Если зарплата выдана 29 декабря 2021 года в 6 ндфл



Если зарплата выдана 29 декабря 2021 года в 6 ндфл

Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ


Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ. Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст.

6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11). Тем не менее, в 2020 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента.

В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п.

7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет.

А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января.

Два аванса в январе выдавать не надо. В регионах, где 31 декабря работодателям рекомендовали сделать выходным, ничего не меняется.

Установленных ТК РФ оснований для выплаты «накануне» нет, поэтому выплата декабрьской зарплаты 30 декабря — это стандартная досрочная выплата со всеми правовыми последствиями (письмо Минтруда России ). Срок перечисления НДФЛ, если он был удержан 30 декабря, остается 31 декабря и на 11 января не переносится.

Помните, что зарплату надо выдавать не реже чем каждые полмесяца, то есть раз в 14–15 дней в зависимости от продолжительности месяца (ст.

ТК РФ). Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч.

Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч.

6 ст. КоАП РФ). Пример. В ООО «Звезда» бухгалтер выплатил всем сотрудникам зарплату за декабрь 30 декабря. Чтобы соблюдать правила выдачи зарплаты, бухгалтер выдает аванс за 10-13 января 14 числа, аванс за 14-24 января — 25 числа, а остатки за 25-31 января — 10 февраля.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Как вы уже знаете за 1 квартал необходимо подать в ФНС новую форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2020 № В связи с этим поступает огромное количество вопросов по её заполнению.

В своей статье я рассмотрю пример заполнения отчёта.Часто возникающий вопрос — что делать с выплатами за декабрь 2020 года?

Как их отразить?Так вот, ответ напрямую зависит от даты этих выплат.Например, заработная плата сотрудникам выплачена в январе 2021 года за декабрь 2020 года. В таком случае порядок заполнения формы не изменился.

Такая операция должна быть отражена в 1 квартале 2021 года.

Выходит, что, если декабрьскую заработную плату выплатили в январе 2021 г., то сумму удержанного НДФЛ с неё нужно отразить в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.А вот, если выплата декабрьской заработной платы была 31 декабря 2020 года, то всё не так просто.

Выходит, что, если декабрьскую заработную плату выплатили в январе 2021 г., то сумму удержанного НДФЛ с неё нужно отразить в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.А вот, если выплата декабрьской заработной платы была 31 декабря 2020 года, то всё не так просто.

В расчёте за 2020 год налог исчисленный с этих сумм был показан в 1 разделе формы 6-НДФЛ, а вот удержанный нет, так как срок перечисления попал на 11.01.2021, а, следовательно, данную выплату нужно показать в расчёте за 1 квартал.Так как форма 6-НДФЛ претерпела изменения, а по новым правилам заполнения выплату от 31.12.2020 показывать теперь не надо в расчёте за 1 квартал, а нужно подать корректировочный расчёт за 2020 год.Обращаю ваше внимание, что если вы всё-таки покажете эту выплату в расчёте 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то это не будет критической ошибкой, и отчёт Федеральная Налоговая Служба примет. Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № В письме рассмотрели такую ситуацию: организация по ошибке указала в разделе 1 расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года, так как срок перечисления налога пришёлся на 11.01.2021.

Это не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате в бюджет. Сдавать уточнённый расчёт 6-НДФЛ за 1квартал 2021 года не нужно.Далее хочу рассмотреть ещё один вопрос, волнующий бухгалтеров.

Как быть с выплатой заработной платы, которая произведена 31.03.2021 года?Если выплата была произведена 31 марта 2021 года, то налог с неё нужно заполнить и в 1 и во 2 разделе расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. А вот, если выплата за март будет произведена 1 апреля или позже, то НДФЛ с неё нужно отразить в 1 разделе формы 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.В форме 6-НДФЛ выплату 31 марта отражаем в 1 разделе следующим образом:

  • в строке 021 — 01.04.2021;
  • в строке 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Во 2 разделе формы 6-НДФЛ данная выплата за март и НДФЛ с неё нужно отразить следующим образом:

  • в строке 110 — общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
  • в строке 112 — сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
  • в строке 140 — сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
  • в строке 160 — сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).

