Как оформить бухгалтерскими проводками доход с подотчета



Как оформить бухгалтерскими проводками доход с подотчета

Порядок выдачи и расходования подотчетных сумм


Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом (сумма утвержденного перерасхода) отражается на соответствующих счетах расчетов с подотчетными лицами и признается принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством (п. 216 Инструкции № 157н). Приказом Минфина РФ № 52н также установлено применение формы отчета о расходах подотчетного лица (ф.

0504520) в виде электронного документа в случае, если:

  1. такие требования установлены в учетной политике учреждения.
  2. ведение бюджетного учета (начисление работникам зарплаты и иных выплат) по решению Правительства РФ, высшего исполнительного органа власти или местной администрации передано в рамках централизации полномочий;

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется казенными учреждениями на счете 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» (п. 212 Инструкции № 157н, п. 83 Инструкции № 162н).

Группировка расчетов на указанном счете осуществляется в разрезе видов выплат, утвержденных бюджетной сметой, по аналитическим группам синтетического учета объекта учета:

  1. 60 «Расчеты с подотчетными лицами по социальному обеспечению»;
  2. 20 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг»;
  3. 10 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда, начислениям на выплаты по оплате труда»;
  4. 50 «Расчеты с подотчетными лицами по безвозмездным перечислениям бюджетам»;
  5. 30 «Расчеты с подотчетными лицами по поступлению нефинансовых активов»;
  6. 90 «Расчеты с подотчетными лицами по прочим расходам».

В 1 – 17-м разрядах счета 0 208 00 000 указывается соответствующий код бюджетной классификации РФ, в 24 – 26-м разрядах номера счета – подстатья КОСГУ, соответствующая экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни (отражаемого объекта бухгалтерского учета).

Согласно п. 13.6.7, 14.6.7 Порядка № 209н расчеты с подотчетными лицами отражаются с применением подстатей КОСГУ:

  1. 567 «Увеличение

Отражаем невозвращенный подотчет в бухучете

Подотчетные деньги, перешедшие в доход работника, можно считать безнадежными (не подлежащими возврату) и списать их в состав внереализационных расходов, только если ():

  1. истек срок давности (3 года);
  2. исполнительное производство прекращено (у должника нет имущества, чтобы погасить долг).

Если фирма простила долг или суд отказал во взыскании, сумма подотчета безнадежной не считается и не уменьшает базу по налогу на прибыль ().

Подотчетные деньги, признанные безнадежными, включают в расходы при расчете налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода (). Суммы уплаченных страховых взносов, начисленных на невозвращенную сумму, можно учитывать при расчеты базы по налогу на прибыль, независимо от того, признан ли расходом долг работника.
Суммы уплаченных страховых взносов, начисленных на невозвращенную сумму, можно учитывать при расчеты базы по налогу на прибыль, независимо от того, признан ли расходом долг работника.

В налоговом учете резерв по задолженности подотчетника создать нельзя: она не считается сомнительной, поскольку не связана с реализацией (). Если директор простил долг работнику, то нужно признать эту сумму прочим расходом (). В учете невозвращенные подотчетные деньги признают прочим расходом проводкой Дт 91.2 Кт 94.

Основанием будет приказ руководителя и бухгалтерская справка.

А если фирма взыскивает сумму по суду, то нужно отразить ее на счете 73 (или 76, если работник уже уволился). Причем сумму можно указать в том размере, который считается правильным на основе бухгалтерских записей ().

Когда задолженность сомнительная (скорее всего не будет погашена), создают резерв по сомнительным долгам.

Списать такую сумму можно, если суд откажет во взыскании, у должника не окажется имущества для погашения долга, не удастся его найти или истечет срок давности. Делают это за счет созданного резерва, а если его нет или средств недостаточно, то признают прочим расходом ().

Если списывается долг из-за невозможности взыскания (нет имущества, не нашли человека), то следует учесть его на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов», чтобы наблюдать за возможностью ее взыскания при стабилизации финансового положения должника.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Если остаток денег числится в долгу у работника, то его следует учесть по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 71.

