или попросить контрагентов заменить ошибочные документы. В декабре рекомендуем проанализировать все документы уходящего года, чтобы в следующем году не пришлось делать исправительные проводки.

Особое внимание уделите суммам — указанные в первичных документах должны совпадать с суммами, отраженными в учете (в бухгалтерской программе).

Обязательно проанализируйте остатки по счетам учета. Такой анализ поможет выявить ошибки.

Например, отрицательное сальдо по счету 41 сигнализирует о неверных проводках. А по дебетовому остатку на счете 60 можно выявить, каких документов не хватает и запросить их у поставщика. Если в ходе проверки документов бухгалтер обнаружит ошибки, их нужно исправить и при необходимости подать уточненные декларации по налогам.

Инвентаризация предполагает сверку фактического наличия с данными бухгалтерского учета.

Инвентаризация — обязательная ежегодная процедура, которую нужно проводить перед составлением годовой отчетности, в период с октября по декабрь (п.

27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, п. 38 ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н).

Для основных средств периодичность инвентаризации — раз в три года (по желанию можно проводить чаще).

Помимо имущества (материалы, товары, основные средства) инвентаризации подлежат различные обязательства организации, дебиторская и кредиторская задолженность.

При сверке обязательств также оформляют инвентаризационные описи.

Сверка проводится по счетам 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71 и пр. По итогам сверки расчетов с контрагентами и контролирующими органами можно оформить акты сверки (но они не заменяют инвентаризационных описей.

В результате инвентаризации расчетов можно выявить задолженность с истекшим сроком исковой давности, которую необходимо списать. Учетная политика формируется при создании организации. Теоретически, компания может работать по этому документу на протяжении всей своей деятельности.

На практике иногда приходится вносить изменения в учетную политику в связи с изменениями в способах учета или из-за поправок в законодательстве.

В декабре советуем проанализировать свою учетную политику и при необходимости внести соответствующие изменения.

Например, компаниям на ОСНО можно закрепить в учетной политике порядок учета НДС в переходный период (напомним, что с 2019 года ставка налога вырастет до 20 %). Штатное расписание придется изменить, если появились новые должности или изменились оклады. С начала 2021 года на 17 % вырос МРОТ, сейчас он равен 11 163 рублей.
С начала 2021 года на 17 % вырос МРОТ, сейчас он равен 11 163 рублей.

Необходимо проверить оклады работников: если они ниже указанного значения, следует их увеличить (ст. 133 и 133.1 ТК РФ). Не упустите, что в некоторых регионах действуют свои соглашения о МРОТ. Повышая оклады, не забудьте оформить дополнительные соглашения к трудовым договорам.

График отпусков — обязательный документ для работодателей. На 2019 год утвердить график нужно до 18.12.2018 включительно (ст. 123 ТК РФ). В бухгалтерском учете ежегодно следует формировать несколько обязательных резервов (отпускные резервы, резервы по сомнительным долгам и другие).

В налоговом учете формирование резервов производится на добровольной основе.

На 31.12.2018 не использованные сумы резервов уходящего года бухгалтеру следует включить в доходы или перенести на 2019 год. Также следует сформировать новые резервы на 2019 год.

Если на предприятии установлен лимит кассы, в декабре нужно проверить срок его действия. Если лимит действует до конца года, его нужно пересмотреть и утвердить новый.

Напомним, что индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут работать без лимита кассы (п.

2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

Реформация баланса — это последняя операция года, которая выявляет финансовый результат. В зависимости от итога, нужно сделать одну из проводок:

  • Дебет 84 Кредит 99 — если по итогам 2021 года получен убыток;
  • Дебет 99 Кредит 84 — если по итогам 2021 года получена прибыль.

До 31.12.2018 отправьте в налоговую инспекцию уведомление, если планируете перейти на упрощенную систему налогообложения или сменить объект налогообложения при УСН (ст. 346.13 НК РФ). Перейти на УСН с 01.01.2019 можно, если доход за январь-сентябрь 2021 года не превысил 112,5 млн рублей.

