Как расчитать коммандировочные расходы сотрудника



Как расчитать коммандировочные расходы сотрудника

Оплата командировки и выходной день


Если же по решению руководства командированный сотрудник трудится в выходной или праздничный день, то этот день надо оплатить не менее чем в двойном размере, либо — по желанию работника — предоставить отгул (тогда работа в выходной день оплачивается в одинарном размере). «Рабочие выходные» в период командировки правильнее оплачивать не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда — оклада, тарифной ставки и т.п. (ст. ТК РФ, также см. «»). Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда Часто у бухгалтеров возникают сложности с начислением оплаты за выходные дни, которые командированный работник провел в пути. Такая ситуация может сложиться не только по решению руководства, которое так спланировало поездку сотрудника, но и непреднамеренно, например, из-за задержки или отмены рейса, болезни работника и т.п.

Считаются ли дни, проведенные в пути, работой? Надо ли оплачивать их в двойном размере?

В Трудовом кодексе и в Положении о командировках нет ответов на эти вопросы. Судьи и чиновники считают, что дни отъезда, приезда, а также дни нахождения в пути в период командировки, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, оплачиваются согласно статье ТК РФ не менее чем в двойном размере, если работнику не предоставляется другой день отдыха. Такие разъяснения содержатся в решении Верховного суда РФ от 20.06.02 № ГКПИ2002-663, в письмах Минтруда и Минфина .

Таким образом, если работник убывает в командировку, или прибывает из нее, а равно находится в пути в выходной день (по графику командирующей организации), то это расценивается как привлечение к работе в выходной.

А значит, этот день нужно оплатить в одинарном размере и предоставить отгул, либо оплатить в двойном размере. Рассчитывать оплаты за выходные в пути также правильнее не по среднему заработку, а исходя из установленной работнику системы оплаты труда.

Данные положения применяются с учетом упомянутых выше правил определения дня отъезда и приезда.

Расчет среднего заработка при командировке

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 15 октября 2020 г.

Дни нахождения работника в командировке, включая дни в пути и вынужденной остановки, оплачиваются по среднему заработку (). Рабочие дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы, установленному в командирующей организации (). В свою очередь выходные дни в соответствии с графиком не оплачиваются.

Рассмотрим как рассчитать командировочные, а точнее порядок расчета средней зарплаты для командировки. начинается с определения расчетного периода.

По общему правилу он равен 12 месяцам, предшествующим месяцу направления работника в командировку. То есть, если, к примеру, командировка начинается в ноябре 2020 года, то расчетный период в этом случае – с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года ().

Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки ().

Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле: О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте . Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др.

(). Зная средний дневной заработок, можно переходить к начислению среднего заработка при командировке. Общая сумма за время командировки считается так (): Бывает, что сумма среднего заработка для расчета по командировке оказывается меньше суммы оклада, установленного работнику. Некоторые организации в таких случаях выплачивают командированным сотрудникам доплату до среднего заработка.

Если такая выплата входит в систему оплаты труда (прописана в трудовых договорах с работниками), включена в фонд оплаты труда и с нее начисляются взносы, то ее также надо учитывать при подсчете среднего заработка ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нюансы в оформлении командировочных

Финальный этап заполнения оборотной стороны наступает, когда сотрудник возвращается в свою организацию.

Отметку о прибытии в организацию он ставит в отделе кадров, и на этом оборотная сторона командировочного удостоверения считается заполненной.

В течение трех рабочих дней после возращения из командировки сотрудник должен отчитаться и представить авансовый отчет обо всех произведенных расходах.

Авансовый отчет — это документ, к которому подшиваются все первичные документы, подтверждающие расходы. На титульном листе вписываются:

  1. ФИО работника
  2. подразделение
  3. дата авансового отчета

На оборотной стороне авансового отчета работник указывает:

  1. итоговую величину по совершенным расходам
  2. наименования первичных документов или наименования расходов
  3. подпись
  4. сумму, указанную в документе

После заполнения оборотной стороны авансовый отчет предоставляется в бухгалтерию.