Такая задолженность может быть удержана из зарплаты сотрудника, в этом случае будет проведена проводка Дт 70 Кт 94. Когда у работодателя нет возможности удержать долг из зарплаты, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», и проводка будет выглядеть так: Дт 73 Кт 94. Обратите внимание! Если сотрудник потерял (или забыл взять) подтверждающие расход документы, то решение о возмещении расходов работнику принимает руководитель компании.
Обратите внимание! Если сотрудник потерял (или забыл взять) подтверждающие расход документы, то решение о возмещении расходов работнику принимает руководитель компании.

Подтверждающим документом будет приложенная к авансовому отчету объяснительная записка от сотрудника, а основанием для принятия авансового отчета — приказ директора фирмы. Обобщим информацию о том, с какими счетами может корреспондировать счет 71.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует: по дебету со счетами по кредиту со счетами Наименование операции Корр. счет Наименование операции Корр. счет Выданы средства в подотчет или на возмещение перерасхода подотчетных сумм 50, 51, 52 Приобретение материальных ценностей, товара 07, 08, 10, 41 Потрачены средства на издержки, хознужды 20, 23, 25, 26, 44 НДС по купленным ТМЦ 19 Возврат остатка подотчетных денег 50, 51 Произошла просрочка возврата подотчетных сумм 94 Сданный в бухгалтерию авансовый отчет проверяет бухгалтер, а утверждение его (путем подписания) осуществляет руководитель (или ИП).

После этого бухгалтер может сделать все необходимые проводки по расходам в учете. Учет расчетов по денежным средствам, выданным подотчетному лицу, основывается прежде всего на правильном и своевременном документальном оформлении всех операций.

В числе таких операций — выдача денег на расходы, отчетность подотчетного лица, возврат неизрасходованных сумм, отражение в учете произведенных расходов.

  1. 08.09.2021
  2. 09.09.2021
  3. 07.09.2021

: Теги:

Как оформить в бухучете оплату услуг через подотчетное лицо?

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины Георгиевны (г.

Иркутск) Организация производит оплату оказанных ей услуг наличными денежными средствами через подотчетное лицо.

Проводки в бухгалтерском учете?

Правомерна проводка Дт 60 Кт 71? Или необходимо проводить через счет 76? Учитывая, что услуги уже оказаны, на основании представленных поставщиком документов на момент расчетов с ним в бухгалтерском учете организации должны были быть сделаны записи: Д-т сч.

20, 19 (25,26,44.) — К-т сч.60. Если организация уже производила частичное перечисление средств в безналичном порядке в оплату за услуги, то подотчетное лицо будет производить доплату за оказанные услуги.

В отсутствие безналичных перечислений подотчетное лицо может полностью или частично (при наличии доверенности от организации на совершение данной операции) произвести оплату оказанных услуг. На основании авансового отчета подотчетного лица, к которому приложен кассовый чек, выданный поставщиком, погашение кредиторской задолженности за оказанные услуги путем внесения денежных средств в кассу поставщика подотчетным лицом организации должно отражаться записью: Д-т сч.60 — К-т сч.71. Данная бухгалтерская запись не предусмотрена Инструкцией по применению Плана счетов.

Однако в соответствии с абз. 9 Инструкции по применению Плана счетов в случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные указанной Инструкцией.

Кроме того, в соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа самостоятельно. Учитывая изложенное можно сделать вывод, что в случаях, когда возникает задолженность по расчетам с поставщиком, организация вправе использовать счет 60 в случае расчетов наличными через подотчетное лицо при наличии соответствующего указания в учетной политике.Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.

  • 07.09.2021
  • 08.09.2021
  • 09.09.2021

«» :

  • , руководитель отдела аудита
  • Добавить свое предложение

Особенности учета подотчетных сумм

Следовательно, на операцию будут распространяться нормы, касающиеся ЮЛ.