Действующим упрощенцам стоит проверить полученные доходы и сравнить их с установленным лимитом. Чтобы продолжить работать на УСН в 2019 году, доход за 2021 год должен быть не более 150 млн рублей. При переходе с УСН на иную систему налогообложения необходимо уведомить инспекцию до 15.01.2019 (п.

6 ст. 346.13 НК РФ). Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31.12.2018 (ст.

430 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, нужно заплатить дополнительные взносы в Пенсионный фонд в размере 1 % от суммы превышения. Взносы с суммы превышения можно перечислить до 01.07.2019 (п.

2 ст. 432 НК РФ).

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

«» : Теги:

  • , эксперт сервиса компании СКБ Контур

Закрытие месяца в бухучете: пример для начинающих бухгалтеров

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги.

Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки». Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия.

Вот пример ОСВ.Не это ли мы ожидаем увидеть?

  • 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка. т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
  • Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
  • В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0.

Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло. Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата.

Помните про формулу финансового результата?

Какие счета в ней участвуют? Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами.

Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете. Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету.

Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже. Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам.

Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91. Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО).

Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53.

Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите.

Нам важно только одно: Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль.

Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли.

Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет.

Иными словами, — для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54. — для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53 В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0. Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом.

Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0. Сейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета.

Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44. У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд.

С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря.

В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

  • 06.09.2021
  • 07.09.2021
  • 08.09.2021

: Теги:

  • , консультант по 1С
  • Добавить свое предложение

Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.3: пошаговая инструкция

Причина возможной ошибки может скрываться во внесении неправильной информации при создании документов. По счету 20 (Основное производство) и 23 (Вспомогательное производство) учитываются затраты:

  1. По зарплате работников, числящихся в производственных подразделениях;
  2. Амортизация оборудования и затраты на покупку, например, станков и т.п.

Главный и основной признак, который объединяет данные затраты – принадлежность к конкретной продукции, поэтому они называются «прямые».

Затраты на производство продукции распределяются согласно аналитике по номенклатурным группам – это основной момент для их правильного распределения.

Затраты должны иметь те же аналитические данные, что и номенклатурная группа. Вместе с этим разделение внутри нее происходит по плановой стоимости, т.е.

пропорционально. Если аналитика любой затраты не будет иметь ничего общего ни с одной производимой продукцией, то эта затрата может «зависнуть» в подразделении. Именно в этом состоит главная причина ошибки при закрытии счета 20. По счетам 25 (Общепроизводственные расходы) и 26 (Общехозяйственные расходы) осуществляется учет косвенных затрат.

Так как косвенные затраты имеют отношение к нескольким видам продукции одновременно, они нуждаются в распределении. В косвенные затраты входят:

  1. Учет амортизации при использовании оборудования для производства разных видов продукции;
  2. Зарплата сотрудников, напрямую не занятых в производстве.

Случай, когда после закрытия месяца на 44 сч.

(Издержки обращения) числятся остатки, может означать или то, что не было операций реализации товаров, то есть по торговым операциям не было выручки как таковой, или на нем «повисли» остатки транспортных трат.

Автор статьи Наталья Голобурда, Продакт менеджер Рассказать друзьям 1С Управление нашей фирмой 8 Я сам настрою и внедрю! Или как не заплатить за автоматизацию в два раза больше Другие статьи по теме В этой статье мы покажем на

Закрытие года: бухгалтерские проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 мая 2021 г. О том, какие проводки делаются при закрытии месяца, мы рассказывали в нашей консультации.

В этом материале расскажем о закрытии финансового года.

31 декабря каждого года, после выявления финансового результата от обычных видов деятельности и прочих операций, необходимо обнулить субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» ().

Синтетические (свернутые) счета 90 и 91 на момент закрытия субсчетов не должны иметь остатков. Отсутствие сальдо на этих счетах достигается путем и выявления финансового результата на субсчетах 90-9 и 91-9 соответственно.

Следовательно, к моменту закрытия субсчетов на субсчетах 90-9 и 91-9 числятся накопленные за год прибыль или убыток от обычных видов деятельности или прочих операций соответственно.