Точно такие же правила заполнения будут применяться и в других периодах сдачи отчёта (полугодие, 9 месяцев, год), если выплата заработной платы будет приходиться на последний день месяца, то есть 30 июня, 30 сентября, 31 декабря 2021 года.Также хотела рассмотреть вопрос заполнения 2 раздела формы 6-НДФЛ, а именно строк 110-113.Напомню вам, что в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ указываются обобщённые по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п.

4.1 Приложения № 2 к Приказу).В разделе 2 заполняются по полученным доходам строки 110-113.В строке 110 необходимо показать сумму начисленного всего дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если на предприятии ведётся учет по дивидендам, то тогда нужно их показать в строке 111 нарастающим итогом с начала года. В строке 112 заполняется обобщённая по всем застрахованным лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам), а вот в строке 113 — обобщённая по всем застрахованным лицам сумма дохода по договорам ГПХ.У многих на предприятиях происходит начисление аренды, её могут начислять за помещение, аренду транспорта и т.д.

К сведению, доход по договору аренды не относится к трудовым договорам или же договорам ГПХ. Получается, что данный доход не нужно отражать ни в 112 и ни в 113 строках раздела 2 отчёта 6-НДФЛ.Также, хотела бы обратить ваше внимание, что не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. Об этом говорится в письме ФНС России от 23.03.2021 № из выше сказанного, вы должны понимать, что отражение сумм доходов по договору аренды у физического лица, возможно только в строке 110 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ.Новая форма 6-НДФЛ чем-то похожа на старую.

Не нужно паниковать и бояться её заполнения.— эксперт по заработной плате проекта Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

  • О

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта.

Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  • 210 801 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 2 476 512 за все время
  • 441 оценили материалы
  • 164 в избранном
  • 137

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место

Зарплата за декабрь: когда платить и как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Таким образом, при выплате заработной платы за декабрь 2021 года 29 декабря 6-НДФЛ заполняется следующим образом (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected], от 02.11.2016 № В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года данная выплата отражается:

  1. по строке 100 – 31.12.2018;
  2. по строке 120 – 09.01.2019.
  3. по строке 110 – 29.12.2018;

Если заработная плата за декабрь 2021 года выплачена 28 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо 29 декабря 2021 г. Следовательно, эту выплату нужно будет отразить в 6-НДФЛ за 2021 год следующим образом:

  1. по строке 120 – 29.12.2018.
  2. по строке 100 – 31.12.2018;
  3. в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070;
  4. по строке 110 – 28.12.2018;
  5. в разделе 2
    • по строке 100 – 31.12.2018;
    • по строке 110 – 28.12.2018;
    • по строке 120 – 29.12.2018.

В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2021 год.

Это необходимо сделать как в случае, если выплата происходит в декабре, так и в случае, если заработную плату за декабрь работодатель перечисляет в январе следующего года (см. письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74). Источник: . Темы: , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Повышение МРОТ до 20 000 рублей Нужно ли повышать МРОТ до 20 000 рублей?

Да, безусловно, нужно. Нет, не нужно. Многие работодатели могут не справиться с такой нагрузкой.

Считаю, что МРОТ нужно повысить до средней зарплаты по стране.

Уверен, что нужно сохранить действующий МРОТ в размере 12 792 рубля.

1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021

Как отражать в расчете 6-НДФЛ за I квартал зарплату за декабрь?

Анонсы 7 сентября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

20 сентября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 16 апреля 2021 Заработная плата за декабрь была выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года. Суммы полученного дохода и удержанного налога налоговый агент отразил в расчета 6-НДФЛ за 2020 год.
Суммы полученного дохода и удержанного налога налоговый агент отразил в расчета 6-НДФЛ за 2020 год.