Максимальный размер расчетов между ЮЛ составляет 100 000 рублей на основании Указания Банка №1843-У от 20 июня 2007 года.

Если этот лимит не будет соблюдаться, должностных лиц ожидает штраф в размере 4 000-5 000 рублей.

Штраф для ЮЛ составит 40 000-50 000 рублей. Выдача средств под отчет предполагает соблюдение этих норм:

  1. Сумму может получить только то лицо, которому она предназначается.
  2. Отчет о расходовании должен быть предоставлен в бухгалтерию в течение 3 дней после даты траты.
  3. Новый аванс можно получить только после того, как составлен отчет за прошлую сумму.

Руководителю нужно издать приказ о порядке выдачи сумм. Этот документ определяет эти моменты:

  1. Срок, на который предоставляются деньги.
  2. Список сотрудников, которые имеют право получить сумму под отчет.
  3. Порядок выдачи аванса.

Подотчетных лиц, которые упомянуты в приказе, нужно ознакомить с ним под подпись.

Порядок выдачи и списания средств нужно зафиксировать в учетной политике.

Средства предоставляются на основании письменного заявления.

Направлять его нужно руководителю компании. Деньги выдаются только в том случае, если управленец сочтет требования в заявке обоснованными.

В этом случае руководитель должен направить соответствующее распоряжение в бухгалтерский отдел. Выданные средства списываются на основании авансового отчета, составленного подотчетным лицом.

К нему прикладываются документы, подтверждающие операцию: чеки, квитанции, договоры.

Для целей учета они могут использоваться только в том случае, если составлены они по унифицированной форме.
При проверке отчетов необходимо обратить внимание на эти пункты:

  1. В товарном чеке должны быть все требуемые реквизиты. Также должна присутствовать подпись кассира и печать.
  2. Информация на кассовом и товарном чеках должна быть аналогичной. Даты в документах не должны выпадать на выходные дни.
  3. В товарном чеке должен быть прописан конкретный перечень предметов, которые были куплены.

Как выдать средства подотчет, сдать Авансовый отчет

Чтобы опозданий было как можно меньше, в организации могут принять решение оформлять деньги денежные средства на подотчет на долгий срок.

Например, на год, или полгода. Законно ли это? А был ли подотчет ?Приказ об утверждении сроков выдачи денег под отчет и представления авансового отчета (образец заполнения) Скачать . (.docx 14Кб)Важно!1. Выдать деньги на хозрасходы можно как штатным работникам, так и лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 ).2.

(.docx 14Кб)Важно!1. Выдать деньги на хозрасходы можно как штатным работникам, так и лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 ).2. Размер средств, выдаваемых в подотчет директору, законодательно не регламентирован.3. Подотчетное лицо при наличных расчетах с поставщиками — не более 100000 рублей по одному договору.к меню ↑✅ Как происходит выдача денег?

Дана пошаговая инструкция1. Получить письменное заявление подотчетного лица или приказ руководителяТолько при наличии организация вправе оформить расходный кассовый ордер (п. 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). ✉ Руководитель компании также может получить деньги лишь при наличии письменного заявления.Заявление пишется в произвольной форме.

Но должно обязательно включать. Сумму аванса; срок выдачи; на что выдать деньги; визу руководителя; дату составления.

Заявление можно составить в печатном виде.

А можно написать от руки.Деньги выдаются согласно распорядительного документа.

При этом необходимо руководствоваться перечнем документов, отнесенных к Унифицированной системе организационно-распорядительной документации. Которая включена в Общероссийский классификатор управленческой документации 0К 011-93.На каждого подотчетника не обязательно оформлять отдельный приказВ одном документе может быть указано несколько подотчетников. ✉ Письмо ЦБ РФ от 13.10.2017 Распорядительный документ (приказ) должен содержать следующие сведения.фамилию, имя и отчество (при наличии) подотчетного лица;суммы наличных денег;срока, на который они выдаются;подпись руководителя;дату и регистрационный номер документа.✅ Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег.