Бухгалтерская служба заполняет в нижней части авансового отчета корешок, в котором указываются следующие данные: кто предоставил авансовый отчет, номер авансового отчета, дату, кто принял авансовый отчет.

Корешок отрывается и передается работнику в качестве подтверждения, что он этот авансовый отчет сдал. Следует учитывать тот факт, что расходы на проезд в городском транспорте (троллейбусе, автобусе, трамвае) включены в суточные, поэтому работодатель имеет право их не возместить. Законом это не предусмотрено.

Проезд в метро возмещается при условии предоставления чека и билета.

Расходы на пригородные поезда и поезда дальнего следования работодатель обязан возмещать.

Также возмещается проезд на маршрутке из одного муниципального образования в другое. При этом проезд на маршрутке внутри города не возмещается. До 2012 года действовали ограничения на стоимость жилья.

В настоящее время законодательно найм жилья никак не ограничивается, все зависит от того, как работник договорится с работодателем. Если работодатель внутренними документами разрешает нанимать жилье в пятизвездочном отеле, то работник может это сделать.

Суточные в командировке.

Вопросы начисления и выплаты

Если поезд отправляется 05.09.

в 23.59, то сотрудник убыл в командировку 05.09.

Если же состав отправляется на 4 минуты позже, то есть в 00.03, то это уже 6 сентября — следующие сутки.При нахождении станции, пристани или аэропорта за чертой населенного пункта следует учесть время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. При этом еще раз обратим внимание, что под населенным пунктом признается место нахождения организации, а не место жительства сотрудника.

При этом еще раз обратим внимание, что под населенным пунктом признается место нахождения организации, а не место жительства сотрудника.

То есть, согласно п. 4 Положения сотрудник (пусть и в три часа ночи) в командировку формально убывает с места постоянной работы, а не из дома. И время, необходимое для того, чтобы добраться до аэропорта, рассчитывается, исходя из маршрута: «Работа — Аэропорт», а не «Дом — Аэропорт». Перед посадкой в самолет в аэропорту необходимо пройти регистрацию и личный досмотр.

Регистрация, как правило, начинается за 2 часа до времени вылета, указанного в билете и прекращается за 40 минут до отправления самолета.

Пассажиры, опоздавшие на регистрацию или посадку в самолет, к полету не допускаются.

Следовательно, к времени, необходимому для того, чтобы добраться до аэропорта (в среднем это где-то час), необходимо прибавить еще час на прохождение регистрации, досмотра и ожидании объявления о посадке в самолет. В поезд же можно сесть за три минуты до отправления, равно как и в автобус.

Если проездные документы отсутствуют, то срок пребывания в командировке может быть подтвержден документами по найму жилого помещения в месте командирования (п. 7 Положения). А вот если сотрудник не может предъявить и документов о проживании, то срок пребывания в командировке он должен подтвердить служебной запиской либо иным документом принимающей стороны о фактическом там нахождении (п.

7 Положения). Такой документ может быть составлен в произвольной форме. Но по сути своей он является дубликатом командировочного удостоверения, обязательное наличие которого была отменено с 08.01.2015 постановлением Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595.

Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?

В таком случае работнику следует выплатить суточные в следующем порядке:

  1. 14 июня — 2 000 руб., так как граница уже была пересечена в этот день (в загранпаспорте пограничными органами сделана соответствующая отметка);
  2. Если бы работник вылетел из России 14 июня, а прилетел бы в Швецию уже 15 июня, например в 00:15, то за 14 марта нужно было бы выплатить суточные в размере 500 руб.
  3. 15 июня — 2 000 руб., так как работник находился в Швеции;
  4. 16 июня — 2 000 руб., так как работник находился в Швеции;
  5. За 4 дня суточные следует выплатить в сумме 6 500 руб. ((2 000 х 3) + 500), несмотря на то что воскресенье выходной день.
  6. 17 июня — 500 руб., так как граница уже была пересечена (есть отметка о пересечении границы).