При закрытии года проводки, как правило, формируются автоматически в применяемой бухгалтерской программе. Покажем, какие должны быть сделаны бухгалтерские записи: Операция Дебет субсчета Кредит субсчета Отражено закрытие субсчета 90-2 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» 90-2 «Себестоимость продаж» Отражено закрытие субсчета 90-3 90-3 «НДС» Отражено закрытие субсчета 90-4 90-4 «Акцизы» Отражено закрытие субсчетов 90-1 и 90-9 90-1 «Выручка» 90-9 Отражено закрытие субсчета 91-2 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 91-2 «Прочие расходы» Отражено закрытие субсчетов 91-1 и 91-9 91-1 «Прочие доходы» 91-9 Если к счетам 90, 91 были открыты иные субсчета и на них были накоплены дебетовые сальдо, закрываются они аналогично: кредитуются в дебет субсчетов 90-9 или 91-9 соответственно.
Покажем, какие должны быть сделаны бухгалтерские записи: Операция Дебет субсчета Кредит субсчета Отражено закрытие субсчета 90-2 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» 90-2 «Себестоимость продаж» Отражено закрытие субсчета 90-3 90-3 «НДС» Отражено закрытие субсчета 90-4 90-4 «Акцизы» Отражено закрытие субсчетов 90-1 и 90-9 90-1 «Выручка» 90-9 Отражено закрытие субсчета 91-2 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» 91-2 «Прочие расходы» Отражено закрытие субсчетов 91-1 и 91-9 91-1 «Прочие доходы» 91-9 Если к счетам 90, 91 были открыты иные субсчета и на них были накоплены дебетовые сальдо, закрываются они аналогично: кредитуются в дебет субсчетов 90-9 или 91-9 соответственно.

В результате произведенных записей оказываются закрытыми все субсчета к счетам 90 и 91. После того, как все субсчета к счетам 90 и 91 обнулились, остается закрыть только счет 99 «Прибыли и убытки».

Ведь на начало следующего года он тоже не должен иметь остатка (). Кредитовое сальдо счета 99 (прибыль за год) или дебетовое сальдо (годовой убыток) относятся на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»: Дебет счета 99 – Кредит счета 84 – Отражена прибыль по итогам года или Дебет счета 84 – Кредит счета 99 – Отражен убыток по итогам работы за год Закрытие года в бухгалтерии иначе называется «реформацией баланса».

Посмотреть проводки по реформации баланса на условных цифровых данных можно в .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как закрыть месяц в УТ 11

Для статей настроено распределение по выручке. А выручки по направлениям деятельности в этом месяце не зарегистрировано.

Решение тут одно — изменить способ распределения. Как вариант, отнесем расходы на конкретное направление деятельности, для этого создаем новый способ распределения.

И выберем его в настройках статьи расходов (чтобы в дальнейшем при закрытии других месяцев расходы по этой статье распределялись корректно).

И меняем способ распределения в самом документе. Пробуем еще раз закрыть месяц — на этот раз все ОК:

Еще при закрытии могут возникать сообщения о необходимости оформления счетов-фактур и таможенных документов.

В таком случае по гиперссылке нужно перейти в помощник по учету НДС и, пользуясь подсказками, создать недостающие документы.

Если вы увидели ошибку обнаружены курсовые разницы по регистрам расчетов с клиентами и поставщиками, то перепроведите регламентные операции по расчету курсовых разниц.

После успешного закрытия месяцев можно анализировать финансовые результаты предприятия, для этого существует специальный отчет.

В этом отчете собраны данные по доходам и расходам предприятия за выбранный период, разделенные по направлениям деятельности.

Как видно из отчета, расходы по выплате процентов и комисии по кредитам распределились между направлениями пропорционально выручке, а вот курсовые разницы целиком отнесены на продажу товаров.

Как закрывать квартал начинающему бухгалтеру пошаговая инструкция

Правильность данной операции напрямую влияет на себестоимость продукции.

Поэтому важно внимательно отнестись к данному разделу.

Необходимо убедиться, что закрытие произошло верно.И, наконец, на четвертом этапе рассчитывается налог на прибыль.

Описывать принципы его расчета не имеет смысла, потому что опять же влияет специфика. Приведу лишь пример проводок:Хочу заметить, что приведенные проводки – это не эталонный их образец. Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета.Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов.
Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета.Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов. Да–да, из пяти, я не описался, хотя на форме мы видим только четыре.Нулевой этап – это «Перепроведение документов за месяц«.