Как закрыть подотчет директора в 2021 году: шесть способов в помощь бухгалтеру

Классический способ погашения долга.

Удержать сумму долга из заработной платы можно только с согласия директора.Приказ об удержании нужно подписать в течение месяца с даты окончания срока возврата подотчетной суммы. Размер удержания не должен превышать 20% от суммы заработной платы.

Если сумма долга большая, вычитать ее придется в несколько этапов.Пример: долг директора по подотчету — 200 тыс.

рублей. Его заработная плата — 100 тыс.

рублей. Значит ежемесячно из зарплаты можно удерживать сумму в размере: (100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. * 13%) * 20% = 17,4 тыс. руб.Таким образом на руки ежемесячно директор будет получать:100 тыс.

руб. — 13 тыс. руб. (НДФЛ) — 17,4 тыс. руб. = 69,6 тыс. руб.Страховые взносы на сумму заработной платы начисляются в общем порядке. На прибыль компании сумма выданного и возвращенного подотчета никак не влияет, ведь ни дохода, ни расхода не возникло.Заключаем с директором договор процентного займа (именно процентного, чтобы снять проблему ежемесячного начисления дохода с материальной выгоды).

Переводим средства на карточку директора или выдаем деньги из кассы.Важно: выдать заемные средства из кассы напрямую нельзя. Если по каким-либо причинам перевести деньги сразу на личный счет заемщика невозможно, то нужную сумму необходимо снять с расчетного счета. Далее директор погашает подотчет полученными средствами.

Сразу оговоримся, что долг в данном случае никуда не исчезает.

Просто «переезжает» в другую строку баланса. Договор займа может быть оформлен на любой срок.

Так как договор процентный, то есть налицо экономическая выгода для организации, то вопросов у проверяющих, как правило, не возникает.В дальнейшем организация долг директору может простить.Прощение долга оформляют договором дарения. Сумма прощенного долга облагается НДФЛ. При удержании налога из суммы долга вычитают 4 тыс.

рублей, если ранее в этом году директор подарков от компании не получал (п.

28 ст. 217 НК РФ). Налог удерживают при ближайшей выплате дохода в денежной форме.Обратите

Деньги под отчет: пять главных правил и образцы заявления и приказа

Оформляя документы по новым образцам для подотчета с 19 августа 2017 года, помните: 1. Если подотчетнику для приобретения товаров и услуг в интересах организации выдана доверенность и он предъявил ее продавцу, то продавец обязан отразить эти данные в выданном кассовом чеке.

2. Если продавец не в состоянии достоверно установить, что физическое лицо действует в интересах определенной организации, то выполнять это требование к оформлению чека он не обязан. В этом случае покупателем для продавца является само физлицо.

И кассовый чек оформляется в обычном порядке.

Поскольку внесены коррективы в порядок выдачи денег, изменения по подотчетным суммам в 2020 году коснулись и документации.

Предприятиям следует обновить положение о работе с подотчетными суммами.

Сотрудники вправе получать подотчетные средства наличными в кассе предприятия. Также допускается выдача компанией денег на банковскую карту, в том числе на зарплатную карту работника (см. указание № 3073-У, письмо Минфина России ).

Чтобы это стало возможным, порядок расчета с подотчетными работниками следует зафиксировать в учетной политике компании.Через кассу деньги выдаются в соответствии со следующими требованиями: 1. При оформлении кассовых документов бухгалтер обязан руководствоваться положениями указаний № 3210-У. 2. Деньги подотчетному лицу выдаются на основании приказа (или иного распорядительного документа) или по его письменному заявлению.

Как указано в письме ЦБ РФ от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/2064, приказ подписывает директор, в нем указываются дата и регистрационный номер. 3. Срок, на который выданы подотчетные средства, устанавливается в распорядительном документе на их выдачу. Срок отчета (абз. 2 п. 6.3 указаний № 3210-У) составляет 3 дня.