Суточные при командировке в государства СНГ Командировки в государства СНГ, например в Казахстан, Беларусь и пр., — это особый случай:

  1. при таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы;
  2. суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п.

    19 Положения № 749).

Суточные при однодневной командировке Суточные при однодневных командировках по России действующим законодательством не предусмотрены. Но работодатель по собственному решению может выплатить работнику компенсацию взамен суточных при командировках по России. Размер компенсации необходимо определить локальными нормативными актами организации.

Обратите внимание: с суммы указанной компенсации необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (Письмо Минфина России от 17.05.2018 № 03-15-06/33309). Компенсацию, выплаченную работнику взамен суточных при однодневной командировке по России, нельзя признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если речь идет об однодневных командировках за рубеж, то у работодателя появляется обязанность выплатить работнику

Как учесть расходы при командировках

Это поможет избежать разногласий с контролерами.Для рассмотрения ситуаций связанных с командировками дистанционного работника, необходимо помнить, что место его постоянной работы прописано в трудовом договоре, и не обязательно совпадает с местонахождением организации-работодателя.Конечно же, под стоимостью проезда понимается как стоимость билетов на общественный транспорт, так и затраты на проезд на личном или арендованном транспортном средстве, если это предусмотрено условиями командировки и должным образом оформлено.Если сотрудник отправляется в командировку на личном транспорте, за использование которого ему выплачивается компенсация, то к расходам по налогу на прибыль можно принять только часть затрат, определенную Постановлением Правительства от 08.02.2002 № 92.

В сумме компенсации уже учтены затраты на ГСМ, а также другие расходы, в частности по обслуживанию авто. Поэтому дополнительно принять их в расходы по налогу на прибыль нельзя (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 15.01.2020 № 03-11-11/1198).Командированные сотрудники могут проживать в гостиницах или арендовать жилье, как у граждан, так и индивидуальных предпринимателей или юрлиц.В любом случае для включения расходов на оплату жилья необходимы подтверждающие документы как на само проживание, так и на оплату.При проживании в гостиничном номере документами, подтверждающими проживание, могут служить:

  1. акт об оказании услуг.
  2. счет на гостиничные услуги;

Документы об оплате:

  1. если работник оплачивал проживание на месте наличными или картой — чек онлайн-ККТ.
  2. если организация оплачивала гостиничные услуги со счета — выписка банка, платежное поручение;

Обратите внимание!

Если подотчетник при оплате картой или наличными сообщил, что он выступает от имени организации или ИП, то в чеке онлайн-кассы должны быть указаны ИНН клиента — организации или ИП, а также наименование компании или ФИО предпринимателя.Если подотчетное лицо ничего не сообщило, то чек ему выдадут без этих реквизитов.

Калькулятор командировочных

Весь заработок за расчётный период: руб.

Количество отработанных дней за расчётный период: дней Количество дней в командировке: дней Размер суточных в организации: руб. Рассчитать Сбросить Сохранить калькулятор: Инструкция по использованию калькулятора расчёта командировочных

  1. Введите исходные данные во все 4 поля.
  2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат покажет размер командировочных, средний дневной заработок и размер суточных к выдаче.

– это удобный сервис, предназначенный для расчета сумм, причитающихся работнику, направляемому в поездку в служебных целях.

Непосредственно командировочные выплаты складываются из нескольких компонентов, а именно:

  • оплаты расходов на дорогу туда и обратно;
  • оплаты проживания в гостинице или ином жилом помещении;
  • суточных.

Кроме того, на все время нахождения работника в командировке за работником сохраняется его средняя заработная плата по месту основной работы.

То есть, по сути, имеет место тройное вычисление причитающихся сумм.