При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов.

При перепроведении необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документами данного месяца.

Желательно попросить всех пользователей выйти из программы. Кроме этого, я всегда делаю и рекомендую всем делать резервную копию базы данных перед началом процедуры закрытия месяца.Далее я буду нумеровать этапы закрытия в соответствии со скриншотом:Как правило, 90% ошибок при закрытии месяца касаются затратных счетов. Практически каждый месяц у наших клиентов происходит ситуация «не закрывается 20, 23, 25, 26 счет».Решение таких проблем очень простое — необходимо проверить установку аналитики во всех документах.

Самая распространенная проблема — не указывается номенклатурная группа или подразделение для учета затрат.К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00.

Закрытие месяца: проводки

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 4 мая 2021 г.

Окончание месяца – время, когда бухгалтер подводит промежуточные итоги. Речь идет о так называемом закрытии месяца. Какие бухгалтерские записи при этом формируются, расскажем в нашей консультации.

Под закрытием месяца в бухгалтерском учете обычно понимается обнуление тех синтетических счетов, остатка на которых на начало очередного месяца быть не должно. К примеру, это может быть счет 25 «Общепроизводственные расходы» или счет 26 «Общехозяйственные расходы». В торговых организациях счет 44 «Расходы на продажу» также обнуляется, кроме части транспортных расходов по доставке товаров на склад, приходящейся на остаток товаров ().

Эти счета закрываются, например, такими проводками: Дебет счета 23 «Вспомогательные производства» — Кредит счета 25 Дебет счета 20 «Основное производство» — Кредит счета 26 Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 44 При этом если учет на указанных выше счетах ведется не во всех организациях, то счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» характерны для любой организации, независимо от отраслевой принадлежности и специфики деятельности. И эти счета тоже должны закрываться в конце месяца.

Рекомендуем прочесть:  Маленькие квадрокоптеры картинки

Именно поэтому часто под закрытием месяца имеют в виду именно обнуление счетов 90 и 91. Синтетические счета (свернутые) 90 и 91 на конец месяца остатка иметь не должны. При применении специализированных программ, к примеру, закрытие месяца в УПП, происходит в автоматическом режиме.

Регламентные операции по закрытию месяца в бухгалтерской программе предполагают сравнение дебетового и кредитового оборота отдельно по счетам 90 и 91 и закрытие этих счетов.

Как закрыть счета 90 и 91 в ручном режиме? Для этого нужно сопоставить дебетовый и кредитовый оборот каждого из этих счетов и на разницу между ними сделать определенные бухгалтерские записи. Если по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца превышает дебетовый, формируется проводка: Дебет счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Кредит счета 99 «Прибыли и убытки» – Отражена прибыль от обычных видов деятельности по итогам месяца Если же по счету 90 кредитовый оборот на конец месяца меньше дебетового, проводка будет обратная: Дебет счета 99 – Кредит счета 90, субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» — Отражен убыток от обычных видов деятельности за месяц Аналогично, по счету 91 при превышении кредитового или дебетового оборота проводки будут соответствующие: Дебет счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Кредит счета 99 – Отражена прибыль по прочим видам деятельности Дебет счета 99 – Кредит счета 91, субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» — Выявлен убыток за месяц по прочим доходам и расходам Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца в автоматическом режиме также относится к регламентным операциям по завершении месяца.

Она позволяет скорректировать до средней взвешенной стоимости списания МПЗ среднюю скользящую оценку, которая производилась в течение месяца.

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Закрытие месяца в 1С:Бухгалтерия

В течение периода в базу вводятся первичные документы, часто на практике бывает, что заводятся они с нарушением последовательности и задним числом.

А еще могут быть операции комплектации и производства, поэтому существует регламентная операция по корректировке стоимости номенклатуры. Приобретение лицензий, программного обеспечения, страхование часто отражаются как расходы будущих периодов. Их списание происходит соответствующей регламентной операцией.

А еще 1С:БП 3.0 умеет рассчитывать торговую наценку по проданным товарам.