В течение этого времени подотчетник обязан отчитаться или вернуть деньги организации.

4. Выдача денег в подотчет из кассы оформляется расходным ордером. Возврат остатков подотчетных сумм — приходными ордерами.

Деньги в подотчет вправе выдаваться и путем их перечисления на банковскую карту заявителя (письмо Минфина ).

Как организовать расчеты с подотчетными лицами

Представительские расходы учитывают в составе прочих расходов в размере, который не превышает 4 % от фонда зарплаты за расчетный период (ст. 264 НК РФ). Для налоговиков потребуются подтверждающие документы: распоряжение о проведении мероприятия, смета затрат, отчет о проведении мероприятия, акт на списание представительских затрат и т.

д. Контроль за правильностью и своевременностью проведения подотчетных операций проводится систематически. При проведении инвентаризации расчетов с подотчетными лицами создается специальная комиссия, которая обязана проверить:

  • Наличие всех подтверждающих документов (квитанций, чеков, выписок, товарных накладных) для списания затрат.
  • Ревизия задолженностей по невозвращенным авансам.
  • Использование средств строго по целевому назначению.
  • Соответствуют ли данные первичной документации, данным бухгалтерского учета.
  • Наличие локальных актов учреждения, регламентирующих расчеты с подотчетниками.

На проведение инвентаризации издается соответствующее распоряжение руководителя, в котором указываются сроки проведения, состав комиссии и прочая информация. По результатам проведенной проверки составляют акт, в котором указываются выявленные нарушения.

Рассмотрим ситуацию: в ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» размер суточных по России установлен в сумме 1000 рублей в день.

Секретарь Печатина П.С. направлена в служебную поездку на 10 календарных дней. На расходы ей выдан аванс 10 000 рублей.

По возвращении она предоставила все необходимые подтверждающие документы. Бухгалтер составил проводки: Операция Дебет Кредит Сумма Перечислен аванс на банковскую карту работника 0 208 12 560 0 201 11 610 10 000 Суточные расходы приняты к учету на основании утвержденного авансового отчета 0 401 20 212 0 208 12 660 10 000 Удержан НДФЛ с суммы суточных, превышающей регламентированную норму 0 302 12 830 0 303 01 730 390 (1000р.

х 10дн.) — (700р. х 10дн.) х 13 % НДФЛ с суточных

Выдано в подотчет на командировочные расходы: какие нужны проводки

Их можно лишь обменять на деньги, но и то не во всех финансовых учреждениях. Поэтому такой вид финансового документа удобнее всего использовать при поездках в зарубежные командировки. Применение дорожных чеков в качестве средства платежа имеет свои преимущества — как в простоте, так и в безопасности их использования.

Организация может приобрести и выдать командированному сотруднику проездные документы. Учет проездных документов ведется аналогично учету денежных чеков на счете 50-3.

После окончания командировки сотрудник отчитывается за полученные подотчетные суммы. Для этого он составляет авансовый отчет либо другой документ, самостоятельно доработанный и утвержденный в учетной политике.

С 30.11.2020 срок сдачи подотчетным лицом авансового отчета организация может установить самостоятельно. Прежнее требование о том, что АО должен представляться не позднее 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы подотчетные, или со дня выхода на работу, отменено. При наличии неиспользованного остатка командировочных сумм остаток следует вернуть в кассу и отразить записью Дт 50 Кт 71.

Неизрасходованный остаток можно перевести с карты сотрудника на расчетный счет организации:

  1. Дт 51 Кт 71

Возврат остатка на специальный карточный счет отражается проводкой Дт 55 Кт 71. Списание командировочных расходов может происходить следующим образом:

  1. Дт 91 Кт 71 — утверждены и списаны непроизводственные расходы.
  2. Дт 19 Кт 71 — отражена сумма входного НДС;
  3. Дт 08 (10, 41.) Кт 71 — приобретены внеоборотные средства, ТМЦ;
  4. Дт 20 (23, 26.) Кт 71 — расходы отнесены на себестоимость продукции (услуг, работ);
  5. Дт 44 Кт 71 — расходы признаны коммерческими расходами или расходами по основной деятельности торговой организации;

Проводка при выдаче денег в подотчет на командировочные расходы будет зависеть от источника выдачи — будь то наличные деньги, безналичные деньги, карты или денежные документы.