Кроме того, НДФЛ, удержанный в декабре 2020 года, перечисленный в бюджет в январе, налоговый агент включил в за 1 квартал 2021 года (строки 020 и 022 Раздела 1). ФНС России указала, что в расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 г., независимо от срока их перечисления (). Поскольку налог с декабрьской зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 г., был удержан в декабре 2020 года, то отражать данную операцию в Разделе 1 расчета за первый квартал не нужно.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Вместе с тем, если налоговый агент все-таки сделал это, то представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не требуется, поскольку отражение НДФЛ с декабрьской зарплаты не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: В письме рассмотрены примеры заполнения расчета. В нее включены разделы для уплаты налога с доходов от банковских вкладов более 5 млн руб.

Если все доходы облагаются по одной ставке налога, вне зависимости от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она предусмотрена, то эти доходы должны отражаться в одном разделе расчета В этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании «Гарант», расскажет, как правильно заполнить и предоставить расчет по новой форме 6-НДФЛ, какие изменения были внесены и кого они коснутся. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ФНС сообщила, как отразить в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах зарплату за декабрь 2021 года

30 августа 30 августа 2021 Автор При участии Зарплату за декабрь 2021 года, а также сумму исчисленного с нее НДФЛ необходимо указать в годовом расчете (и в приложении № 1 к нему), даже если деньги будут перечислены в январе 2022 года.

Об этом сообщила ФНС в письме от 09.08.21 № Файл DOC Напомним, что действующая форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.20 № Бланк состоит из:

  • Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
  • Раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ». Здесь отражаются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, в поле 140 «Сумма налога исчисленная» отражается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • Приложения № 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». В разделе 2 этого приложения необходимо указать общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке.

Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной. А расчет, который содержит приложение № 1, необходимо сдавать один раз в год.

Впервые это надо сделать не позднее 1 марта 2022 года. Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (пункт 4 статьи 226 Кодекса).

Таким образом, сумма исчисленного НДФЛ с дохода в виде зарплаты, начисленной за декабрь 2021 года, независимо от срока перечисления НДФЛ, указывается в поле 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2021 год.

Доход в виде зарплаты, начисленный работнику за декабрь 2021 года (в том числе выплаченной в январе 2022 г.), и сумму исчисленного с этого дохода НДФЛ также нужно отразить в Приложении № 1

«Справка о доходах и суммах налога физического лица»

к расчету за 2021 год. Таким образом, декабрьская зарплата (даже если она будет выплачена в январе 2022 года), а также сумма исчисленного с нее НДФЛ указываются в 6-НДФЛ за 2021 год. При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «»).

Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Ранее по теме: 6 093 6 093Популярное за неделю29 47626 08189 27654 78412 ответов на форуме

ФНС привела примеры, как заполнять 6-НДФЛ в 2021 году при выплате зарплаты в последний день квартала

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

13.04.2021 подписывайтесь на наш канал

ФНС разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала. В своем письме от 12.04.2021 № БС-4-11/[email protected] ведомство напоминает, что с отчетности за 2021 год применяется форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная приказом от 15.10.2020 № В соответствие с этим приказом (пункт 3.1 и 3.2 порядка заполнения расчета) в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В частности, указываются:

  • в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за три месяца отчетного квартала;
  • в поле 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма НДФЛ;
  • в поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

При этом сумма НДФЛ, удержанная за три месяца отчетного квартала, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Таким образом, в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 год нужно отразить НДФЛ, удержанный с выплат физлицам за последние три месяца отчетного квартала (то есть за январь — март 2021 года), независимо от срока перечисления налога в бюджет (по нормам статей 226 и 226.1 НК РФ).

Например, организация выплатила 31 марта зарплату за март 2021 года. Соответственно, срок перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее 1 апреля 2021 года.
Данную выплату нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следующим образом:

  • в поле 020 обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь март 2021 года;
  • в поле 021 – указывается 01.04.2021;
  • в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Кроме того, ФНС отмечает, что , когда организация (руководствуясь прежними правилами заполнения) в расчете 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе I выплаченную работникам 31 декабря 2020 года зарплату за декабрь 2020 года.

При этом в разделе 2 данная выплата не была отражена. Учитывая этот факт, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года уже в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (который уже сдается новой форме).

В этой связи, если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, то это по своей сути не привело к занижению или завышению НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет.