Важным отличием этой редакции конфигурации от ее предшественников является умение рассчитывать такие виды налогов, как транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, а также торговый сбор. Чтобы программа сделала это, необходимо заполнить соответствующие виды справочников.

К примеру, заполнить данные по транспортным средствам можно в справочнике регистрации транспорта.

В нем есть два вида операций: регистрация и снятие с учета. Марка и модель машины, код вида ТС, госномер, мощность и экологический класс.

Определяется налоговая ставка, льгота и в какой ИФНС будет уплачен налог.

В программе есть регистр сведений «регистрация земельных участков», в нем существуют два вида операций: регистрация и снятие с учета. Заносятся сведения об участке, его кадастровый номер, кадастровая стоимость, КБК, код категории земель, является ли он жильем и какой вид собственности.

Данные по этим регистрам, а также расчет налогов регламентными операциями позволят автоматически заполнить соответствующие декларации. Далее расположены операции по признанию расходов по приобретению ОС и НМА при УСН, а также списание и исключение дополнительных расходов и платежей.

Этот раздел содержит всего лишь одну, но очень важную операцию по расчету долей списания косвенных расходов. Эта операция используется, чтобы определить, на сколько можно уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль.

Программа рассчитывает доли и коэффициенты по таким расходам, как транспортные, представительские, страхование, расходы на рекламу.

Закрытие месяца в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Посмотрим на ситуацию, когда, несмотря на предупреждение о необходимости перепровести документы, просто отменили закрытие месяца и решили выполнить его снова. Появился ошибочный пункт по амортизации.

По щелчку мыши можно вызвать контекстное меню и посмотреть ошибки.

В данном случае предлагают перепровести документы.

Обратите также внимание, что операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода, с указанием времени – 23:59:59. Отметим, что в пределах первого блока операции провелись независимо друг от друга, но поскольку одна из них ошибочная, дальше закрытие месяца формироваться не стало. Если решим перепровести прошлые периоды, то корректно проведенные операции изменят свой статус с Выполнено на Необходимо повторить.

Закроем месяц повторно. Теперь ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту можно посмотреть проводки или расшифровки расчетов.

Видим итоговые проводки, например, по амортизации за месяц. И более подробную справку-расчет.

Все сформированные справки-расчеты можно посмотреть по нажатию соответствующей кнопки. Есть еще кнопка Отчет о выполнении операции, она не покажет ничего нового, подробных расчетов по ней нет, только статусы операций, которые и так хорошо видны.

Рассмотрим отдельные виды расчетов при закрытии месяца. Проводки по начислению амортизации мы видели, они рассчитываются в зависимости от остаточной стоимости и срока полезной эксплуатации, которые были указаны по каждому основному средству. Тут есть пункт Корректировка стоимости номенклатуры.

Перед расчетом себестоимости сначала должна правильно рассчитаться стоимость номенклатуры. Это приобретает особенную актуальность, если материалы списываются в производство по средним ценам, а в течение периода было несколько поступлений по разным ценам.

Или дополнительно к стоимости материалов были допрасходы, которые провели не сразу, а материалы уже успели списать. Тогда следует скорректировать их стоимость.

Например, за месяц было два поступления материалов (нитки швейные), количество в обоих случаях совпадает.

Закрытие периода в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Формирование книги покупок и продаж Эта операция необходима для составления квартальной декларации по НДС.

«Формирование книги покупок и продаж» также можно запустить через «Помощника учёта НДС» или «Регламентные операции по НДС» в меню «Операции». Если организация ведёт расчёты в валюте, проводится регламентная операция по переоценке валютных средств, которая корректирует валютные остатки в соответствии с текущим курсом.

При осуществлении этой операции могут выходить огромные суммы по переоценке валюты, которой, как вам кажется, нет, и расчёты уже давно закрыты. В этой ситуации главное не паниковать, а спокойно разобраться. Для этого сформируем ОСВ по счёту, который программа переоценивает в разрезе всех субконто: валюта, договор и документы расчётов.

Чаще всего получается так, что валюта закрылась по другому договору, поэтому висит остаток с плюсом и минусом на каждом из них, который мы не видим в общей ОСВ. Для исправления достаточно перевыбрать нужный договор и перепровести операцию по переоценке (рис.

3). 1.4. Корректировка стоимости номенклатуры Ещё одна интересная операция в закрытии периода, которая вызывает много вопросов у бухгалтеров, – «Корректировка стоимости номенклатуры».

Операция делает проводки по доначислению или сторнированию себестоимости, если в учётной политике установлен способ списания «МПЗ ПО СРЕДНЕЙ» и на момент списания/продажи МПЗ ещё невозможно точно определить их среднюю стоимость за месяц.

Изначально списывается по средней себестоимости на момент списания/продажи, а в конце месяца средняя себестоимость может измениться за счёт новых приходов или даже ручных изменений.

Операция необходима, если в организации не ведётся контроль остатков, то есть в параметрах учёта установлена галка «Разрешать списание МПЗ» при отсутствии остатков по данным учёта. В этом случае, когда суммовая оценка не сформирована документами, программа списывает её именно этой регламентной операцией.

Есть и другие операции, которые формируют затраты организации, например, «Списание РБП», «Начисление квартальных налогов» (земельный, имущественный, транспортный) и др.

Закрытие года в бухгалтерии. 5 советов от экспертов

Индивидуальные предприниматели должны перечислить сумму фиксированных взносов до 31 декабря. В 2017 году сумма взносов на ОПС — 23 400 рублей и на ОМС — 4 590 рублей (ст.

430 НК РФ). Если доход ИП за год превысит 300 000 рублей, нужно заплатить дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от суммы превышения.

Взносы с суммы превышения можно перечислить до 1 апреля 2021.

Хотите узнать больше о реформации баланса? Рекомендуем вебинар в Контур.Школе «Реформация бухгалтерского баланса организации».

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

12 865

  1. Новые статьи
  2. Популярные
      Что нового ввести в работу бюджетного бухгалтера: обзор за август Дайджест № 66. Изменения для ОСНО и спецрежимов за июль Учебный отпуск для работника: 5 правил для бухгалтера Сотрудник учреждения идет учиться на курсы повышения квалификации. Что должен знать бухгалтер Бухучет и налоги.

      3 ключевых изменения за июнь. Дайджест № 65

        Расчет и оплата больничного листа в 2021 году Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику Пособие по беременности и родам работнице.

        Чек‑лист для бухгалтера Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?

        Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Бесплатный

Возможно ли закрытие границ Турции для россиян в 2021 году

Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».Этими расходами будет себестоимость проданной продукции, товаров.

Другие же расходы, имеющиеся у фирмы в своей деятельности, «перейдут» только в конце месяца со счетов расходов на расходную сторону 90 и 91 счетов, т.е.в дебетовый оборот ( Внимание ДО90 и ДО91). Субсчета 90 и 91 счетов, собирающие на себе расходы предприятия, будут с 2 по 8, в зависимости от того, что есть у них в настройках в плане счетов.

Вернемся к нашей оборотке и внимательно рассмотрим ее.

Нам следует обратить внимание на счета, отвечающие за финансовый результат.Из оборотки мы видим 90, 91 и 26.

Причем мы уже знаем, что сумма с 26 счета уйдет в расходную часть (дебет) какого-то из 90 или 91 счетов.

Важно Как вы думаете, в какой и почему?

Давайте на цифрах разберем наш пример в оборотке.У нас есть формула финансового результата.Нам остается подобрать цифры из ОСВ и подставить их в соответствующие части формулы.В строке «Проводить документы только выбранного периода» указываете интересующий Вас период, отмечаете галочками нужные пункты проведения, выбираете свою организацию и нажимаете кнопку «Выполнить».

После того, как вы убедитесь, что проведение завершено, в Регламентных операциях в Процедуре закрытия месяца выбираете соответствующую строку и нажимаете кнопку «Отметить как выполненную».3г.Регистрация счетов-фактур на аванс. Для того чтобы создать счета-фактуры на аванс, Вам необходимо войти в интерфейс «Бухгалтерский и налоговый учет» и в меню «НДС» выбрать пункт «Регистрация счетов-фактур на аванс». Здесь Вы выбираете интересующий Вас период, свою организацию, нажимаете кнопку «Заполнить».после того, как будет сформирован список, нажимаете кнопку «Выполнить».