  1. 07.09.2021
  2. 08.09.2021

Расчеты с подотчетными лицами: процедуры, документы, проводки

После утверждения АО руководителем организации перерасход выдается наличными по РКО или на банковскую карту. В последнем случае в поле «Назначение платежа» обязательно указать «Компенсация расходов по авансовому расчету № ___ от ____».

Материалы по теме Если работник потратил меньше, чем ему было выдано, в авансовом отчете отражается остаток, который надо вернуть предприятию в срок, указанный в заявлении о выдаче денег под отчет.

Возврат денег также возможен в день выхода сотрудника на работу после командировки, отпуска или болезни, если срок, на который выданы деньги, истек в этот период.

Если возврат осуществляется наличными, оформляется приходный кассовый ордер (ПКО), в котором:

  1. в строке «Сумма» указывается сумма, возвращаемая работником (рубли — прописью, копейки — цифрами);
  2. в строке «Приложение» проставляются номер и дата АО.
  3. в строке «Основание» делается запись: «Возврат неиспользованных подотчетных денег»;

Если вернуть неиспользованные суммы решено на расчетный счет, в поле «Наименование платежа» необходимо сделать запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм». Эта запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.

Если при оформлении платежа сотрудник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной подотчетной суммы, оформите пояснительную записку к платежу. При отражении в учете операций по выдаче денег под отчет используется счет 71 (расчеты с подотчетными лицами). Основные проводки приведены в таблице: Дата проводки Проводка Отражена операция Дата выдачи денег Дт 71 Кт 50, 51, 55 Выданы деньги Дт 55 Кт 51, 52 Перечислены деньги на корпоративную карту Дата списания денег Дт 73 Кт 55 Списаны деньги со специального счета при отсутствии подтверждающих расходы документов Дата утверждения АО Дт 10 (08, 20, 26, 44) Кт 71 Приняты к учету товары (работы, услуги)

Расходы подотчетных лиц: НДС по кассовым чекам, выдача денег «задним» числом и отсутствие отчетов

Причем ст.

493 ГК РФ прямо устанавливает, что договор купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека. То есть товарный чек является законной альтернативой кассовому чеку и подтверждает факт осуществления расходов на равных с ним основаниях (письмо Минфина от 16.08.2017 № 03-01-15/52653).

Любой ли товарный чек, представляемый подотчетным лицом, может подтверждать расходы организации? Нет, не любой. Товарный чек в целях подтверждения расходов организации должен содержать все реквизиты, указанные в п.

2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К таким реквизитам относятся:

  1. признак расчета;
  2. наименование продавца и его ИНН;
  3. наименование документа, дата его составления и порядковый номер;
  4. применяемая при расчете система налогообложения;
  5. сумма и форма расчета;
  6. ФИО, должность и подпись лица, выдавшего товарный чек.
  7. наименование товаров, работ, услуг, их количество и цена;

При отсутствии какого-либо из вышеуказанных реквизитов товарный чек не будет считаться надлежащим документальным подтверждением состоявшегося расчета.

Соответственно, учесть расходы по такому чеку организация не сможет (письмо Минфина от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028).

Может ли компания выдавать авансы подочетникам «задним числом»? Например, когда подотчетник за свой собственный счет покупает что-то для нужд организации и потом приносит в бухгалтерию кассовые чеки и авансовый отчет. Нет, так делать нельзя. Выдача денег под отчет осуществляется до совершения самих расчетов.

Деньги выдаются на основании распоряжения работодателя либо по письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме. Данное заявление должно содержать запись о сумме наличных денег, сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату (п.

6.3 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).