При правильном заполнении полей калькулятора пользователь получит результаты по трем параметрам:

  • средний заработок работника за последний год или за фактически отработанное время;
  • размер причитающихся работнику суточных;
  • размер командировочных, исходя из среднего заработка.

Для того чтобы получить желаемый результат, необходимо:

  • в первое поле ввести арифметическую сумму заработка за расчетный период;
  • во второе поле ввести количество дней, отработанных в расчетном периоде;
  • в третье поле ввести количество дней, которое работник проведет в командировке;
  • в последнее, четвертое поле, ввести размер суточных (в соответствии с внутренними документами предприятия, или на основании закона).

После введения всех вышеуказанных данных кликом на кнопку «рассчитать» запускается механизм подсчета.

Полученный результат будет показывать сумму, подлежащую выплате в качестве командировочных. Порядок осуществления расчета командировочных выплат регламентирован ст. 139 ТК РФ и Постановлением № 922 Правительства РФ от 23 декабря 2007 года.

Требования вышеуказанных нормативных актов включены в алгоритм работы калькулятора, осуществляющего расчеты в полном соответствии с установленной процедурой. Так, для расчета командировочных предусмотрена следующая последовательность действий:

  1. установление количества отработанных дней за последний год, или за фактически отработанный период без учета больничных, времени нахождения в декрете, в отпуске и т.д.;
  2. установление общего заработка за отчетный период. Вычисление производится путем суммирования сумм, полученных в качестве заработной платы за каждый месяц расчетного периода (за исключением сумм, полученных на основании закона, например, в виде оплаты листка нетрудоспособности или в виде пособия по беременности и родам);
  3. расчет среднедневного заработка. Производится путем деления общей суммы заработка за расчетный период на количество отработанных дней за тот же период;
  4. расчет командировочных к выдаче. Производится путем умножения среднедневного заработка на количество дней командировки без учета нерабочих дней. Если же командированный в период командировки работал в выходные или праздничные дни, то расчет за эти дни должен быть проведен в двойном размере.

Пределы суточных в коммерческих предприятиях и организациях устанавливаются самим работодателем и не имеют ни верхних, ни нижних пределов.

Что касается государственных учреждений, то суточные выплаты для государственных служащих, направляемых в командировку, регламентированы на федеральном уровне и составляют 100 рублей в день. В соответствии со ст. 217 НК РФ, суточные при командировках:

  • в пределах Российской Федерации, облагаются налогом, если превышают 700 рублей в сутки;
  • за пределами РФ облагаются налогом, если превышают 2500 рублей в сутки.

Разумеется, что калькулятор не способен просчитать расходы на поездку в командировку, поскольку вид транспорта и класс посадочного места определяется работодателем.

Вполне возможно, что внутренняя политика предприятия или организации не допускает пользование бизнес-классом. Транспортные расходы государственных служащих, направляемых в командировку, определяются Постановлением №729 Правительства РФ от 2.10.2002 года.

Оплата иных расходов, понесенных командированным лицом в период исполнение служебных обязанностей на выезде, осуществляется при условии согласия работодателя на эти траты и целесообразности этих трат.

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)

Автор: 20.05.2020 Актуально на 20 мая 2020 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Работа некоторых сотрудников неразрывно связана со служебными командировками.

Иногда более 50% рабочего времени они проводят в разъездах. Это строители, аудиторы, водители, ну и конечно руководители.

Поэтому бухгалтеру важно понимать, как правильно сделать расчет командировочных расходов и зарплаты (среднего заработка) во время командировки в 2020 году.

Также смотрите: Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ТК РФ). Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия. Это:

  • мамы, у которых дети младше 3-х лет;
  • родители, у кого ребенок – инвалид;
  • родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику ( ТК РФ):

Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте.

Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке.

Это необходимо для определения величины суточных. Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения).

И так получается 8 дней командировки.

Значит, суточные работнику положены за 8 дней:

Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб.

(8 дней × 700,00 руб.). За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок.
В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле:

Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден . В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других.