В таких случаях представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не требуется.

Темы: , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1C:Лекторий: 2 сентября 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 31 августа 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 9 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 16 сентября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

Если сроки уплаты НДФЛ для нескольких выплат совпадают, то в Разделе 1 их можно объединить. Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца.

То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день. Раздел 2

«Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март.

Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Заполним Раздел 2 по данным примера: Если выплаченные доходы облагаются по разным ставкам, Раздел 2 нужно заполнить отдельно для каждой из ставок налога. По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п.

2 ст. 230 НК РФ). 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021. Способы отправки 6-НДФЛ (абз.

6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  1. электронно по ТКС с применением УКЭП;
  2. на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения. С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке. Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
    1. 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб.
    2. 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;

    Как отразить декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

    Нужно ли включать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь, выплаченную в январе, — да, налоговые органы и Минфин дают положительный ответ на этот вопрос.

    Дату выплаты сотрудникам заработной платы работодатель определяет в зависимости от условий трудового договора и в соответствии с нормами ТК. По трудовому законодательству организация должна соблюдать следующие принципы при оплате труда:

    • выплата ЗП осуществляется не реже двух раз в месяц;
    • если дата выдачи зарплаты приходится на выходной день, то срок переносится на последний рабочий день;
    • оплата перечисляется не позднее 15 дней после завершения того периода, за который она исчислена.

    Когда срок выдачи ЗП приходится на праздничные дни, например на 5 января, работодатель обязан перечислить оплату накануне.

    Если же время расчетов с персоналом приходится на первые рабочие дни нового года, выдачу допустимо осуществить после новогодних выходных. По итогам отчетного периода работодатель отчитывается в ФНС о суммах, удержанных с заработной платы сотрудников.

    Отчет по форме 6-НДФЛ подается ежеквартально, а справки о доходах, в которых показан НДФЛ нарастающим итогом за январь — декабрь по каждому сотруднику, сдаются один раз по итогам года не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой признания декабрьского дохода является последний день года. Эта сумма и начисленный налог на доходы физических лиц отражаются в отчете за 2020 г.

    (строки 020 и 040), но в зависимости от даты выплаты правила заполнения разделов 1 и 2 отчета различны. Работодатели нередко выдают оплату труда за декабрь перед новогодними выходными. В этом случае есть два варианта:

    • заработная плата перечислена 31 числа;
    • оплата труда осуществляется до 30.12.2020.

    Рассмотрим, как выглядит форма 6-НДФЛ, если зарплата в декабре перечислена до 31-го числа.

    Формально такая операция является авансом, и налог с нее перечислять некорректно.

    На практике санкции за досрочное перечисление налоговых сумм не предусмотрены. Как будет выглядеть отчет при ранней оплате труда, разберем на примере. Руководство приняло решение выплатить зарплату 30-го числа.

    В тот же день исчислен и уплачен налог на доходы. В этом случае заполняются оба раздела формы: Теперь о том, как заполнить 6-НДФЛ, если заработную плату выдали 31 декабря 2020 года сотрудникам на карты. При такой выплате срок уплаты удержаний переносится на первый рабочий день после выходных, то есть на 11.01.2021.

    Таким образом, выплату зарплаты и налога в разделе 2 по строкам 100–140 отчета за 2020 год показывать не следует, эти данные отразятся в расчете за 1 квартал 2021 г. А строки 020 и 070 раздела 1 необходимо заполнить.

    Форма за 1 квартал 2021 г. выглядит следующим образом: Перейдем к третьему варианту оплаты труда за декабрь — в январе.

    Согласно пунктам 4, 6 статьи 226 НК РФ исчисленный налог на доходы физических лиц удерживается в день фактической выплаты денежных средств и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Разберемся, как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если налог за декабрь перечислен в январе 2021 в бюджет. Со справкой о доходах ситуация однозначная: зарплата и исчисленный с нее налог отражаются в отчете 2-НДФЛ за 2020 г.

    Эта позиция высказана в письмах ФНС РФ. Оплата труда в январе отразится в отчете и за 2020 год, и за 1 квартал 2021, но в разных строках.

    С учетом правил заполнения формы декабрьский НДФЛ, удержанный в январе, показывать в 6-НДФЛ за 2020 г. необходимо только в строке 040, а в отчете за 2021 г.

    он показывается в строке 070 и в строке 140 раздела 2. Вот пример заполненной формы за 2020 г.: Из приведенных примеров следует вывод о том, входит ли декабрьская заработная плата в 1 раздел 6-НДФЛ за 2020 год, — да, независимо от дня выплаты дохода. Рассмотрим, как отразится выплата декабрьского дохода после праздников на заполнении отчета за первый квартал 2021 г.

    Возьмем цифры из предыдущего примера. Предположим, что зарплата выдана сотрудникам 15.01.2021. В этом случае крайний срок перечисления налога в бюджет — 18.01.2021.

    Из образца видно, что ответ на частый вопрос, должен ли декабрь попадать в 6-НДФЛ за 1 квартал в строке 120, утвердительный.

    Аргументом является то, что согласно НК РФ срок уплаты налога на доходы физических лиц приходится на первый рабочий день после выходных.

    Согласно приказу ФНС №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. нужно составлять по новой форме, утвержденной в нормативном акте.

    Еще один вопрос связан с ситуацией, когда доход декабря в натуральной форме удержан в январе следующего года. Эти суммы отражаются в строке 020 раздела 1 отчета за 2020 г. Начисленный НДФЛ по ним в строке — 040.

    Если заработная плата выдана уже в 2021 г., то налог в 2020 г. не подлежит удержанию и отражается в строке 080 формы.

    • 06.09.2021
    • 07.09.2021
    • 08.09.2021

    : Теги:

    • Добавить свое предложение

    6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь

    13 апреля 13 апреля 2021 Автор При участии Заработная плата за декабрь выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года.

    Суммы полученного дохода и удержанного налога были отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год. Нужно ли указать НДФЛ с декабрьской зарплаты в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 года?

    Нет, не нужно. Впрочем, даже если организация это сделала, представлять уточненный расчет не требуется.

    Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № что, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, работодатели сдают новую форму 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/[email protected]; также см. «»). Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Новый бланк заметно отличается от того, что действовал ранее.

    Так, доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, теперь отражаются в разделе 2 расчета. А в разделе 1 указываются данные за три последних месяца отчетного периода:

    • в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
    • в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
    • в поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в дату, указанную в поле 021.

    При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, которая указана в поле 020, должна равняться сумме значений всех заполненных полей 022.

    Таким образом, в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 год нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 года, независимо от срока перечисления налога.

    Поскольку налог с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., был удержан в декабре 2020 года, то отражать данную операцию в разделе 1 расчета за первый квартал не нужно.

    Но если налоговый агент это сделал, представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не требуется.

    Ведь отражение НДФЛ с декабрьской зарплаты не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению. Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн», главбух с 10-летним стажем: — На мой взгляд, алгоритм заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ, предложенный авторами письма, противоречит Порядку заполнения данного отчета.

    Из Порядка четко следует: при оформлении раздела 1 прежде всего нужно ориентироваться на строки 021 «Дата перечисления налога». Далее заполнить все строки 022 «Сумма налога» — по одной для каждой даты перечисления.

    В заключение суммировать строки 022 и полученное число занести в строку 020.

    Что это значит? Что если дата перечисления налога относится к I кварталу 2021 года (например, 11 января), то выплату следует отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал. К слову, именно так чиновники советовали поступать при заполнении предыдущей версии формы 6-НДФЛ (см. «»). Теперь специалисты ФНС кардинально поменяли свою позицию.

    При этом существенных новшеств, которые могли бы это объяснить, в новой форме и Порядке ее заполнения нет.

    Александр Погребс, главный налоговый консультант «Бухгалтерии Онлайн»: — На форуме «Бухгалтерии Онлайн» вопрос о том, в расчете за какой период отразить декабрьскую зарплату, возникал неоднократно. Вот пример такого обсуждения: «» Раньше ФНС рекомендовала отражать «переходящую зарплату» в том периоде, к которому относился срок перечисления налога.

    То есть начисление той же декабрьской зарплаты в годовой форме 6-НДФЛ (раздел 1 старой формы), и в разделе 2 формы уже за I квартал (тоже старой формы). Хотя на практике налоговики не возражали, если срок выплаты показывали в более раннем периоде — когда выплачивалась зарплата и удерживался НДФЛ.

    В новой форме предусмотрен только один вариант — начисление указывается в разделе 2 по дате начисления зарплаты, а сумма НДФЛ и срок его перечисления в бюджет — в разделе 1 по дате удержания налога из зарплаты. И получается, что у многих организаций и ИП срок перечисления НДФЛ по декабрьской зарплате, выплаченной в декабре, рискует просто «зависнуть в безвоздушном пространстве».

    В старой форме 6-НДФЛ за год в разделе 2 его не показали, потому что срок выпадает уже на январь 2021 года, а в новой форме за I квартал (раздел 1 новой формы) показать не получается, потому что дата удержания НДФЛ — в декабре, а не в I квартале 2021 года. Не уверен, что налоговики одобрят такую ситуацию.

    Поэтому, у налогоплательщиков есть выбор:

    • отразить сумму НДФЛ по зарплате, выплаченной 31 декабря, и срок его уплаты в разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за I квартал;
    • либо отразить эту сумму в разделе 2 старой формы 6-НДФЛ за 2020 год, подав корректировку.

    В свете комментируемого письма первый вариант выглядит предпочтительнее. Файл При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «»). Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

    Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. Ранее про новую форму 6-НДФЛ: 28 778 28 778Популярное за неделю29 47626 08189 2766 08312 ответов на форуме

    Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. Часть 2: ответы на Ваши вопросы

    Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд.

    2 справки и в Приложении к ней. Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты.

    Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие.

    Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.

    Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный. Исключение составляет ситуация, когда больничный оплачен в последнем месяце отчетного периода и последний день этого месяца – выходной (нерабочий) день. В данном случае уплатить налог в бюджет необходимо не позднее первого рабочего дня следующего отчетного периода.

    Сведения о пособии и удержанном из него НДФЛ нужно отразить:

    1. в справке о доходах и суммах налога физлица (при заполнении расчета за налоговый период).
    2. в разд. 1 расчета за следующий отчетный период;
    3. в разд. 2 расчета за тот отчетный период, в котором оплачен больничный;

    В разд.

    1 нужно отразить (п. п. 3.1, 3.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

    1. в поле 022 – общую сумму удержанного (в том числе с больничного) НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
    2. в поле 021 – последний день месяца, в котором оплачен больничный. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним;
    3. в поле 020 – общую сумму НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, включая налог, удержанный с больничного;

    В разд.

    2 следует:

    1. в поле 120 указать общее количество физлиц, которые получили доходы, в том числе в виде пособия;
    2. в поле 112 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года;
    3. в поле 110 включить сумму больничного в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;

    Зарплата в 6‑НДФЛ в 2021 году

    Это аналог бывшей справки 2-НДФЛ.

    Работодатель заполняет приложение только в отчете за полный год. В нем отражается информация о доходах физлиц, начисленном, удержанном и неудержанном НДФЛ за год.

    Справка заполняется на каждого работника по трудовому договору и гражданско-правовым договорам. По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц.

    Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

    Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке.

    Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие во втором разделе, а в отчете за 9 месяцев отразится удержанный с нее НДФЛ. Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2021 года работало 15 человек.

    За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

    С авансов НДФЛ не удерживают и их выплату в 6-НДФЛ не отражают. Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2021 года:

    1. налог за июнь 2021 г. — 36 520 рублей.
    2. исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
    3. предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
    4. начислено дохода — 3 100 000 рублей;

    В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 110, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 130, исчисленный налог (392 444) – по строке 140. Далее по строке 120 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 160 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924).

    НДФЛ с зарплаты за июнь в строку 160 не включается, так как ее выплатят только в июле и тогда же удержат налог.