По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки. В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни. Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному).
Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному). Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2020 г.

Значит, его расчетный период – с 1 февраля 2019 по 31 января 2020. Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска. И так расчетный период равен 247 рабочих дней (с 01.02.2019 по 31.01.2020) минус 11 дней и минус 28 дней = 208 рабочих дней.

В течение расчетного периода работник получил:

  • 700 000,00 руб. – заработная плата;
  • 50 000,00 руб. – отпускные;
  • 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.

Среднедневной заработок: 3365,38 руб. (700 000,00 руб. / 208 рабочих дней).

Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб. (3365,38 руб. × 4 дня). Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных.

Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования. Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок. Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч.

утра присутствовать на совещании.

Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу.

В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают. За выходные работник получит только суточные.

Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере.

Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку. В нашей статье был приведен пример расчета среднего заработка для командировки, а также пример расчета суточных и самих дней служебной поездки. 01.06.2020 20.06.2020 22.06.2020 08.12.2019 19.05.2020 22.06.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Калькулятор расчета командировочных в 2021 году

Наш бесплатный онлайн-калькулятор для расчета зарплаты при командировке делает это самостоятельно, а чтобы рассчитать нужную сумму вручную, следует:

  • Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, тоже без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  • Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он трудился, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время в пути ( и п. 9 постановления правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
  • Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  • Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.

Рассмотрим конкретный пример.

Допустим, наш сотрудник Пэпэтэшин отправляется в Муромскую область 1 сентября на 3 дня.

Размер суточных в этом случае составит 3 дня × 700 = 2100 руб.

В компании Пэпэтэшин работает с 01.04.2021.

За это время он не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 106.

За апрель-август сотрудник получил 150 000 рублей.

Среднедневной заработок у него составит: 150 000 / 106 = 1415,1 рубля. Командировка длится 3 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая заработная плата составит 3 × 1415,10 = 4245,3 рубля.

Общая сумма командировочных Пэпэтэшину составит 2100 + 4245,3 = 6345,3 руб. Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

Поездка длится один день. По , за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии.

Как правильно оплатить командировку сотруднику

Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо; Важно!

Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных.

Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке.

Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного. К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее. Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда.

В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.

Выходные в командировке. Иногда

Особенности расчета суточных в командировке

В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день.

Отметим, что вопрос удержания НДФЛ с суммы такой однодневной выплаты спорный:

  • ФНС РФ, руководствуясь ст. 122, 123 НК РФ, может доначислить на «лишний» оплаченный день работнику, помимо налога, штраф и пени.
  • ВАС РФ полагает, что суточные не являются доходом работника и должны компенсироваться ему без обложения НДФЛ (Постановление Президиума ВАС №4357/12 от 11/09/12 г.).
  • Минфин считает, что облагать налогом на доходы, например, расходы на питание в пределах 700 и 2500 рублей соответственно, противозаконно (Письмо Минфина России №03-04-07/6189 от 01/03/13 г.).

Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику.

Если работник отправляется за границу, ему обязательно нужно компенсировать однодневную поездку в размере 50% установленной в компании суммы суточной выплаты (Пост. 749 п. 20). При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью (ст. 264-1-12, 346.16-1-13 НК РФ).

Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода (ст. 272-10 НК РФ), т.е. утверждения авансового отчета (п. 7 пп. 5 той же статьи). При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются.

Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации.

При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы. Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники.

Сутки берутся до 0 часов, т.е.

с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки. За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам.

Если в один и тот же

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

27 ноября 2021 Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года. Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

(см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.

Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней. Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п.

15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см.

п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей.

Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля. Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке.

Командировочные облагаются НДФЛ. (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка. Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см.

п. 25 ст. НК РФ и письма Минфина и ). Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день.

Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется.

Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. и ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см.

письма Минфина и ). Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн.

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ ).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина , ). Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст.

ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Подписаться × Загрузить ещё

Командировочные расходы в 2021 году

В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом. Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка ().

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Согласно постановлению , фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов. В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости. Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет.

Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию. Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был.

В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы.

подтверждающие его полет. Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты.

Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины. Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах).

При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки. Если в самой

Расчет командировочных в 2020 году с примерами

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 22 сентября 2020 г. Если организация направляет работника в командировку, то она должна выплатить ему полагающиеся командировочные расходы, в состав которых входят ():

  • суточные за каждый день командировки;
  • стоимость проезда до места командировки и обратно, а также стоимость проезда в месте командировки;
  • стоимость проживания в месте командировки;
  • другие расходы, согласованные с работодателем.

Про расчет и выплату среднего заработка за время командировки вы можете прочитать .

Рассмотрим расчет командировочных расходов на примере. — Вам может пригодиться приказа о направлении работника в командировку. — Организация самостоятельно устанавливает в своих внутренних документах нормы и правила возмещения командировочных расходов.

В частности, размер суточных для целей возмещения работнику законодательно не ограничен.

Есть только нормативы суточных, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами. То есть организация может установить, что работнику за каждый день командировки по России выплачиваются суточные, например в размере 1000 руб. При этом из них 700 руб. не будут облагаться НДФЛ и взносами, а 300 руб.

будут (, ). Суточные выплачиваются за каждый день командировки (в том числе выходные), включая день отъезда и день приезда (, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 N 749).

Для целей налогообложения прибыли и для целей исчисления взносов на травматизм нормативов для суточных нет. То есть в расходах можно учесть всю сумму суточных, выплаченных работнику на основании ЛНА организации ().

Работодатель должен возместить всю потраченную работником сумму на проезд и проживание ().

В то же время именно работодатель определяет, каким видом транспорта и какого класса работник должен добираться до места командировки и обратно, в гостинице какой категории он может проживать. Правила возмещения командировочных расходов могут различаться для разных категорий работников. К примеру, может быть установлено, что работники на руководящих должностях могут приобретать авиабилеты бизнес-класса, а все остальные работники могут летать только эконом-классом.

НДС по расходам на проезд можно принимать к вычету без счета-фактуры, если налог отдельно выделен в билете ().

Организация направила работника в служебную командировку в другой город с 9 по 14 сентября 2020 года.

Предварительно работнику был перечислен на банковскую карту аванс в размере 30 000 руб. Работник самостоятельно приобрел билеты на поезд (12 000 руб., включая НДС), оплатил гостиницу (10 000 руб., НДС не облагается). В командировке работник ездил на такси по согласованию с руководителем.

Расходы на такси составили 2 500 руб.

(без НДС). В ЛНА организации предусмотрено, что за каждый день командировки по России работникам выплачиваются суточные в размере 700 руб. Оставшуюся неизрасходованной сумму 1 300 руб. работник сдал в кассу организации после утверждения авансового отчета руководителем.

Командировка была необходима для управленческих нужд, поэтому расходы на нее учитываются на счете 26. Приведем проводки по учету командировочных расходов в 2020 году.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма На дату выдачи работнику аванса на командировку Выдан аванс работнику 71 51 30 000 На дату утверждения авансового отчета Учтены расходы на проезд 26 71 10 000 Учтен НДС по расходам на проезд 19 71 2 000 Принят к вычету НДС по расходам на проезд 68 19 2 000 Учтены расходы на проживание 26 71 10 000 Учтены расходы на такси 26 71 2 500 Учтены суточные за 6 дней командировки 26 71 4 200 На дату сдачи работником денег в кассу организации Оприходован в кассу неизрасходованный командировочный аванс 50 71 1 300 В налоговом учете организация учла в расходах ():

  • расходы на проезд – 10 000 руб.;
  • расходы на проживание – 10 000 руб.;
  • расходы на такси – 2 500 руб.;
  • суточные – 4 200 руб.

Вся сумма суточных не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .